Não há desvantagem para uma isenção de imposto: o termo tem um significado específico na legislação tributária, o que é sempre favorável. Os governos federais, estaduais ou locais criam-nas para proporcionar um benefício a pessoas específicas, empresas ou outras entidades em situações especiais. Bottom line: os que têm direito a eles economizam em impostos.

O impacto de uma isenção pode ser uma subtração no cálculo do imposto sobre o rendimento, uma redução no valor da propriedade sobre a qual os impostos imobiliários são computados ou a compensação dos impostos sobre o rendimento das organizações que promovem o interesse público, como ajudar os necessitados ou fornecer educação. Aqui está um olhar sobre os diferentes tipos, começando com o que cada contribuinte obtém.

Isenções pessoais

A lei tributária federal dá a cada indivíduo uma dedução básica apenas por ser um contribuinte que envia uma declaração; é chamado de isenção pessoal. A isenção pessoal é tão antiga quanto o imposto de renda. A primeira isenção pessoal no valor de US $ 600 foi criada durante a Guerra Civil quando o primeiro imposto de renda foi imposto (esse imposto de renda foi posteriormente declarado inconstitucional). Após a 16ª alteração à Constituição, permitiu um imposto de renda em 1913, os primeiros $ 3 000 de renda por contribuinte estavam isentos de impostos. Ao longo dos anos, o montante da isenção pessoal foi levantado de acordo com as necessidades de receita do governo federal (por exemplo, aumentou durante a Primeira Guerra Mundial e Segunda Guerra Mundial) e baixou quando fiscalmente possível.

O montante da isenção para 2015 é de US $ 4 000. O montante da isenção pode ser ajustado anualmente pelo IRS para a inflação.

Uma dedução semelhante pode ser reivindicada para indivíduos que se qualificam como dependentes do contribuinte (chamado de isenção de dependência). O mesmo valor em dólares (US $ 4 000 em 2015) aplica-se a cada dependente. Existem duas classes de dependentes: crianças qualificadas e parentes qualificados. Testes diferentes aplicam-se a cada classe.

• Crianças qualificadas . Isso inclui o filho de um contribuinte com menos de 19 anos (ou menos de 24 anos se um estudante a tempo inteiro, pelo menos, cinco meses do ano fiscal), que não fornece mais de metade do seu apoio.
• parentes qualificados . Isso inclui um membro do agregado familiar do contribuinte que não tem renda bruta mais que o montante da isenção; outros testes se aplicam.

Os chamados contribuintes de alta renda podem perder algum ou todo o benefício das isenções. O montante total das suas isenções é eliminado quando a renda do exercício exceder os limites estabelecidos.

Podem ser permitidas isenções pessoais e de dependência semelhantes para fins de imposto de renda estadual. A quantidade de isenções varia de acordo com o estado.

Isenções fiscais de propriedade

Os estados e / ou localidades podem dar aos proprietários certas isenções dos impostos sobre imóveis de seus imóveis.As isenções são projetadas para recompensar ou proteger certas classes de proprietários e reduzir o valor dos impostos pagos sobre a propriedade. Aqui estão algumas isenções de impostos sobre propriedades comuns:

• Homestead. Esta isenção é para proprietários cuja residência principal é sua. Por exemplo, na Flórida, uma isenção de propriedade de até US $ 50.000 aplica para os proprietários cuja residência é a Flórida. A isenção não se aplica aos que possuem casas de férias no estado.
• Idade e deficiência. Os idosos e os deficientes podem se qualificar para reduções de impostos sobre propriedades. A idade sozinha pode não ser suficiente; uma demonstração de necessidade financeira também pode ser necessária. O termo "sénior" difere da localidade (por exemplo, o estado de Washington oferece uma isenção a partir dos 61 anos).
• Serviço público. Os veteranos militares podem reivindicar uma isenção do imposto de propriedade em algumas localidades; A incapacidade resultante do serviço militar pode ser necessária. As isenções podem continuar para a viúva ou os pais dos membros do serviço com deficiência. Algumas localidades oferecem isenções para voluntários (por exemplo, alguns municípios de Nova York oferecem isenções para bombeiros voluntários e ambulâncias).

Estas não são as únicas isenções que podem estar disponíveis. Outros podem solicitar a renovação de lares mais antigos, a instalação de sistemas de energia renovável (por exemplo, painéis solares) ou ser viúva (er). Algumas isenções podem ser limitadas a uma parte dos impostos sobre a propriedade (por exemplo, a isenção STAR de Nova York aplica-se apenas para a parcela da factura da factura escolar). E tomar uma isenção não impede que você tome outros (por exemplo, em Miami, alguém que demora a isenção da propriedade também pode se qualificar para outras isenções por ser legalmente cego e um veterano com deficiência.)

As isenções fiscais de propriedade não são automáticas. Os donos de imóveis devem candidatar-se e demonstrar elegibilidade.

Organizações isentas de impostos

Caridades, fraternidades, organizações trabalhistas, associações comerciais, organizações religiosas e certas outras entidades operam para um propósito específico que não inclui o objetivo de obter lucro. A lei permite que essas entidades funcionem sem qualquer obrigação de imposto de renda sobre os rendimentos que recebem em conexão com a função de isenção (eles pagam os mesmos impostos de emprego para seus funcionários como qualquer empresa com fins lucrativos). O status de isenção de impostos significa que os fundos que eles levantam não são tratados como renda que seria tributada, mas sim como contribuições que não são tributadas. Os contribuintes podem deduzir contribuições apenas para tipos específicos de organizações isentas de impostos. Por exemplo, as doações para a Cruz Vermelha (uma organização 501 (c) (3)) são dedutíveis, enquanto as de uma câmara de comércio (uma organização 501 (c) (6) não são.

Essas entidades obtêm o status de isenção de imposto aplicando-a pelo IRS. Regras de relatório especial aplicam-se aos que recebem a aprovação do IRS. (Para mais informações, consulte 5 Passos para formar uma empresa sem fins lucrativos isenta de impostos .)

Se uma entidade isenta de impostos tiver um rendimento de uma empresa não relacionada com o propósito exento que é derivado de uma atividade que exerce regularmente, tem que pagar impostos sobre essa renda como qualquer outro negócio (chamado de imposto de renda comercial não relacionado ou UBIT).Por exemplo, se uma faculdade executar uma barra de café aberta ao público, esta atividade pode ser tratada como uma que dê origem a UBIT (se a barra de café fosse restrita aos alunos da faculdade, não seria um problema). O imposto sobre o rendimento comercial não relacionado ocorreu em 1954, porque o IRS suspeitava, com razão, que algumas empresas com fins lucrativos operavam sob o disfarce de ser uma entidade isenta de impostos, mas não puderam comprovar o caso nos tribunais (o caso mais conhecido era A propriedade da Universidade de Nova York na década de 1940 da CH Mueller Co., a maior empresa de macarrão na época).

A linha inferior

Sempre paga verificar quais isenções fiscais você pode qualificar e, em seguida, tomar as medidas adequadas para obter suas economias de impostos. (Para outras maneiras de economizar em sua conta de imposto, leia 7 Deduções fiscais mais negligenciadas .)