A expansão contínua do mercado global está criando muitas novas vias para os investidores que buscam oportunidades fora das fronteiras americanas. Claro, o governo da U. S. avalia o imposto sobre todos os rendimentos provenientes de fontes estrangeiras. Os contribuintes domésticos com participações diretas em investimentos estrangeiros devem, portanto, pagar impostos não só para o Tio Sam, mas possivelmente também para o país estrangeiro em que seu investimento está localizado. No entanto, o crédito fiscal estrangeiro está disponível para aqueles que realizam rendimentos de fontes estrangeiras. Neste artigo, examinaremos as principais disposições deste crédito e quem é elegível para recebê-lo. (Para leitura de fundo, veja Como arquivar impostos de renda de fontes estrangeiras? )

VER: 20 Investimentos para saber

Quem é elegível?
Qualquer investidor que deve pagar impostos a um governo estrangeiro em renda de investimento realizada de uma fonte estrangeira pode ser elegível para recuperar algum ou todo o imposto pago através deste crédito. Claro, o crédito fiscal estrangeiro não pode ser reclamado por quaisquer impostos que sejam pagos sobre o rendimento excluído da tributação pelo Internal Revenue Service (IRS). Deve também notar-se que o crédito fiscal estrangeiro apenas se aplica aos rendimentos do investimento. Os contribuintes que ganham renda em um país estrangeiro devem solicitar a exclusão de impostos estrangeiros e não são elegíveis para o crédito. Além disso, o crédito não é permitido para estrangeiros não residentes, a menos que fossem residentes de Porto Rico por um ano tributável total ou estavam envolvidos em um negócio ou linha de trabalho da U. S. que lhes pagasse renda direta. Os cidadãos que vivem em um território da U. S., além de Porto Rico, também são excluídos. Finalmente, nenhum crédito está disponível para a receita de investimento realizada de qualquer fonte dentro de um país designado como portador de atividades terroristas ( A publicação 514 do IRS fornece uma lista desses países.)

Dedução vs. Crédito
Qualquer contribuinte que seja elegível para reivindicar o crédito tributário estrangeiro pode optar entre tomar o crédito ou deduzir o imposto estrangeiro pago como uma dedução discriminada diversa. Na maioria dos casos, provavelmente é mais benéfico aproveitar o crédito, embora possa haver certas situações em que a dedução deve ser tomada em vez disso. No entanto, apenas uma opção pode ser usada em qualquer ano. Todo o imposto estrangeiro pago deve ser completamente deduzido ou tomado como um crédito; a eleição não pode ser dividida entre as duas escolhas. Os contribuintes baseados na base de caixa (que deduzem despesas ou impostos no ano em que são realmente pagos) podem reclamar o crédito por impostos estrangeiros acumulados. No entanto, eles devem continuar usando o método de acumulação a partir daí. (Para mais informações, consulte o nosso Guia de Imposto de Renda.)

Relatórios de rendimentos estrangeiros e reivindicação do crédito
Todos os rendimentos do investimento estrangeiro são reportados no formulário 1040 na U.S. dólares. O crédito fiscal estrangeiro pode ser reclamado preenchendo o Formulário 1116 do IRS, a menos que você seja qualificado para a isenção de minimus. Esta isenção permite que os contribuintes que pagaram US $ 300 ou menos de impostos estrangeiros credíveis (US $ 600, se você está casado, apresentando conjuntamente) para ignorar o Formulário 1116 e simplesmente deduzir os impostos pagos na Linha 51 do Formulário 1040. Para se qualificar para esta isenção, o estrangeiro Os rendimentos auferidos sobre os impostos pagos devem ser rendimento passivo qualificado. (O formulário 1116 contém instruções sobre como fazer esta eleição.)

Quais os impostos qualificados para esse crédito?
O crédito de imposto estrangeiro só pode ser tomado pelos contribuintes que pagaram imposto de renda estrangeiro, impostos sobre o lucro excedente ou outros impostos similares. Os impostos que são pagos por vendas, produção ou bens pessoais não podem ser reclamados. De acordo com IRS Publication 514 , o crédito pode ser usado para os seguintes tipos de impostos:

• Impostos que se assemelham a imposto de renda dos EUA
• Quaisquer impostos que sejam pagos por um contribuinte doméstico como substituto da renda imposto que normalmente seria exigido por um país estrangeiro
• Imposto de renda estrangeira que é mensurado em termos de produção devido à incapacidade de determinar a base ou o rendimento no país
• Fundos de pensão, desemprego ou invalidez de um país estrangeiro (alguns estrangeiros A renda do tipo de segurança social está excluída)
  

Limitações no crédito
O valor total do crédito de imposto estrangeiro que você pode reivindicar está limitado ao seu imposto total sobre o imposto de renda multiplicado por uma fração. O numerador é o seu rendimento estrangeiro tributável agregado; O denominador é o seu rendimento tributável total de todas as fontes. Somente a renda estrangeira elegível para o crédito deve ser incluída no numerador. Uma vez que o seu passivo tributário tenha sido multiplicado com a porcentagem resultante, o resultado será o montante real máximo máximo possível que você pode tomar como crédito. Qualquer crédito em excesso e / ou não utilizado pode ser levado para um ano ou para frente por dez anos.

A Bottom Line
Este artigo apenas cobriu as principais disposições deste crédito. Os membros que precisam reivindicar o crédito fiscal estrangeiro devem consultar seus consultores fiscais ou visitar o site do IRS para obter mais informações.