Quando o Congresso levantou a restrição de renda nas conversões Roth IRA em 2010, tornou este processo muito mais fácil para milhares de contribuintes que estavam tentando mover os saldos do plano de aposentadoria em contas Roth. No entanto, nem sempre é aconselhável converter uma conta ou um plano tradicional completo para um Roth em um determinado ano, pois isso pode colocá-lo em um suporte mais alto. Também pode ser difícil, em alguns casos, projetar com precisão sua renda total para o ano, o que pode fazer a questão de saber se ou quanto se torna mais difícil de responder. Felizmente, o Internal Revenue Service (IRS) permite aos contribuintes cujas conversões se tornam mal cronometradas para reverter esta transação. Se o seu retorno de imposto mostrar que você teria melhorado sem conversão para um Roth no ano passado, então continue lendo para descobrir como você pode recarregar a sua conversão após o fato.

Antes e depois do dilema

A maioria dos conselheiros financeiros e tributários diz que a conversão de IRAs tradicionais e saldos de planos qualificados para Roths é quase sempre uma boa idéia, a menos que isso faça com que o cliente seja mais alto suporte de imposto para o ano. Mas pode ser uma boa idéia em alguns casos, mesmo que isso aconteça, como quando o saldo do plano ou da conta foi reduzido das perdas de mercado, o que significa que uma quantidade menor de dinheiro deve ser reportada como receita tributável. Mas quando os números de impostos finais são executados para o ano anterior e a conversão desembarcou o arquivador em um suporte mais alto, então o arquivador pode simplesmente reverter a transação de conversão com uma recaracterização. Esta transação simplesmente reverte todo o processo de conversão movendo algum ou todo o dinheiro do Roth IRA de volta ao IRA ou plano tradicional. (Para mais informações, veja: Por que alguns conselheiros são susceptíveis de converter Roth IRAs .)

Esta ferramenta também é útil quando o saldo do plano do cliente diminuiu no ano atual após a conversão do ano passado. Nesse caso, o cliente recarregaria a conversão do ano passado para desfazer a transação tributável. Em seguida, eles fariam outra nova conversão no ano corrente, a fim de aproveitar o menor saldo tributável no plano ou na conta.

Exemplo 1

Shawn tem um IRA tradicional no valor de US $ 70 000 em 2015. Ele converte isso em Roth IRA durante o ano e deve reportar esse valor como renda ordinária. Em 2016, o saldo da sua conta cai para US $ 55 000 devido a perdas de mercado. Seu assessor de impostos o aconselha a recarregar sua conversão do ano passado e refazê-la agora. Ele toma esse conselho e efetivamente reduz o valor de sua conversão tributável em US $ 15.000. (Para mais informações, veja: Racterizando sua contribuição IRA ou Roth .)

Exemplo 2

Oliver contempla se ele deve converter seus US $ 50,000 no IRA tradicional em um Roth em 2015. O rendimento do trabalho atingiu cerca de US $ 100 000, então a conversão o coloca em um suporte de impostos mais elevado. Ele é demitido em janeiro de 2016 e parece que ele vai ficar desempregado por um tempo. Ele recarrega com sabedoria a conversão de Roth do ano anterior e reprime-a no ano atual, quando sua renda bruta ajustada (AGI) provavelmente será muito menor. Oliver é capaz de manter-se em um suporte fiscal mais baixo desta forma. A recuperação de uma conversão também pode ser uma boa idéia se sua renda no ano seguinte se revelar suficientemente baixa para que algumas das suas deduções ou créditos normais não sejam utilizadas.

Exemplo 3

Sarah converteu sua rolagem de US $ 30 000 para 401 (k) em Roth IRA em 2015. Ela é demitida em fevereiro de 2016 e não recebe outro emprego até novembro. Ela ganhou US $ 60 000 em 2015, mas só ganhará US $ 20 000 em 2016. Ela tem três dependentes que todos são elegíveis para o Crédito Tributário Infantil, mas esses créditos excederão sua responsabilidade tributária total. Sarah recarrega sua conversão de 2015 e reprime-a em 2016. Parte do imposto dessa conversão é efetivamente cancelada pelos créditos e deduções que ela pode reivindicar em seu retorno, o que, de outra forma, não seria utilizado. (Para mais informações, consulte: Matemática simples de Roth Conversões .)

Uma das chaves para lembrar aqui é que, embora as conversões possam ser recarregadas se elas se tornem desvantajantes, as transações de conversão originais não podem ser seja retroativo para o ano anterior. Portanto, se você está perto do limite em seu suporte de imposto, provavelmente você é sábio para se arriscar a converter mais do que menos, porque você pode simplesmente recarregar qualquer excesso no ano seguinte, se você precisar. As regras permitem recarregar uma conversão do ano anterior até 15 de outubro.

A linha inferior

R A caracterização da sua conversão Roth IRA pode permitir que você reduza sua conta de impostos, quer reduzindo o montante da conversão em si ou empilhando o saldo de conversão em cima de uma menor quantidade de renda para o ano. Para obter mais informações sobre conversões Roth e recaracterização, baixe a publicação 590 do site do IRS em www. irs. gov ou consulte seu assessor fiscal ou financeiro. (Para mais, consulte: Como evitar o Sabotage IRA .)