O Canadá é geralmente visto como um país sem imposto imobiliário. Embora isso seja verdade, o que muitas pessoas não percebem é que um "imposto de disposição julgado", que é semelhante a um imposto de propriedade, se aplica quando você morre. Neste artigo, forneceremos dicas sobre como minimizar a exposição da sua propriedade a esse imposto, bem como estruturar seu plano imobiliário para garantir que seus beneficiários obtenham os ativos que você pretende para eles.

Questões de tributação
O imposto sobre disposição representativa é assim chamado porque seus investimentos são considerados vendidos no momento da morte. Quaisquer ganhos de capital desencadeados por sua venda estão incluídos em uma declaração de imposto de renda final arquivada no ano da morte. Uma declaração de imposto final também inclui o valor de todas as contas de aposentadoria e rendimentos recebidos de ações, títulos, investimentos imobiliários e até mesmo receitas do seguro de vida no ano da morte, de 1 de janeiro até a data do óbito. Com taxas de imposto de renda federal canadenses de até 29%, esta tributação final pode ser substancial. Impostos provinciais e taxas de sucessão também se aplicam. (Saiba como você pode organizar sua propriedade para evitar processos de sinistros custosos em Saltar para custos de provação .)

A boa notícia é que o imposto é diferido se os bens forem transferidos para um cônjuge sobrevivente. Os impostos são diferidos, mesmo que os ativos sejam detidos em uma confiança no cônjuge, que fornece rendimentos ao cônjuge sobrevivente. No entanto, se o cônjuge vende os ativos, então o imposto se aplica. Quando o cônjuge morre e os ativos são transferidos para outros herdeiros, 50% dos ganhos de capital de quaisquer ações, títulos, investimentos imobiliários e outros ativos são tributáveis ​​à taxa de imposto de renda pessoal. (Leia sobre como escolher a melhor confiança para suas necessidades e situação em Escolha a confiança perfeita .)

Por que é importante fazer uma vontade
"Nada é certo, mas morte e impostos", o inventor americano Ben Franklin é atribuído a dizer. Embora você não possa controlar nenhum desses dois eventos inevitáveis, você pode fazer uma vontade para garantir que seus assuntos financeiros sejam gerenciados de acordo com seus desejos, uma vez que você não pode mais, devido a incapacidade ou a morte. (Leia sobre a importância de manter sua vontade atualizada em Razões para revisar ou revisar sua vontade .)

Sem um testamento válido, você é considerado morto no estado de prova. Quando isso acontece, no Canadá, a província decide como seus ativos são distribuídos, independentemente dos seus desejos. Seguindo as leis de intestação, a província normalmente distribui o primeiro valor de US $ 50.000 para um cônjuge sobrevivo, e divida o resto entre o cônjuge e as crianças. Se você não tem um cônjuge ou filhos sobreviventes, seus pais estão na próxima linha para receber seus bens, seguidos por qualquer irmão e irmã. (Leia mais sobre os perigos da intestacy em Seis maneiras de perder sua propriedade .)

Morrer sem vontade também leva a atrasos e despesas extras.O tribunal nomeia um administrador vinculado para atuar como executor da propriedade. Além disso, todos os bens distribuídos para crianças com menos de 19 anos devem ser transferidos para um guardião vinculado ou para o Fiduciário público. O processo de nomeação desses administradores é caro e demorado.

Três tipos de vontades
Para garantir que seus assuntos sejam tratados da maneira que você quer que eles sejam, você precisa de um testamento. Existem três tipos principais de vontades no Canadá:

1. Última vontade e testamento
2. Poder duradouro geral do advogado
3. Viver (também chamado de diretiva de saúde avançada)

Vamos dar uma olhada em cada um.

Last Will
O propósito de uma última vontade é dar instruções a uma pessoa que você escolhe como um executor sobre como você deseja que seus ativos sejam distribuídos após sua morte. Normalmente, não dá instruções em seu funeral ou enterro, uma vez que não será aberto até depois do funeral, quando os herdeiros se juntarem para a leitura da vontade.

