Os estrangeiros residentes e não residentes enfrentam um conjunto de regras ligeiramente diferentes ao depositar seus impostos do que aqueles que são cidadãos dos Estados Unidos. Na verdade, os arquivistas que não são cidadãos podem estar isentos de declarar certos tipos de renda, dependendo de suas circunstâncias. Este artigo examina a definição eo tratamento tributário desses arquivadores. (Preparando-se para arquivar? Confira A Lista de Verificação Final de Tax-Time .)
TUTORIAL: Guia de Imposto de Renda Pessoal

Quem são estrangeiros residentes e não residentes?
Os estrangeiros residentes não são U. S. cidadãos que têm cartões verdes ou que estiveram no país por pelo menos 183 dias durante um período de três anos, incluindo o ano atual. Os estrangeiros não residentes são aqueles que estão legalmente presentes na U. S., mas não têm cartões verdes, como turistas.

Tributação da renda estrangeira não residente
Os estrangeiros não residentes só são obrigados a pagar imposto de renda sobre qualquer renda obtida ou realizada de outra forma de uma fonte de U. S. Eles não precisam pagar impostos sobre qualquer renda estrangeira. Por exemplo, alguém da Alemanha que possui um negócio na Alemanha e outro na U. S. só será tributado sobre os rendimentos da última fonte. O negócio alemão será ignorado. O rendimento de investimento realizado na U. S. que não é de uma fonte de U. S. geralmente é tributado na taxa de 30%, a menos que especificado de outra forma pelo tratado. Os cônjuges de estrangeiros não residentes também podem optar por reivindicá-los como dependentes, em alguns casos, em vez de apresentar uma declaração conjunta. Os estrangeiros não residentes também devem manter registros cuidadosos para mostrar as fontes de todos os seus rendimentos para que o IRS possa ver claramente o que deve ser tributado e o que está isento.

Em termos de estrangeiros não residentes, os estrangeiros residentes são tributados em todas as formas de receita recebida, seja estrangeira ou doméstica, incluindo quaisquer pagamentos recebidos de uma pensão de um governo estrangeiro. Os estrangeiros residentes podem reivindicar a exclusão do rendimento do rendimento estrangeiro e / ou o crédito de imposto estrangeiro se eles forem elegíveis. No entanto, os estrangeiros residentes que trabalham para um governo estrangeiro na U. S. podem exigir uma isenção sobre seus salários se a U. S. tiver um tratado fiscal recíproco com o governo empregado.

O teste de residência para estrangeiros residentes

Como mencionado anteriormente, os estrangeiros residentes carregam um cartão verde ou cumprem o teste de residência. Este teste exige que o contribuinte estrangeiro resida na U. S. durante pelo menos 31 dias durante o ano e deve ter estado na U. S. por pelo menos 183 dias dos últimos três anos (incluindo o ano atual). No entanto, o teste de residência só conta um dia de residência na U. S. como um dia inteiro de residência para o propósito deste teste para o ano em curso. Um dia de residência só conta como um terço do dia de residência no ano anterior e um sexto dia no ano anterior.Portanto, o número total de dias de residência durante os dois anos anteriores deve ser dividido por três ou seis antes de ser total, e este total final deve ser igual a 183.

Exceções ao Teste de Residência
O teste de residência contém inúmeras exceções, que estão listadas abaixo. Essas exceções efetivamente isentam uma grande porcentagem dos estrangeiros legais na U. S. de ter que reportar o lucro tributável.

Comutar do Canadá / México -
Aqueles que viajam do Canadá ou do México para a U. S. regularmente não podem contar os dias de deslocação nos dias de residência para efeitos do teste de residência.

• Tax Home - Os estrangeiros que podem provar que tinham uma casa de impostos em outro país durante o ano e que não estavam nos EUA por 183 dias durante o ano geralmente não são obrigados a pagar impostos nos EUA, mesmo que atender ao teste de residência padrão descrito acima. Neste caso, um domicílio fiscal geralmente é considerado o principal local de trabalho ou a residência principal da pessoa em questão. Aqueles nesta categoria estão isentos da tributação de U. S. mesmo que tenham uma residência dentro do país. Os estrangeiros que desejam reivindicar esta isenção devem apresentar o formulário 8840 com o IRS. (Para mais informações, veja
• Como as taxas de tributação internacionais afetam seus investimentos. ) Pessoa isenta - Aqueles que devem residir temporariamente nos Estados Unidos por determinadas razões podem reivindicar uma isenção para os dias que passaram nos Estados Unidos por apresentando o Formulário 8843. Aqueles que são elegíveis para reivindicar esta isenção incluem:
• -Teachers -Trainees
  -Students
  -Personal relacionado a um governo estrangeiro - um com status diplomático ou consular ou é um funcionário de uma organização internacional (ou é um membro da família imediata de qualquer das partes).
  - Atletas profissionais
  Exceção médica -
  Qualquer pessoa que seja detido involuntariamente na U. S. por motivos médicos pode reivindicar uma isenção médica. Por exemplo, um turista estrangeiro que sofre um ataque cardíaco enquanto estiver na U. S. e está hospitalizado por três meses pode arquivar o Formulário 8843 e listar os dias passados ​​aqui por razões médicas sob esta isenção.
• Excepção do Tratado Fiscal - O teste de residência não substitui qualquer definição de residência conforme especificado em um tratado tributário. Um tratado com outro país pode dispensá-lo de ser classificado como residente, mesmo que um estrangeiro de outra forma atenda ao teste de residência. (Para informações relacionadas, veja
• Dando uma olhada em portos de imposto .) Status de imposto duplo Os estrangeiros que recebem seus cartões verdes durante o ano terão de apresentar um retorno de status duplo, porque eles são considerados estrangeiros não residentes antes de receberem seu cartão e estrangeiros residentes depois. O seu status muda no dia em que eles recebem o cartão verde. Aqueles que pertencem a esta categoria devem incluir uma declaração que destrói todas as receitas recebidas como residente versus não residente.

Quando os estrangeiros deixam
Os estrangeiros que deixam a U. S. por qualquer período de tempo devem obter um certificado de conformidade que afirma que pagaram sua U.S. impostos. Caso contrário, uma declaração de imposto deve ser arquivada e paga no ponto de partida. Aqueles que estão saindo devem obter o Formulário 1040-C do IRS para descobrir o que eles são obrigados a denunciar. Os que estão listados como pessoas isentas acima também estão isentos deste requisito.

Imposto de expatriação
Os estrangeiros e os cidadãos da U. S. que deixam a U. S. e renunciam à sua cidadania devem pagar imposto de expatriação em todos os seus rendimentos e bens. Os ativos do contribuinte são marcados para o mercado e avaliados pela tributação no dia anterior à expatriação.

A linha inferior
As informações descritas neste artigo constituem apenas um resumo das regras fiscais aplicáveis ​​aos estrangeiros residentes e não residentes. No entanto, essas regras podem ser bastante complexas em alguns casos, e as regras que um determinado contribuinte cai em última análise podem depender de seus detalhes específicos. Para obter mais informações, consulte a publicação 519 do IRS ou consulte seu assessor fiscal. (Para leitura relacionada, veja também

10 Deduções fiscais mais negligenciadas
.)