A maioria dos participantes do plano de aposentadoria usa ativos pré-impostos para financiar seus planos patrocinados por empregadores, como contas 401 (k) e 403 (b), ou reivindicam uma dedução fiscal por valores contribuídos para os IRAs tradicionais. Em ambos os casos, essas contribuições podem ajudar a reduzir a renda tributável do indivíduo para o ano a que a contribuição se aplica. No entanto, também é possível contribuir com montantes para planos patrocinados por empregadores em uma base pós-imposto, e para IRAs, as contribuições podem ser não dedutíveis. A vantagem de acumular ativos pós-impostos em uma conta de aposentadoria é que, quando são distribuídos, os valores serão impróprios e sem penalidades. No entanto, esse benefício é realizado somente se as etapas necessárias forem tomadas.

Manter o controle de seus ativos pós-impostos
A colheita dos benefícios desta estratégia começa com boa manutenção de registros e comunicação clara com o administrador do seu plano e com o IRS.

Sua conta de plano qualificado
O administrador do seu plano qualificado é responsável por manter o controle de qual parte do seu saldo é atribuída aos ativos pós-impostos e ativos pré-impostos. No entanto, ajuda se você verificar suas declarações periodicamente para garantir que as tabulações correspondam ao que você acha que deveriam ser. Isso permitirá que você esclareça possíveis discrepâncias com o administrador do plano.

Seu IRA
O seu custodiante IRA não é obrigado a acompanhar o saldo após impostos em seu IRA, e a maioria, se não todos, não. Como proprietário do IRA, você é responsável por manter o controle de tais saldos, e isso pode ser feito através da apresentação do formulário IRS 8606.

Se você fizer uma contribuição não dedutível no seu IRA tradicional ou rolar após impostos ativos de sua conta do plano qualificado para o seu IRA, você deve arquivar o Formulário 8606 do IRS para o ano em que o valor é contribuído para o IRA. Embora o IRS não exija atualmente que o Formulário 8606 seja arquivado para rollover de valores após impostos, pode ser uma boa idéia registrar esses montantes para seus registros. O formulário 8606 permite que o IRS saiba que o valor representa ativos pós-impostos e ajuda você a manter o controle do saldo do seu IRA que deve ser isento de impostos quando distribuído. O formulário 8606 também deve ser arquivado para qualquer ano em que as distribuições ocorrem de qualquer um de seus IRAs tradicionais, SEP ou SIMPL e você acumulou valores após impostos em qualquer uma dessas contas. Certifique-se de ler as instruções de arquivamento importantes que acompanham o Formulário 8606 - fornecem detalhes sobre as seções do formulário que devem ser preenchidas.

Tratamento tributário dos ativos pós-impostos
Planos qualificados
Geralmente, o administrador do seu plano indicará a parcela tributável dos valores distribuídos de sua conta do plano qualificado no Formulário 1099-R que você receber para o ano. Se o valor não for indicado corretamente no 1099-R, você pode solicitar uma confirmação por escrito do administrador do plano da parcela da distribuição que é atribuível a ativos pós-impostos.Isso ajudará a garantir que você inclua o valor correto em sua receita tributável para o ano.

IRAs
Com a exceção do "retorno das contribuições em excesso", o custodiante do IRA não é obrigado a fazer uma distinção entre a parcela tributável e não tribuável dos valores distribuídos pelo seu IRA tradicional. Você deve fornecer essa informação em sua declaração de imposto de renda, indicando o montante total da distribuição em relação ao valor que é tributável. Para obter mais informações, consulte as instruções para a linha 15a do Formulário 1040 do IRS. O Formulário 8606 acima mencionado irá ajudá-lo a determinar as porções tributáveis ​​e não tributáveis ​​dos valores distribuídos pelo seu IRA Tradicional.

Pro-Rata Tratamento de Distribuições
Se seu plano qualificado ou 403 (b) conta ou IRA tradicional inclui valores após impostos, as distribuições geralmente incluem um valor pró-rata de seu pré-imposto e saldo após impostos. Para este fim, todos os seus IRAs tradicionais, SEP e SIMPLES são tratados como uma conta. Por exemplo, suponha que você tenha feito uma média de US $ 20.000 em contribuições pós-imposto para o seu IRA tradicional ao longo dos anos e seu IRA tradicional também inclui ativos pré-impostos de $ 180.000, atribuídos à rolagem de ativos pré-impostos e contribuições dedutíveis. As distribuições do seu IRA incluirão um valor pro-rata de ativos pré-impostos e pós-impostos. Vejamos um exemplo usando esses números.

