Em um artigo anterior (veja Apresentando o Roth 401 (k) ), fornecemos uma visão geral de alto nível do Roth 401 (k). Quando o artigo foi escrito, os regulamentos Roth 401 (k) estavam em um formato proposto. Em 30 de dezembro de 2005, o Departamento do Tesouro e o IRS emitiram regulamentos finais relativos a Roth 401 (k). Esses regulamentos entraram em vigor em 3 de janeiro de 2006 e aplicam-se aos exercícios iniciados em ou após 1º de janeiro de 2006. Neste artigo, examinamos algumas das questões abordadas nos regulamentos finais Roth 401 (k) e analisamos os fatores que pode afetar sua decisão de participar.

Destaques dos Regulamentos Final Roth 401 (k)
Aplicação das Regras RMD Confirmadas Como os IRA Roth regulares não estão sujeitos às regras mínimas de distribuição mínima (RMD), muitas pessoas sentem que a aplicação de tais regras ao Roth 401 (k) nos regulamentos propostos foi um erro. No entanto, os regulamentos finais confirmam que o Roth 401 (k) está realmente sujeito às regras do RMD porque, ao contrário dos regulamentos aplicáveis ​​aos IRA Roth regulares, os regulamentos que se aplicam ao Roth 401 (k) s não excluem expressamente o Roth 401 do proprietário (k) ativos dessas regras. Como tal, os proprietários das contas Roth 401 (k) devem começar RMDs no ano em que atingem 70 anos. <

Eleições de diferimento Tal como acontece com os planos 401 (k) tradicionais, um empregador pode incluir um acordo de diferimento automático de acordo com um Roth 401 (k). De acordo com tais acordos, os funcionários que não fazem afirmativamente uma eleição de diferimento (incluindo uma eleição para não efetuar contribuições de diferimento) serão tratados como tendo feito uma escolha conforme determinado de acordo com a provisão de acordo de aferimento automático do plano. Os requisitos para tais inscrições automáticas são explicados detalhadamente na Revisão da Receita 2000-8.

Somente Roth 401 (k) Contribuições e Certas Rolamentos Permitidas As únicas contribuições que podem ser feitas para uma conta Roth 401 (k) são Roth 401 (k) contribuições de diferimento e contribuições de rolamentos de outros Roth 401 (k) e Roth 403 (b) contas. Portanto, as contribuições de confisco, as contribuições de correspondência e outras contribuições que não são contribuições Roth 401 (k) não podem ser feitas para as contas Roth 401 (k).

Regras de Portabilidade Os ativos de Roth 401 (k) podem ser roteados para outros Roth 401 (k) s, para Roth 403 (b) s e Roth IRAs. Semelhante às regras qualificadas do plano, um empregador não precisa permitir uma rolagem direta para os saldos do plano que estão abaixo de US $ 200. Para esse efeito, os saldos Roth 401 (k) não precisam ser agregados com outros saldos do plano.

Regras de Distribuição
Uma distribuição não qualificada de um Roth IRA está sujeita ao imposto de renda somente na medida em que a distribuição inclui ganhos. Com Roth IRAs, a base é recuperada antes de qualquer lucro ser distribuído conforme determinado de acordo com as regras de pedidos.No entanto, as distribuições das contas Roth 401 (k) incluirão um montante prorrateado e os ganhos. Como tal, as distribuições não qualificadas serão tributadas, mas apenas sobre os valores que são atribuídos aos ganhos. A determinação de se uma distribuição de um Roth 401 (k) é qualificado e o montante de base incluído nessas distribuições deve ser feita pelo administrador do plano. Isso é diferente do Roth IRA, onde o proprietário da conta é responsável por manter o controle da base e determinar se as distribuições são qualificadas.
Alteração modelo
Geralmente, o IRS emite um idioma de exemplo que é usado para fazer alterações em planos qualificados para adotar novos regulamentos. No entanto, esse idioma ainda não foi emitido para Roth 401 (k) s. Até que tal idioma tenha sido emitido, os empregadores ainda podem operar contas Roth 401 (k) sem essas alterações de amostra, desde que sigam as regras estabelecidas nos regulamentos finais.

O Roth 401 (k) é certo para você? Como é o caso ao escolher entre um IRA tradicional e um Roth IRA (veja Roth ou IRA Tradicional … Qual é a melhor escolha? ), você precisa considerar vários fatores ao decidir se deseja adiar contribuições para uma conta tradicional 401 (k) ou Roth 401 (k). Os seguintes são alguns fatores a serem considerados.

