Desde a sua criação em 1978, o plano 401 (k) cresceu para ser o tipo mais popular de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador na América. Milhões de trabalhadores dependem do dinheiro que eles economizaram neste plano para prover seus anos de aposentadoria e muitos empregadores usam seus planos 401 (k) como meio de distribuir ações da empresa para os funcionários. Poucos outros planos podem combinar a flexibilidade relativa que oferecem 401 (k) s.

Mais recentemente, emergiram várias variações desse plano, como o SIMPLE 401 (k) e o porto salva-vidas 401 (k). Aqui, vamos superar 401 (k) s e mostrar como ajudam milhões de pessoas a se prepararem para a aposentadoria. (Para leitura de fundo, consulte o 401 (k) e Tutorial de planos qualificados .)

O que é um plano 401 (k)?

Por definição, um plano 401 (k) é um arranjo que permite que um empregado escolha entre tomar uma compensação em dinheiro ou adiar uma porcentagem para uma conta 401 (k) ao abrigo do plano. O valor adiado geralmente não é tributável para o empregado até que seja retirado ou distribuído do plano. No entanto, se o plano o permitir, um empregado pode fazer contribuições de 401 (k) em uma base pós-imposto (essas contas são conhecidas como Roth 401 (k) s), e esses valores são geralmente isentos de impostos quando retirados. Os planos 401 (k) são um tipo de plano de aposentadoria conhecido como um plano qualificado, o que significa que este plano é regido pelos regulamentos estipulados na Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de 1974 e no código tributário.

Os planos qualificados podem ser divididos de duas formas diferentes: podem ser planos de contribuição definida ou de benefício definido (pensão). Os planos 401 (k) são um tipo de plano de contribuição definida, o que significa que o saldo de um participante é determinado pelas contribuições feitas para o plano e para o desempenho dos investimentos do plano. O empregador geralmente não é obrigado a fazer contribuições para o plano, como geralmente é o caso de um plano de pensão. No entanto, muitos empregadores optam por corresponder as contribuições de seus funcionários até uma certa porcentagem, e / ou fazer contribuições sob um recurso de participação nos lucros. (Para leitura relacionada, veja A Demência do Plano de Benefício Definido .)

Limites de contribuição

Para 2017, o montante máximo de remuneração que um empregado pode adiar para um plano 401 (k) é de US $ 18.000. Empregados com idade igual a 50 anos até o final do ano e mais velhos também pode fazer contribuições de recuperação adicionais de até US $ 6 000. O limite máximo de contribuição conjunta de empregador / empregado admissível permanece em US $ 53 000 para 2016 e US $ 54 000 para 2017 (ou US $ 59 000 para pessoas com idade igual ou superior a 50 anos). O componente do empregador inclui contribuições de correspondência, contribuições não-diretivas e / ou contribuições para participação nos lucros.

Investimentos

Normalmente, as contribuições do plano são investidas em uma carteira de fundos de investimento, mas podem incluir ações, títulos e outros veículos de investimento, de acordo com as disposições do documento do plano de governo.

"Muitos planos da 401k possuem opções de fundos indexados que são formas baratas de investir em uma combinação diversificada de ativos. Uma opção de crescimento e valor de grande capitalização (cap) dos EUA é um bom lugar para começar. Em seguida, adicione uma escolha de meio-limite, seguido por uma escolha de pequena capitalização. Ambos podem ser o crescimento ", diz Elyse Foster, CFP®, fundador do Harbour Financial Group, Boulder, Colo." Então escolha um índice estrangeiro, geralmente são oferecidas escolhas de grande cap. As ligações podem ser adicionadas via um índice também - um amplo fundo de títulos corporativos dos EUA é uma boa idéia. Muitos 401 (k) s agora oferecem uma opção de imóveis sob a forma de um REIT. Esta é uma excelente maneira de diversificar. Se o plano oferece um estrangeiro REIT, compre ambos. Esta mistura diversificada, ao longo do tempo, funcionará bem. "

Regras de Distribuição

As regras de distribuição para os planos 401 (k) diferem das que se aplicam aos IRAs. O dinheiro dentro do plano cresce com diferimento de imposto como com IRAs. Mas enquanto as distribuições IRA podem ser feitas a qualquer momento, um evento desencadeante deve ser satisfeito para que as distribuições ocorram a partir de um plano 401 (k). Como resultado, os ativos 401 (k) geralmente podem ser retirados apenas nas seguintes condições:

• Após a aposentadoria, a morte, a deficiência ou a separação do serviço do empregado com o empregador
• Com a idade do empregado com idade de 59½
• Quando o funcionário tiver uma dificuldade conforme definido no plano, se o plano permitir retiradas de dificuldades (consulte Quando uma retirada de dificuldades 401 (k) faz Sentido )
• Após o término do plano