Exemplo
John tem vários IRAs, que consistem nos seguintes saldos:

• IRA Tradicional N ° 1, que inclui as contribuições não dedutíveis (após impostos) de US $ 20 000
• IRA Tradicional .2, que inclui um rollover de seu plano 401 (k) no valor de US $ 150 000
• IRA Tradicional N ° 3, que é realmente um SEP IRA, que inclui contribuições SEP de US $ 30 000

Total $ 200 , 000

Em 2013, John retira US $ 20 000 do IRA No. 1.

John deve incluir US $ 18 000 como receita tributável dos US $ 20 000 que ele retirou. Isso ocorre porque todos os IRAs tradicionais, SEP e SIMPLES de John são tratados como um IRA para determinar o tratamento fiscal das distribuições, quando John tem base (ativos pós-impostos) em qualquer um de seus IRAs tradicionais, SEP ou SIMPLES.

A seguinte fórmula pode ser usada para determinar o valor de uma distribuição que será tratada como não tributável:

Bases / Saldo de conta x Quantidade de distribuição = Valor não sujeito a imposto

Usando os números no exemplo acima, a fórmula funcionaria da seguinte forma:

$ 20 000 / $ 200, 000 x $ 20 000 = $ 2 000

Como o Formulário 8606 do IRS inclui uma fórmula integrada para determinar o valor tributável das distribuições do seu Tradicional IRAs, você não precisará usar esta fórmula para distribuições de seu IRA.

Para contas de planos qualificados que incluem um saldo de valores após impostos, as distribuições geralmente são avaliadas para incluir valores de pré-impostos e saldo após impostos. Isso significa que, de forma semelhante aos IRAs, você não pode escolher distribuir apenas seu saldo após impostos. No entanto, algumas exceções se aplicam. Por exemplo, se a sua conta inclui os saldos pós-impostos acumulados antes de 1986, esses valores podem ser distribuídos na íntegra, resultando na totalidade dos valores não tributáveis, em vez de serem pro-avaliadas.

Rollover After-Tax Balance
Se o saldo de sua conta de aposentadoria incluir valores após impostos, se esses valores podem ser revertidos depende do tipo de plano ao qual a rolagem está sendo feita.

O seguinte é um resumo das regras de rolagem para esses valores:

• IRA para IRA : Todos os montantes elegíveis de rolagem podem ser transferidos para um IRA. Isso inclui valores pós-impostos.
• IRA para o Plano Qualificado / 403 (b) : Todos os montantes elegíveis de rolagem podem ser transferidos para um plano qualificado / 403 (b), desde que o plano o permita. No entanto, isso não inclui valores pós-impostos - esses montantes não podem ser rolados de um IRA para um plano qualificado / 403 (b).
• Plano qualificado / 403 (b) para IRA tradicional : todos os montantes elegíveis de rolagem podem ser transferidos para um IRA tradicional. Isso inclui valores pós-impostos.
• Plano Qualificado / 403 (b) ao Plano Qualificado / 403 (b) : Todos os montantes elegíveis de rolagem podem ser transferidos para outro plano qualificado / 403 (b), desde que o plano o permita. Isso inclui valores pós-impostos, desde que esses valores sejam negociados como rollovers diretos.

A linha inferior
Tenha em mente, esta é apenas uma visão geral das regras que se aplicam ao seu saldo após impostos na sua conta de aposentadoria. Ter uma compreensão completa das regras assegurará que você inclua o valor certo em sua receita tributável no ano em que você recebe uma distribuição da sua conta de aposentadoria, não pagando impostos sobre os montantes que devem ser isentos de impostos. Como sempre, não se esqueça de consultar seu profissional de impostos para obter assistência para garantir que seus ativos pós-impostos sejam tratados corretamente em sua declaração de imposto e para que você saiba quais formulários de imposto devem ser arquivados a cada ano.