Redução dos Impostos de Renda Agora vs. Renda Livre de Imposto Mais tarde Fazer contribuições de diferimento eletivo para uma conta 401 (k) tradicional geralmente resultará em uma redução de impostos de renda avaliados em seu salário. No entanto, esses valores - e quaisquer ganhos atribuíveis - são tributados quando retirados. Com o Roth 401 (k), no entanto, as contribuições são feitas de forma pós-imposto, mas as distribuições qualificadas são isentas de impostos.

As distribuições isentas de impostos são uma característica atraente, mas primeiro você deve fazer uma avaliação cuidadosa sobre qual será seu status de renda quando você começar a fazer retiradas de seu Roth 401 (k). Se você projetar que sua taxa de imposto de renda durante a aposentadoria será semelhante à sua taxa de imposto de renda atual, então pode não ter muito sentido financeiro para pagar os impostos agora em vez de mais tarde. Em vez disso, assumir a recusa de imposto agora, adiando em seu plano 401 (k) tradicional, pode ser a melhor opção. Trabalhe com o seu planejador financeiro para analisar todos os fatores, incluindo as deduções fiscais atuais versus as deduções projetadas durante a aposentadoria, o seu rendimento atual em relação à sua receita projetada durante a aposentadoria e sua taxa de imposto atual versus sua projeção durante seus anos de aposentadoria. Estes e outros fatores afetarão a quantidade de impostos que você paga em seus dólares de contribuição.

Reduzindo seu rendimento de RMD Enquanto ambos tradicionais e Roth 401 (k) s estão sujeitos às regras de RMD, os RMDs de Roth 401 (k) s serão isentos de impostos se forem qualificados. Como tal, RMDs da sua conta Roth 401 (k) não aumentará sua renda tributável. Portanto, se você estiver procurando por reduzir a renda tributável que seria gerada a partir de seus RMDs, você pode querer considerar desviar alguns ou todos os seus diferimentos para uma conta Roth 401 (k).(Para saber mais, veja Forças estratégicas para distribuir seu RMD .)

Considere uma divisão Existem algumas razões pelas quais você pode optar por dividir suas contribuições entre um tradicional 401 (k) e um Roth 401 (k). Primeiro, se você não conseguir fazer projeções realistas sobre seu status financeiro durante a aposentadoria, dividir suas contribuições entre os dois tipos de contas pode ser uma boa maneira de proteger suas apostas. Em segundo lugar, seu planejador financeiro pode simplesmente decidir que faz sentido dividir seus diferimentos entre suas contas tradicionais e Roth 401 (k), pois isso permitiria que você desfrutasse os benefícios oferecidos por ambas as contas.

Os empregadores devem oferecer um tradicional 401 (k) para oferecer um Roth 401 (k) Para oferecer o Roth 401 (k), seu empregador deve oferecê-lo como parte de um pré-imposto tradicional 401 (k ) plano. Em outras palavras, um Roth 401 (k) não pode ser estabelecido como um plano autônomo. Você deve ser notificado pelo seu empregador se o recurso Roth 401 (k) tiver sido adicionado a qualquer plano no qual você seja elegível para participar. Se não for oferecido de acordo com o plano do seu empregador, você não poderá participar - ao contrário dos IRA Roth regulares, que podem ser estabelecidos por contribuintes individuais, Roth 401 (k) s só podem ser oferecidos pelos empregadores.

Conclusão O Roth 401 (k) está sendo promovido por alguns como o melhor desde pão fatiado. Mas, como acontece com qualquer ferramenta de planejamento financeiro, o grau de adequação do Roth 401 (k) variará entre os contribuintes.

Muitos empregadores contam com o custo adicional da contabilidade separada que se aplica ao Roth 401 (k), bem como os custos administrativos usuais que se aplicam ao plano tradicional 401 (k), ao decidir se adotar um plano com tal características. Como resultado, muitos proprietários de pequenas empresas podem relutar em adotar um plano com uma característica 401 (k). Portanto, se você estiver interessado em contribuir para um Roth 401 (k), seu primeiro passo deve ser descobrir se o plano do seu empregador inclui esse recurso e, em caso afirmativo, sua segunda etapa deve ser verificar com o seu consultor financeiro para determinar se o Roth 401 (k) se adequa ao seu perfil financeiro.