Requerido as distribuições mínimas (RMDs) devem começar aos 70 ½ anos, a menos que o participante ainda esteja empregado e o plano permita que os RMDs sejam diferidos até a aposentadoria. "Se você ainda gosta de trabalhar em seus anos dourados e atingir aquele 70½ mais importante, onde RMDs são necessários, você não tem que levá-los do 401 (k) onde você ainda está trabalhando. No entanto, você terá que tomar RMDs de qualquer IRAs ou outras contas de aposentadoria (excluindo Roth IRAs). Mas você poderia rolar seus IRAs ou 401 ( k) s em seu 401 (k) existente, onde você ainda está trabalhando e um Anule RMDs enquanto empregado. Evitar os RMDs acima de 70½ enquanto ainda está trabalhando sempre assume que você não possui mais de 5% da empresa; De outra forma, você terá que tomar RMDs, mesmo que ainda esteja funcionando ", diz Dan Stewart, CFA®, presidente e diretor de investimentos da Revere Asset Management, Inc., Dallas Texas.

As distribuições serão contabilizadas como receita ordinária e avaliadas 10% de penalidade de distribuição antecipada se a distribuição ocorre antes dos 59 anos de idade, a menos que existam exceções. Exceções incluem o seguinte:

• As distribuições ocorrem após a morte ou incapacidade do empregado.
• As distribuições ocorrem depois que o empregado se separa do serviço , desde que a separação ocorre durante ou após o ano civil em que o empregado atinge os 55 anos.
• A distribuição é feita para um beneficiário alternativo sob uma ordem de relacionamento doméstico qualificada (QDRO). (Para mais informações, veja Divorciado O caminho certo para dividir os planos de aposentadoria .)
• O empregado possui despesas médicas dedutíveis superiores a 10% da renda bruta ajustada.
• As distribuições são tomadas como uma série de pagamentos periódicos substancialmente iguais ao longo da vida do participante ou a vida conjunta do participante e do beneficiário. (Consulte Pagamento periódico equivalente (SEPP): Saiba as Regras para saber mais.)
• A distribuição representa uma correção atempada de contribuições ou adiamentos em excesso.
• A distribuição é como resultado de uma cobrança do IRS na conta do empregado.
• A distribuição não é tributável.

As exceções para despesas de educação superior e compras de primeira mão apenas se aplicam aos IRAs.

A maioria dos aposentados que obtêm renda de seus 401 (k) s optam por rolar os montantes para um IRA ou Roth IRA tradicional. Um rollover permite que eles escapem às escolhas de investimento limitadas que são muitas vezes apresentadas em contas 401 (k). Os empregados que possuem ações de empregadores em seus planos também são elegíveis para aproveitar a regra de "apreciação líquida não realizada" (NUA) e receber tratamento de ganhos de capital sobre os ganhos. (Veja Rolling Over Company Stock: Uma decisão de pensar duas vezes sobre .)

Empréstimos

Os empréstimos do plano são outra maneira que os funcionários podem acessar os saldos do plano, mas várias restrições se aplicam. Primeiro, a opção de empréstimo está disponível a critério do empregador - se o empregador optar por não permitir empréstimos do plano, nenhum empréstimo estará disponível. Se esta opção for permitida, então, até 50% do saldo adquirido do empregado pode ser acessado, desde que o valor não exceda US $ 50.000, e geralmente deve ser reembolsado dentro de cinco anos. Contudo, os empréstimos utilizados para compras de casas primárias podem ser reembolsados ​​por períodos mais longos.

A taxa de juros deve ser comparável à taxa cobrada pelas instituições de crédito para empréstimos similares. Qualquer saldo não remunerado deixado no final do prazo pode ser considerado uma distribuição e será tributado e penalizado em conformidade. (Para mais informações sobre os empréstimos, veja Você deve pedir empréstimo de seu plano de aposentadoria? e 8 Razões para nunca pedir empréstimos de seus 401 (k) .)

Limites para ganhadores de renda alta

Para a maioria dos funcionários de rank-and-files, os limites de contribuição em dólares são altos o suficiente para permitir níveis adequados de diferimento de renda. Mas os limites de contribuição em dólares impostos aos planos 401 (k) podem ser uma desvantagem para funcionários que ganham várias centenas de milhares de dólares por ano. Um empregado que ganha US $ 750.000 em 2017 só pode incluir os primeiros $ 270, 000 de renda ao calcular as contribuições máximas possíveis para um plano 401 (k). Os empregadores têm a opção de fornecer planos não qualificados, como a remuneração diferida ou os planos de bônus executivos para esses funcionários, a fim de permitir que eles economizem renda adicional para aposentadoria. "As anuidades ofereceriam o diferimento de imposto do crescimento, mas não uma dedução", diz Allan Katz , os planos da Bottom Line

401 (k) continuarão a desempenhar um papel importante na indústria de planejamento de aposentadoria para os próximos anos. Neste artigo, apenas abordamos as principais disposições dos planos 401 (k).Para obter informações mais específicas sobre as opções disponíveis, consulte o seu empregador e o fornecedor do plano. E observe possíveis mudanças na dedutibilidade fiscal de 401 (k) s (veja

Congresso pode tirar sua dedução fiscal 401 (k) ).