Em 2010, o Congresso revogou o limite agregado de renda que anteriormente havia sido colocado nas conversões Roth IRA. Esse ajuste permitiu que muitos contribuintes que anteriormente não conseguissem converter seu IRA tradicional e saldos de planos qualificados para fazê-lo sem restrições. Também criou uma lacuna fiscal para aqueles com renda bruta ajustada que eram muito altos para permitir contribuições diretas para Roth IRA. Os contribuintes de alta renda agora poderiam fazê-lo simplesmente fazendo sua contribuição anual para um IRA tradicional não dedutível e depois convertendo-o em um Roth a cada ano. Embora o Congresso não pretenda permitir esta forma de contribuição "backdoor", é perfeitamente legal de acordo com a legislação tributária atual. No entanto, várias regras precisam ser seguidas para fazer isso corretamente, e aqueles que usam essa estratégia precisam ter a certeza de evitar vários erros comuns. (Para mais, veja: Um Backdoor Roth IRA é adequado para você? )

Erros a evitar

• Contribuição excessiva - Embora a estratégia de contribuição Roth de backdoor seja permitida no código tributário, todas as outras regras padrão ainda se aplicam. Você não pode fazer contribuições passivas em excesso dos limites padrão para um determinado ano; em 2015, você não pode colocar mais de US $ 5, 500 em seu Roth, a menos que tenha 50 anos ou mais. Se você é, então você pode contribuir com outros mil dólares até o prazo de depósito de impostos para o ano.
• Deixando o dinheiro se sentar no IRA tradicional - Embora não haja uma regra de impostos contra isso, a estratégia de conversão de backdoor pode ser feita de forma direta ao converter imediatamente o saldo de contribuição para a conta Roth. Não vale a pena permitir que o dinheiro se assente na conta tradicional e acumule juros, dividendos ou outras formas de renda, porque você não pode mover esse dinheiro para a conta Roth se você estiver fazendo o máximo de contribuição possível. Esse dinheiro teria, em vez disso, de permanecer na conta tradicional e estar sujeito às regras fiscais para IRAs tradicionais.
• Ignorando a Regra de Exclusão Pro-Rata - Existe um conjunto de regras um pouco complicado que entra em jogo quando essa estratégia é usada por contribuintes que também possuem outros saldos de IRA tradicionais existentes. Quando este é o caso, o contribuinte deve o imposto de renda ordinário sobre a porcentagem da conversão que é igual à proporção dos ativos do IRA que já foram tributados ao valor de ativos pré-impostos de IRA. Aqueles que não prestam atenção a esta regra podem ser forçados a apresentar declarações de imposto alteradas que incluam o valor tributável da conversão como renda. (Para mais, veja: Como posso financiar um Roth IRA se o meu rendimento for muito alto para fazer contribuições diretas? )
• Falha em fazer uma re-caracterização se você fez o erro anterior - > Se você usou a estratégia de contribuição de backdoor e não conseguiu fazer o cálculo da relação como descrito acima, ou se você fez os cálculos e a conta de imposto se mostrarem demasiado onerosos, então você pode desfazer sua conversão, re-caracterizando esse dinheiro como um contribuição do IRA tradicional e movê-lo de volta para essa conta. Falha na utilização da Estratégia de Rollover -
• Os contribuintes que já possuem saldos tradicionais da IRA podem evitar o cenário anteriormente descrito se eles estiverem fazendo contribuições para um plano qualificado patrocinado pelo empregador. Se a carta de plano lhes permitir rolar outros planos de impostos diferidos ou IRAs em seu plano atual, eles podem rolar todos os seus IRAs tradicionais pendentes para o plano do empregador e, assim, isentar esses ativos do cálculo da taxa tributável. Isso é possível porque os saldos de plano qualificados não estão incluídos nesta relação. Usando a estratégia de rolagem irrelevante de outros fatores -
• Embora a estratégia de rollover possa simplificar suas finanças e reduzir sua conta de imposto, não use isso se o plano de aposentadoria da sua empresa não oferecer escolhas de investimento sólidas ou cobrar taxas excessivas. Certifique-se de que você poderá obter um retorno digno desse dinheiro antes de rolar para o seu plano. Falha simples em usar esta estratégia -
• Se sua renda for muito alta para que você possa fazer contribuições diretas para Roth, então essa lacuna fiscal é a sua única chance de acumular um pool de dinheiro livre de impostos ao longo da vida . Isto é especialmente verdadeiro se você não tem permissão para fazer contribuições para Roth no seu plano qualificado patrocinado pelo empregador. Qualquer assessor fiscal ou financeiro irá dizer-lhe que você está praticamente garantido para sair no final aproveitando esta estratégia. (Para mais, veja: Como um Roth IRA cresce ao longo do tempo? ) Waiting Around on Congress -
• Obama incluiu uma provisão em uma recente proposta de imposto que encerraria esta lacuna fiscal. Não espere ver o que acontece com isso antes de fazer sua conversão. Mesmo um ano de conversão de dinheiro crescendo sem impostos pode crescer em uma quantidade significativa ao longo do tempo. E a maior parte da legislação financeira que é aprovada aplica-se apenas a transações futuras e não às já concluídas.

A linha inferior

A estratégia de conversão Backdoor Roth provavelmente não vai estar por aí para sempre. Não demora em usá-lo se você não conseguir obter dinheiro em um plano Roth ou conta de qualquer outra forma, mas não deixe de seguir as regras e documentar adequadamente sua transação. (Para mais, veja:

I Maxed Out My IRA! Now What? )