Poder
O poder do advogado dá à pessoa de sua escolha o poder de administrar seus assuntos financeiros se você se tornar incapaz de gerenciá-lo você mesmo. Dá a esta pessoa, designada como seu agente ou procurador, o poder de lidar com tarefas do dia a dia como:

• pagar contas
• declarar declarações de imposto
• abrir correio
• banco de dados < conversando com contadores e advogados
• cuidando de animais de estimação
• votando em seu nome
• Sem uma procuração, um cônjuge não tem autoridade legal para fazer nenhuma dessas tarefas em seu nome se você se tornar desativado. (Leia por que esta etapa de planejamento imobiliário é tão crucial em

A Importância do Planejamento de Propriedade e Contingência .) Vontade de vida
Uma vontade de vida dá saúde / poder mental de advogado para uma pessoa de sua escolha. Dá a esta pessoa, agindo como seu agente ou procurador, o poder de implementar o tratamento médico que deseja receber se você não conseguir comunicar seus desejos. O documento informa os médicos, os membros da família e os tribunais seus desejos de apoio vital e procedimentos médicos, se você se tornasse cérebro morto, inconsciente, terminalmente enfermo ou incapaz de comunicar seus desejos. (Leia mais sobre a importância de uma procuração e uma vontade viva em
Três documentos que você não deve fazer sem .) Uma vontade vital, essencialmente, dará ao seu agente escolhido o poder de escolher se ou não para "puxar o plugue" ou para decidir seu destino para você, mas seu valor é discutível. A eutanásia não é legal nos termos da seção 215 do Código Penal do Canadá, e o testamento vivo não tem status legal. No entanto, a Carta dos Direitos do Canadá lança a questão da constitucionalidade desta seção do Código Penal, dando a todos o direito de "segurança da pessoa e do direito de não ser privado dela".

Confiança Simplifique seu planejamento imobiliário

Um testamento garante que seus herdeiros recebam exatamente o que você deseja, mas uma confiança pode simplificar o processo de transferência desses ativos para seus herdeiros. A principal diferença entre os dois é que uma confiança permite que você transfira ativos para beneficiários enquanto você ainda está vivo e uma vontade transferirá seus ativos quando você morrer.
Um trust é uma entidade jurídica que possui alguns ou todos os seus ativos, tais como contas bancárias, imóveis, ações e títulos, unidades de fundos mútuos e empresas privadas. Os termos de uma confiança são mais juridicamente vinculativos do que os de uma vontade comum, que podem ser impugnados em um tribunal de justiça sobre se ele cumpre a "obrigação moral" do falecido. Uma confiança também permite que você evite o processo de sucessão, onde o conteúdo de sua vontade é disponibilizado publicamente.

Tipos de Confianças

O principal tipo de confiança no planejamento imobiliário é uma confiança viva revogável, assim chamada porque você pode mudar ou revogar os termos da confiança a qualquer momento enquanto estiver com vida. A confiança instrui os curadores como distribuir seus ativos aos beneficiários enquanto você está vivo, após a morte ou se você se tornar incapaz. (
Você pode confiar em seu administrador? dá uma visão sobre a escolha da pessoa certa para gerenciar sua confiança.) Tanto você como seu cônjuge podem ser curadores e gerenciar os ativos da confiança. Esta característica de uma confiança viva pode ser importante, por exemplo, se uma empresa familiar for colocada em uma confiança e você quer continuar com algum controle sobre suas operações. Quando um dos cônjuges morre, o cônjuge sobrevivente continua como administrador fiduciário, mas a confiança torna-se irrevogável na medida em que apenas alterações limitadas podem ser feitas nos termos da confiança. (Leia mais em

Estabelecimento de uma confiança viva revogável .) Uma vez que o rendimento é tributável às taxas de imposto fiduciário canadenses, os fideicultores vivos não são tão populares no Canadá quanto nos Estados Unidos, onde a renda é tributado em sua taxa de imposto de renda pessoal. Uma confiança viva estabelecida após 17 de junho de 1971 está sujeita a imposto sobre todos os rendimentos com a taxa marginal mais alta de imposto na província de residência. Na maioria das províncias canadenses, essa taxa pode variar entre 39 e 47% sobre o primeiro dólar de renda. Em contraste, uma confiança testamentária, que opera somente após a morte, é tributada na taxa de imposto provincial pessoal.

Além disso, os ativos que são transferidos para dentro ou para fora de um fideicomisso canadense são geralmente tratados como se fossem vendidos e tributados em qualquer aumento de valor (valorização) na data da compra. No entanto, duas estruturas de confiança relativamente recentes, a confiança do alter ego e a confiança conjugal conjugal permitem que você evite a tributação dos ganhos de capital. (Leia estes e outros tipos de trusts no nosso

Estate Planning Basics tutorial.) Conclusão

Em suma, para garantir que seus recursos sejam distribuídos da maneira que você quer que eles sejam, você precisará uma última vontade, e você também pode querer considerar uma vontade de vida, bem como uma procuração, juntamente com uma confiança.
Para obter informações sobre o planejamento imobiliário na U. S., que tem alguns aspectos em comum com o planejamento imobiliário no Canadá, leia

Introdução no Plano de propriedades .