Dada a taxa em que a mensalidade e o custo total da faculdade aumentaram drasticamente nos últimos anos, não é de admirar que a melhoria da acessibilidade do ensino pós-secundário raramente esteja longe da mente das pessoas. Neste artigo, examinamos o tratamento tributário da educação pós-secundária nos Estados Unidos.

Como as universidades são tributadas hoje?

A maioria das instituições de ensino pós-secundário opera de forma isenta de imposto, de acordo com a Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal. Este status isento de impostos se estende aos fundamentos que os apoiam, o que significa que as receitas de investimento e as contribuições de caridade recebidas por instituições qualificadas também estão isentas de impostos.

O objetivo desta isenção é melhorar a qualidade dos serviços que as instituições educacionais oferecem: com menos de suas receitas perdidas em impostos, colégios e as bases que os apoiam podem alocar mais de suas receitas para avançar suas missão primária de proporcionar educação aos alunos, para o benefício final da sociedade.

O que sobre estudantes?

Estudantes, por outro lado, beneficiam de muito menos benefícios fiscais. Embora algumas políticas tenham sido implementadas para diminuir a carga tributária associada à faculdade, essas políticas tiveram um efeito limitado na acessibilidade do ensino pós-secundário.

Você pode ter uma noção de quais formas de alívio fiscal existem para estudantes, revisando a Publicação 970 ("Benefícios fiscais para educação") do Internal Revenue Service.

Uma das formas mais populares de alívio de impostos para estudantes é o plano de poupança 529. Nomeado após a Seção 529 do Código de Receita Federal, esses planos permitem aos usuários economizar e investir dinheiro sem incorrer no imposto de renda federal sobre o produto. Naturalmente, o produto desses planos só pode ser usado para suportar as despesas qualificadas da faculdade.

(Saiba mais em 529 Plan Tutorial )

Os alunos também se beneficiam de alívio sob a forma de deduções fiscais e créditos fiscais. Na primeira categoria, temos a Dedução de Juros de Empréstimo de Estudante. Através desta dedução, os alunos qualificados podem reduzir seus rendimentos tributáveis ​​em até US $ 2, 500 dos juros pagos em seus empréstimos estudantis. Na última categoria, atualmente há dois créditos tributários disponíveis para os estudantes: o American Opportunity Credit e o Lifetime Learning Credit, que oferecem alívio fiscal anual de até US $ 2, 500 e US $ 2 000, respectivamente.

(Saiba mais em Guia de Imposto de Renda Pessoal: Conceitos Básicos )

No entanto, essas formas de alívio de impostos não estão sem suas limitações. Para começar, os créditos fiscais American Opportunity e Lifetime Learning são mutuamente exclusivos em qualquer ano; um estudante que se candidata a um dos créditos é desqualificado de se candidatar para o outro.Ambos os créditos também são restritivos em relação às despesas que cobrem: o A Merican Opportunity Credit não se aplica a despesas médicas ou de seguros, transporte ou sala e quadro. O Crédito de Aprendizagem ao longo da Vida é igualmente restritivo, aplicando-se exclusivamente ao material de curso obrigatório e a propinas. O American Opportunity Credit também não está disponível para estudantes que estão matriculados em estudos pós-secundários em menos de meio tempo, ou que enfrentaram condenações por drogas graves.

Até recentemente, o código tributário incluiu uma forma adicional de alívio para estudantes: a dedução de matrícula e taxas. De acordo com esta disposição, os alunos podem reduzir sua carga tributária, deduzindo de seus rendimentos até $ 4,000 de propinas qualificadas e taxas de estudantes. Infelizmente, essa dedução foi autorizada a expirar em 31 de dezembro de 2014 e, portanto, não está mais disponível.

Embora o código tributário ofereça um grau de alívio fiscal aos estudantes, a extensão deste alívio é claramente limitada. Isso se torna particularmente claro quando consideramos a escala de endividamento estudantil.

De acordo com os dados do Institute for College Access & Success (TICAS), cerca de 70% dos graduados da faculdade tiveram dívida de empréstimos estudantis em 2013. Entre esses formados, o valor médio de Empréstimos de estudantes pendentes foram $ 28, 400.

Ao mesmo tempo, as estatísticas compiladas pelo Departamento de Educação dos EUA mostram que cerca de 14% dos alunos que entraram na fase de reembolso do empréstimo de estudante em 2011 haviam cumprido os empréstimos antes da no final de 2013. Visto neste contexto mais amplo, é fácil entender como as políticas, tais como a Dedução de Juros de Empréstimo de Estudantes, embora úteis, não são susceptíveis de proporcionar alívio material para a maioria dos estudantes quando comparados com o peso total das dívidas estudantis. .

(Saiba mais em

Empréstimos de estudantes: Introdução ) O que pode ser feito?

Os esforços sistemáticos para melhorar a acessibilidade do ensino pós-secundário, seja através de alívio fiscal ou por outros meios, devem ser realizados através de mudanças legais. Essas mudanças devem, por sua vez, ser defendidas por legisladores no Congresso.

Felizmente, a discussão sobre essas questões aumentou no período anterior às eleições presidenciais de 2016. Os candidatos potenciais em ambos os principais partidos propuseram estratégias que eles acreditam que aliviarão o fardo financeiro associado à educação universitária.

Por exemplo, Hillary Clinton propôs um "New College Compact" de US $ 350 bilhões, cujas medidas incluem o aumento da ajuda e a redução das taxas de juros dos estudantes endividados, com o objetivo de longo prazo de permitir que os estudantes financiem suas faculdades sem confiar em dívidas. O senador Bernie Sanders defendeu uma abordagem mais direta para aumentar a acessibilidade da educação universitária, exigindo aulas gratuitas em instituições públicas de ensino pós-secundário.

Os candidatos presidenciais republicanos potenciais também expressaram estratégias para reformar o ensino pós-secundário.Por exemplo, o senador Marco Rubio propôs expandir o aprendizado e os programas vocacionais, bem como reformar o sistema através do qual as instituições educacionais são credenciadas para incentivar a entrada de novos concorrentes no mercado educacional. O senador Jeb Bush enfatizou a importância das faculdades comunitárias e de reduzir os custos operacionais das instituições pós-secundárias.

A linha inferior

Embora o código tributário inclua algumas provisões para reduzir a carga tributária associada ao ensino pós-secundário, essas disposições parecem inadequadas quando vistas no contexto do endividamento dos estudantes. Enquanto os políticos não concordam com as melhores maneiras de abordar este problema, há um consenso crescente de que devem ser tomadas medidas para tornar o ensino pós-secundário mais acessível para os estudantes. Independentemente de qual candidato ganhe nas próximas eleições, a questão da acessibilidade da faculdade parece ser uma questão de grande preocupação pública.