Desde a Lei de Reconciliação do Auxílio Fiscal de Emprego e Crescimento de 2003 (JGTRRA), os investidores receberam uma tremenda redução de impostos graças a mudanças nas taxas de imposto sobre ganhos de capital e dividendos de longo prazo. Aqui, damos uma olhada em como continuar a aproveitar essas taxas e reduzir os impostos sobre a renda do investimento tanto quanto possível. O Congresso ampliou as taxas no âmbito da JGTRRA até 2012, mas o futuro desta provisão é, neste momento, incerto.

- <->

TUTORIAL: Pessoal Guia de Imposto de Renda
As Alterações Tributárias Em 2011, as taxas de imposto de renda federal permanecem inalteradas em 10%, 15%, 25% 28%, 33% e 35%. Mas, aqui é uma rápida análise de como seus dividendos, ganhos de capital de curto prazo e ganhos de capital de longo prazo serão tributados em suas ações, títulos e fundos mútuos (dependendo do seu suporte de imposto):

Como você pode ver no gráfico abaixo, os ganhos de capital de curto prazo receberão o tratamento fiscal menos favorável e devem ser evitados na maioria dos casos. É importante notar que a taxa de imposto reduzida para dividendos aplica-se apenas a dividendos qualificados. Ou seja, a taxa reduzida não se aplica a menos que o dividendo seja recebido em uma garantia de pelo menos 60 dias durante o período de 121 dias com início 60 dias antes da data do ex-dividendo.

Ações, obrigações, fundos mútuos	Suporte fiscal de 10% ou 15%	Suporte fiscal de 25% ou superior
Dividendos	0%	15%
Ganhos de capital de curto prazo	faixa de imposto comum	faixa de imposto ordinária
Ganhos de capital de longo prazo	0%	15%

Relatórios de seus ganhos e perdas O O formulário 1099-DIV divide os dividendos ordinários e qualificados para você para fins fiscais. No entanto, você ainda precisa acompanhar sua base de custo original em valores mobiliários que você comprou, pois você deve reportar seus ganhos de curto e longo prazo para o ano, o que é feito nos Ganhos e Perdas de Ganho do Programa D.

Ao calcular o resultado de seus ganhos de capital, os ganhos e as perdas de curto prazo são primeiramente compensados, e os ganhos e perdas de longo prazo também são compensados. Você pode então juntar os dois resultados juntos para calcular seu resultado geral. Seja cauteloso com a regra de venda de lavagem que poderia desautorizar uma perda se você comprou ou vendido ações da mesma garantia dentro de 30 dias antes ou depois da venda (veja Venda de Perda de Valores Mobiliários para uma Vantagem Fiscal ).

Usando lote de impostos para sua vantagem O método de escolha do método de custo pode ter um efeito significativo no cálculo de ganhos e ganhos de capital quando você vende ações. Para as ações de fundos mútuos, existem três formas comuns de identificar a base de custo das ações que você está vendendo: método FIFO (first-in, first-out), custo médio e método de compartilhamento específico. Para ações, você pode usar FIFO, LIFO (último entrado, primeiro fora) ou compartilhamentos específicos. (Para leitura de fundo em FIFO e LIFO, veja Avaliação de inventário para investidores .)

A maioria das pessoas escolhe usar o método FIFO porque é funcional com a maioria dos pacotes de software e é conveniente para o custo dos custos. Mas aqui vamos dar uma olhada em como o método de compartilhamento específico (selecionar lotes de impostos específicos) pode ajudá-lo a minimizar seus ganhos versus usar um dos dois métodos FIFO ou LIFO padrão.

Suponha que ao longo de um período de dois anos, você efetuou as seguintes compras de estoque XYZ (você está na faixa de imposto de 28%):

Lote de imposto #	Custo por ação	Ações	Compradas	Preço atual por ações	Ganho
1	$ 50	800	dois anos atrás	$ 75	$ 25
2	$ 58	500 < 9 meses	$ 75	$ 17	3
$ 70	400	seis meses atrás	$ 75	$ 5	Agora, suponha que você precise vender 800 ações da XYZ e você deseja minimizar sua conseqüência de imposto:

Sob o Método FIFO

Resultado Fiscal	Impostos Devidos	Vender 800 ações do lote de imposto # 1
ganho de longo prazo de US $ 20 000	$ 3 000 ($ 20, 000 x 15%)	(800 ações x $ 25 de ganho)
Método de compartilhamento específico do usuário

Resultado fiscal	Impostos devidos	Vender 400 ações do lote de imposto # 3
ganho de curto prazo de US $ 2 000	$ 560 ($ 2, 000 x 28%)	Vender 400 partes do lote de imposto # 1
ganho de longo prazo de US $ 10.000	$ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%)	Total $ 2, 060
De acordo com o método FIFO, você venderia as primeiras 800 ações que você comprado há dois anos, resultando em um ganho de longo prazo de US $ 20.000, com uma nota fiscal de US $ 3.000. Por outro lado, se você optar por vender um lote de imposto específico, você pode vender suas ações mais caras primeiro (apesar de serem de curto prazo) e ainda têm uma taxa de imposto menor de US $ 2, 060.

Estratégias para Minimização Fiscal

Acompanhe títulos por lote de imposto

1. . Se você manter uma contabilidade precisa (informações base de custo) de todas as suas compras, você pode vender suas posições de custo mais alto primeiro. Evite ganhos a curto prazo
2. . Em muitos casos, é melhor vender suas posições de longo prazo primeiro; no entanto; verifique seus lotes de impostos - às vezes faz sentido vender a posição mais recente para um menor ganho de capital. Evite fundos de alta rotatividade e estoques
3. . O alto volume de negócios em sua carteira gerará comissões, custos de transação e passivos tributários mais elevados. Se você for fazer muitas negociações, certifique-se de que cada decisão de compra e venda vale a pena desde uma perspectiva fiscal. Use fundos gerenciados por impostos
4. . Estes gerentes investem nas mesmas ações que outros fundos, mas os gerentes procuram minimizar as distribuições de ganhos de final de ano em menos compras e vendas dentro do fundo. Vende seus perdedores
5. . colhe suas perdas em suas posições para usar a perda para compensar ganhos, não tenha medo de gerar perdas que se antecipam para os próximos anos. (Para obter dicas sobre como fazer isso, consulte Redução de perdas fiscais: redução de perdas de investimento .) A linha inferior

Como você viu, existem muitos métodos diferentes para determinar seu ganho ou perda na venda de uma determinada segurança. Embora o primeiro a entrar, o primeiro a sair pode ser o método mais fácil de calcular e rastrear, talvez nem sempre seja o mais vantajoso para os impostos.Se você aproveitar o método de ações específicas, certifique-se de receber uma confirmação por escrito de seu corretor ou custódia reconhecendo suas instruções de venda. Você deve determinar o método que funciona melhor para você e ficar com ele.