Um dos principais benefícios de qualquer tipo de seguro de vida é o benefício de morte livre de impostos. No entanto, alguns especuladores começaram a transferir políticas de seguro de vida entre as partes, a fim de colher grandes ganhos sem impostos. Para desencorajar isso, o Congresso declarou que qualquer apólice de seguro de vida que seja transferida para qualquer tipo de consideração material pode tornar-se parcial ou totalmente tributável quando o benefício da morte é pago.

Esta regra é conhecida como a regra de transferência por valor, e é uma das poucas exceções à isenção geral da tributação concedida a todos os lucros do seguro de morte do seguro de vida. No entanto, a própria regra tem várias exceções. Examinaremos essas exceções, bem como as condições em que uma transferência de política pode resultar em tributação. (Os tempos difíceis exigem medidas desesperadas, mas estão invadindo sua apólice de seguro de vida mesmo vale a pena considerar? Para saber mais, leia Cobrança em sua apólice de seguro de vida .)

A regra de transferência para o valor A regra de transferência para valor afirma que, uma vez que o destinatário de uma apólice de seguro de vida transfere o benefício para outra pessoa, o status de isenção de imposto da política será removido e o comprador terá que pagar imposto de renda em uma parcela do benefício de morte. A regra maçãs se a política for recebida em troca de uma valiosa consideração de qualquer tipo. O valor do benefício de morte que não é tributado é igual ao valor da contraprestação recebida, acrescido de quaisquer prêmios subsequentes que são pagos na política pelo destinatário após a transferência. O resto do benefício da morte é totalmente tributável como renda ordinária.

Exemplo
A XYZ Corporation compra uma apólice de seguro de vida de US $ 10 000 em um de seus principais funcionários. Ele paga os prêmios nesta política por cinco anos e, em seguida, transfere a política para outro empregado por US $ 8 000. O novo funcionário paga US $ 4 000 de prêmios adicionais na política. O empregado chave original passa e o benefício da morte é pago ao segundo empregado. Apenas $ 12 000 ($ 8000 + $ 4000) do benefício da morte podem ser excluídos da tributação; O restante é tributado como renda ordinária para o empregado.

Em teoria, esta regra é conceitualmente bastante simples. Mas a definição de "consideração" deve ser examinada cuidadosamente para estabelecer quando se aplica. Apesar do entendimento comum de que a consideração se refere a uma forma de pagamentos monetários, às vezes nenhuma transferência formal de qualquer tipo precisa ocorrer ou uma consideração tangível seja fornecida para violar essa regra. A consideração pode, neste caso, ser apenas um acordo recíproco de algum tipo que esteja vinculado à transferência da política.

Por exemplo, se dois acionistas em um negócio fechado levem as apólices de seguro de vida em si mesmos e se nomeem como beneficiários, o beneficiário do benefício da morte procede da política do parceiro que morre primeiro enfrentará um imposto substancial conta sob a regra de transferência por valor.A regra aplica-se aqui porque os dois parceiros concordaram em se nomear mutuamente como beneficiários, introduzindo assim o recebimento da consideração na equação. (Diminua o valor de sua propriedade tributável e evite que o taxman receba uma última vez. Confira Shifting Life Insurance Ownership .)

Embora tais regras estejam sujeitas a interpretação, o código tributário formal é um tanto ambíguo em termos do que justifica uma violação do status de isenção de imposto. Se o IRS tiver razões para acreditar que qualquer tipo de acordo verbal ou tácito foi feito, então a regra será confirmada. Os critérios para determinar isso reside na questão de saber se a transferência teria sido feita, se não fosse para consideração adicional.

No exemplo anterior, o IRS descobriria que um acordo tinha sido feito porque cada parceiro provavelmente não teria nomeado o outro como beneficiário em sua política sem reciprocidade. Conforme mencionado anteriormente, a regra de transferência para valor não se aplica somente às vendas de políticas per se; mudar ou listar um beneficiário em uma política em troca de consideração de qualquer tipo também irá desencadear a regra.

Casos especiais Existem várias instâncias específicas em que existam exceções feitas para proteger o produto do seguro. Na maioria dos casos, esta regra é violada sem querer quando uma política é transferida para outra parte com a suposição equivocada de que as regras estão sendo seguidas. Um desses acontece quando o proprietário de uma política vende a política para a corporação para a qual ele ou ela trabalha no conselho de administração, e o segurado na política também é um acionista ou funcionário da corporação. Outras situações envolvem acordos de compra-venda, onde uma corporação privada transfere políticas entre funcionários de uma maneira que não se enquadra na lista de exceções qualificadas.

Exceções Permitidas
Quando o Congresso criou a regra de transferência por valor, reconheceu que existem alguns motivos válidos para que uma empresa transferisse uma política para um de seus funcionários. Para este fim, o Congresso incluiu cinco exceções específicas à regra, permitindo que o benefício de morte de uma política que tenha sido transferida seja pago sem impostos ao beneficiário.

1. As transferências de políticas para o segurado na política
2. As transferências de políticas para um parceiro do segurado na política
3. As transferências de políticas para uma parceria em que o segurado na política é um parceiro
4. As transferências de políticas para um corporação na qual o segurado na política é um funcionário ou acionista
5. As transferências de políticas em que a base de custo do destinatário na política a ser transferida é calculada em referência ao custo do cedente. (Esta exceção é geralmente aplicável em reorganizações corporativas isentas de impostos, onde a antiga empresa transfere a política para a nova.)

Como mencionado anteriormente, esta regra geralmente é desencadeada quando uma empresa transfere uma política incorretamente. Se uma política for transferida várias vezes, as circunstâncias da transferência final, em geral, determinam a forma como o benefício da morte prossegue.Se a transferência final se classificar como uma exceção, o produto será isento de impostos. Caso contrário, a regra se aplica. Também pode ser aplicado a transferências entre membros da família em alguns casos, embora essas transferências sejam geralmente classificadas pelo menos em parte como presentes. (Descubra o que você pode fazer para obter a cobertura que você precisa para o preço certo. Para obter mais informações, consulte Posso obter seguro de vida? )

A linha inferior
A transferência-para- A regra de valor limita as vantagens fiscais do seguro de vida para muitas empresas. No entanto, as exceções a esta regra ainda permitem que empresas e outros proprietários de políticas movam suas políticas sob certas circunstâncias. Os proprietários de políticas que não tem certeza se a transferência de sua política pode resultar em tributação deve consultar sua companhia de seguros de vida ou o conselheiro fiscal. (Confuso sobre os pedidos de publicidade de seguros de US $ 1 milhão de dólares? Decida se eles pagarão por você. Para saber mais, leia Cinco Questões de Seguro de Vida que Você Deve Perguntar .)