Se você tiver algum tipo de IRA, a instituição financeira que atua como custodiante ou fiduciário deve dar - e o IRS - um retorno de informações a cada ano. O formulário, chamado IRS Form 5498, IRA Contribution Information, lembra o formulário W-2 para relatar salários. Ele contém informações sobre contribuições IRA, rollovers, conversões Roth IRA e distribuições mínimas necessárias (RMDs).

O básico

O relatório aplica-se aos IRA tradicionais; Também abrange Roth IRAs, SEP IRAs, SIM IRAs e IRAs considerados (que são planos de contribuições de empregados configurados como tradicionais ou Roth IRAs que são abordados no plano de aposentadoria qualificado de um empregador). O tipo de IRA é indicado por uma marca de seleção na caixa 7 do formulário. O formulário 5498 inclui informações (nome, endereço e número de identificação federal) sobre o administrador. Inclui o mesmo tipo de informação para o participante, que é o proprietário do IRA.

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Informações de contribuição

O formulário lista as contribuições feitas para os IRAs para o ano fiscal do formulário (se não forem feitas contribuições, então não há entrada). Todas as contribuições do IRA para o ano a partir de todos os tipos de IRAs são adicionadas, com o total inserido na caixa 1. Alguns tipos de contribuições são especificamente divididos: caixa 10 para Roth IRAs, caixa 8 para SEPs e caixa 9 para SIMPLEs. Os IRA considerados são tratados como IRAs regulares; eles podem ser tradicionais ou Roth IRAs. O formulário não diz se a contribuição é ou não dedutível.

O formulário (caixa 2) também relata contribuições de rolagem. Apenas uma rolagem é permitida dentro de um período de 12 meses para IRAs, mas não há limite no montante em dólares da rolagem. Assim, uma distribuição de US $ 15.000 de um IRA pode ser transferida para outro IRA; é relatado neste formulário. (Para mais informações sobre os rolamentos do IRA, consulte Guia para 401 (k) e IRA Rollovers e Evitar impostos sobre o IRA Rollovers .)

O formulário não reportar transferências diretas, chamadas transferências de administrador para trustee. Você pode fazer tantas dessas transferências todos os anos quanto desejar.

O formulário deve ser enviado até o dia 31 de maio, após o ano a que as contribuições se relacionam. Assim, o formulário de 2015, que está previsto para 31 de maio de 2016, inclui as contribuições feitas em 2015, bem como as realizadas até 18 de abril de 2016 ou 19 de abril para os que estão em Maine e Massachusetts (a data de vencimento para a renda federal de 2015 declarações fiscais) que são designados como contribuições de 2015.

Por causa da data em que o formulário é fornecido, não se destina a ajudá-lo a informar sua contribuição (se você arquivou até 15 de abril você já fez isso). É usado para ajudar o IRS a certificar-se de que o montante das deduções do IRA nas declarações de impostos dos proprietários do IRA corresponde ao que o administrador informa. Um contribuinte que reivindica uma dedução maior que o montante reportado no Formulário 5498 provavelmente receberá uma carta do IRS referenciando a discrepância.A carta solicitará impostos adicionais, juros e multas por qualquer pagamento devido devido à dedução em excesso do montante reportado no formulário.

Conversões e Recharacterizações

Caixa 3 no formulário relata as conversões para Roth IRAs. A quantidade convertida para este tipo de IRA não limita a quantidade que pode ser contribuída anualmente para um IRA, incluindo um Roth IRA.

Se você fez uma conversão e lamentou a ação, você pode desfazê-lo recarregando a conta até o dia 15 de outubro após o ano em que a conversão foi feita. Esta ação pode ser garantida se o valor da conta no momento da conversão caiu drasticamente até 15 de outubro. Desta forma, você não precisa denunciar a receita da conversão (você omite de um retorno que esteja na extensão , ou arquive um retorno alterado se você já enviou um retorno). Você pode se reconverter para o Roth IRA no ano seguinte.

Informações de retirada e distribuição

Aqueles com idade entre 70 e mais anos, bem como aqueles que herdaram IRAs, devem tomar as distribuições mínimas necessárias (RMDs) da conta a cada ano. RMDs para o ano atual são baseados no valor de mercado justo da conta em 31 de dezembro do ano anterior. Por exemplo, o valor da conta em 31 de dezembro de 2015 determina o RMD para 2016. Esse valor é relatado na caixa 5 do Formulário 5498.

As notas do formulário (por meio de um cheque na caixa 11) se um RMD é necessário para o ano em que você recebe o formulário (por exemplo, o formulário de 2015 informa se um RMD é necessário para 2016). O formulário também informa o valor do RMD que deve ser tomado (com base em determinados cálculos feitos pelo administrador) (caixa 12b) e a data do RMD (caixa 12a).

Para facilitar RMDs, o formulário deve ser fornecido até 31 de janeiro mostrando o valor da conta a partir de 31 de dezembro anterior. Assim, o formulário que mostra o valor da conta em 31 de dezembro de 2015 deve ser fornecido em fevereiro 1, 2016 (31 de janeiro é domingo). (Para mais informações sobre RMDs, consulte Como calcular as distribuições mínimas necessárias .)

Se você tirou uma distribuição do seu IRA de mais de US $ 10, você receberá um formulário 1099-R, Distribuições de Pensões, Anuidades, Aposentadorias ou Planos de Participação nos Lucros, IRA, Contratos de Seguros, etc. As informações deste formulário ajudam você a reportar a distribuição e qual parte dela é tributável.

A linha inferior

Compreenda como o Formulário 5498 é útil para você ao preencher sua declaração de imposto e calcular RMDs quando necessário. Você não precisa fazer nada com o próprio formulário; você não o anexa ao seu retorno. Basta mantê-lo com seus registros fiscais. (Para mais informações sobre esse assunto, consulte Por quanto tempo devo manter meus registros fiscais? )