Os Estados Unidos têm um sistema de imposto sobre o rendimento de auto-relato para que os indivíduos devem informar o governo a cada ano sobre suas receitas e despesas. A maioria dos contribuintes faz isso preenchendo o formulário 1040, U. S. Declaração de imposto de renda individual.

O básico

O Formulário 1040 está em uso desde que o imposto de renda começou em 1913 (o motivo do número específico do retorno é desconhecido, embora várias razões tenham sido oferecidas). Também chamado de formulário longo para distingui-lo de opções de retorno de impostos mais curtas e simples para alguns indivíduos (Formulários 1040A e 1040-EZ), o Formulário 1040 é um relatório de duas páginas arquivado anualmente por pessoas com renda acima dos montantes estabelecidos, bem como aqueles que solicitam reembolsos.

No início do formulário, o contribuinte insere algumas informações básicas (nome, endereço, número da Segurança Social). O contribuinte indica o status de depósito (único, casado, arquivado em conjunto ou separadamente, chefe de família ou viúvo qualificado (filho) com uma criança a cargo) e insere o número de isenções para o contribuinte, cônjuge e dependentes (as deduções para essas isenções são tomadas em conta mais tarde no retorno). (Para mais, veja Como as isenções fiscais funcionam em seu favor? )

Relatórios de renda

As linhas 7 a 21 são para entrar em vários tipos de renda, incluindo salários, pensão alimentícia recebida e compensação por desemprego. Parte da renda também deve ser relatada em um formulário ou horário separado. Por exemplo, qualquer pessoa com juros ou dividendos de $ 1, 500 ou mais deve completar o Programa B; Os ganhos e perdas de capital são reportados no Anexo D e no Formulário 8949.

O rendimento diverso, incluindo o pagamento do júri e os ganhos da loteria, é reportado como "outro rendimento" na linha 21. O rendimento total é reportado em linha 22.

Determinar o rendimento bruto ajustado

A receita bruta ajustada (AGI) é um rendimento reduzido por deduções específicas (linhas 23 a 35). Essas deduções específicas incluem IRAs tradicionais, juros de empréstimos estudantis, despesas de mudança e determinadas deduções para indivíduos independentes.

O valor total dessas deduções está inserido na linha 36. A diferença entre a linha 22 e a linha 36 é renda bruta ajustada . O AGI é usado para limitações de determinadas deduções e créditos.

Figurando impostos e créditos

Encontrado na página 2, esta seção começa com uma transferência de AGI da página anterior. A partir disso, as subtrações são feitas para isenções (com base no número reportado na página 1) e deduções detalhadas ou a dedução padrão para chegar ao lucro tributável. O rendimento tributável é o montante em que a responsabilidade fiscal é calculada. Alguns contribuintes também podem ter que calcular o imposto mínimo alternativo (AMT), que é pago em vez do imposto regular se a AMT for maior.Qualquer adiantamento adicional de crédito premium para aqueles que compraram cobertura de saúde através de um mercado do governo é adicionado a este passivo tributário se qualquer reembolso for exigido (i. E., O valor do crédito antecipado era mais do que o valor ao qual o contribuinte tinha direito).

Da responsabilidade tributária, subtrair certos créditos tributários. Estes incluem créditos educacionais e o crédito fiscal para crianças. A diferença entre o passivo tributário e o montante dos créditos reivindicados nesta seção do retorno é o passivo tributário básico. No entanto, alguns contribuintes podem pagar impostos adicionais.

Outros Impostos

Esta seção do formulário é usada para relatar impostos adicionais para certos indivíduos, incluindo:

• Imposto de trabalho por conta própria para indivíduos independentes

• Imposto sobre Segurança Social e Medicare em dicas se estes impostos ainda não foram relatados

• Penalidades em IRAs (por exemplo, distribuições tomadas antes da idade de 59½), planos de aposentadoria qualificados, contas de poupança de saúde e alguns outros planos com benefícios fiscais

• Impostos sobre o emprego em empregados domésticos (por exemplo, babás) > Penalidade por não ter uma cobertura mínima de saúde essencial, se não estiver isenta da responsabilidade compartilhada individual

• Vários outros impostos (como impostos adicionais sobre o rendimento do trabalho e renda líquida do investimento no Medicare) indicados na linha 62.

• O total desses outros Os impostos são adicionados ao imposto da seção anterior no formulário para chegar a

imposto total. Pagamentos feitos

Esta seção do formulário lista os pagamentos já feitos e os impostos reembolsáveis ​​(que efetivamente equivalem a um pagamento de imposto porque contam mesmo se for superior ao montante dos impostos devidos). Os pagamentos de impostos incluem:

Impostos que foram retirados de salários, bem como outros títulos obrigatórios ou voluntários

• Impostos estimados pagos para o ano

• Qualquer pagamento de imposto feito com um pedido de extensão de arquivo

• Excesso social Taxas de segurança (que podem resultar para aqueles que trabalharam para mais de um empregador)

• Créditos reembolsáveis ​​(crédito de renda do trabalho, crédito de oportunidade americano)

• Certos outros créditos (imposto federal sobre combustíveis pagos pelos agricultores)

• Pagamentos totais são registrados na linha 74.

Reembolso ou montante devido

Se a linha 74 for maior que a linha 63, há um reembolso. Pode ser enviado ao contribuinte por cheque ou depositado diretamente na conta do contribuinte. O número da conta e o número do roteamento são inseridos na seção Reembolso. Se o contribuinte quiser dividir um depósito direto entre certas contas, o Formulário 8888 é usado para indicar o valor e as informações sobre as contas.

Se a linha 74 for menor que a linha 63, o contribuinte deve impostos. O imposto pode ser pago com o retorno (o Formulário 1040-V é um voucher que deve acompanhar um retorno arquivado em papel), ou pago de outras formas (através de cartão de crédito ou débito, transferência eletrônica de um banco usando o pagamento direto ou através do Sistema de pagamento de imposto federal eletrônico do Tesouro, ou EFTPS. (Precisa mais do que esperava? Aqui está o que fazer

Quando você não pode pagar seus impostos no tempo .) A linha inferior

Aqueles que os retornos de papel de arquivo devem assinar e fechar o retorno.Esses arquivamentos usam eletronicamente uma assinatura eletrônica. Também forneça informações se um preparador pago fez o retorno e se um terceiro (por exemplo, o preparador) está autorizado a receber informações fiscais do IRS relacionadas a este retorno. Enquanto a U. S. possui um sistema de imposto de renda auto-reportagem, deve reconhecer-se que a informação no formulário é acompanhada de informações comunicadas ao IRS por outras fontes (por exemplo, empregadores, pagadores de dividendos, Administração da Segurança Social). Falha na apresentação de um retorno se o rendimento for alto o suficiente para informar adequadamente os rendimentos e as despesas podem desencadear juros e penalidades, e tempo e estresse para resolver questões fiscais.