A revogação da Lei de Defesa do Casamento em 2013 preparou o caminho para que os casais do mesmo sexo arquivem suas declarações fiscais usando o status Casado de apresentação conjunta ou separada. Este estatuto também permite que esses casais arquivem retornos alterados por até três anos antes, voltando para 2010. As regras fiscais para casais casados ​​do mesmo sexo são em grande parte idênticas às de casais de gêneros opostos, mas porque o IRS atende às leis estaduais para determinar o estado civil, existem algumas estipulações adicionais para esses casais que não se aplicam a casais casados ​​tradicionais.

Quem pode arquivar conjuntamente

Para que os casais do mesmo sexo façam uma declaração de imposto usando o status Casado de apresentação conjunta ou separada, eles devem ter se casado em um estado que legalmente permite casamentos do mesmo sexo . Este requisito pertence apenas ao local onde ocorreu a cerimônia de casamento real e não a onde o casal vive atualmente. Os casais do mesmo sexo que vivem em jurisdições que proíbem o casamento entre pessoas do mesmo sexo ainda podem se separar se a condição acima mencionada for atendida.

Regras comuns

A maioria das regras fiscais aplicáveis ​​aos casais de gênero oposto que se arquivam em conjunto ou separadamente permanecem inalteradas para casais do mesmo sexo. A lista das principais provisões que se enquadram nesta categoria inclui:

• Contribuições de poupança de aposentadoria - Casais casados ​​do mesmo sexo têm as mesmas limitações de contribuição e limiares de renda como casais de sexo oposto para IRAs tradicionais e Roth e planos qualificados.
• Isenções de dependência - Os casais do mesmo sexo devem obedecer ao mesmo conjunto de regras relativas à reivindicação de isenções pessoais e de dependência. Os contribuintes não podem reivindicar os cônjuges como dependentes para qualquer tipo de casal, independentemente do montante de apoio fornecido ou da duração da residência. Casais do mesmo sexo com uma criança qualificada que se apresentam separadamente devem escolher qual esposa pode reivindicar a criança; A criança não pode ser reivindicada por ambos os arquivadores.
• Divisão de propriedade - As leis para a comunidade versus propriedade de direito comum que variam de acordo com o estado aplicam-se exatamente da mesma maneira aos casais do mesmo sexo que se apresentam de forma conjunta ou separada.
• Chefe do estado do lar para casais separados - Os casados ​​casais do mesmo sexo que estão fisicamente separados nos últimos seis meses do ano podem registrar usando o status de arquivamento casado separadamente ou o chefe do domicílio. Aqueles que usam o último status devem apoiar uma criança qualificada ou outro dependente.
• Regras de aceitação de aceitação - Quando um dos cônjuges de um casamento do mesmo sexo adota um ou mais filhos do outro cônjuge, o crédito de adoção não é permitido, assim como foi para casais de gênero oposto.

Embora a maioria das disposições tributárias sejam idênticas para os mesmos casais do sexo oposto, existem algumas áreas em que os casais do mesmo sexo podem precisar apresentar retornos separados por enigma.Os funcionários que estão em uma união do mesmo sexo são autorizados a apresentar uma declaração de imposto alterada que exclui o rendimento anteriormente reportado para fornecer benefícios de saúde ao parceiro do empregado. Eles também podem recuperar os impostos pagos - incluindo aqueles para Segurança Social e Medicare para prémios pós-impostos que eles pagaram em um plano de cafeteria patrocinado pelo empregador em nome de seu parceiro.

No entanto, os casais do mesmo sexo que podem recuperar dinheiro nessas áreas precisam pesquisar cuidadosamente as leis tributárias para ter certeza de que eles realmente receberão um reembolso. "Muitos casais do mesmo sexo que são elegíveis para apresentar retornos alterados descobriram que eles devem pagar impostos adicionais, em vez de obter um reembolso, uma vez que eles executam os números", de acordo com Mark Huff, um CPA e gerente regional de várias franquias de preparação de impostos Jackson Hewitt localizado na parte ocidental da área metropolitana de Kansas City. "Sua incapacidade de reivindicar o Crédito de Adoção por despesas incorridas para adotar os filhos de seus parceiros, bem como a caducidade do status de Chefe de Família para um deles, geralmente, compensará os ganhos obtidos de quaisquer reembolsos que receberiam por impostos pagos em despesas de seguro de saúde. As regras que proíbem os contribuintes do mesmo sexo de reivindicar esses créditos ou arquivar individualmente como único ou Chefe do agregado familiar depois de casados ​​também se aplicam aos retornos do ano anterior. "

Huff também aconselha os casais que trabalham em um estado e vivem em outro para estar preparado para alguns obstáculos burocráticos adicionais, a fim de arquivar seus retornos de dois estados corretamente. "Este pode ser um processo muito complicado em alguns casos. Normalmente, os arquivistas casados ​​que se apresentam em mais de um estado preparam o retorno do seu estado de origem primeiro e, em seguida, calculam os impostos devidos para todos os outros estados e carregam esses montantes de volta ao retorno do estado de origem. Mas como nem todos os estados reconhecem casamentos do mesmo sexo, isso nem sempre pode ser feito usando o método normal. Por exemplo, Missouri reconhece os casamentos do mesmo sexo de acordo com a legislação tributária, mas eles [casamentos do mesmo sexo] são proibidos em Kansas. Um casal que mora em Kansas e trabalha no Missouri, portanto, não poderá seguir o procedimento normal quando prepara seus retornos, já que eles não podem se apresentar como casal em Kansas. Primeiro, eles preparam um retorno federal conjunto da maneira usual. Mas como eles não podem levar a informação conjunta no retorno de Kansas, eles terão que começar o processo de arquivamento do estado, preparando um retorno não residente para o Missouri. Eles terão então que criar dois retornos federais falsos que dividem suas receitas e despesas individualmente para cada cônjuge e usam aqueles para criar dois retornos de Kansas. Ambos podem arquivar como solteiros ou um deles pode ser apresentado como chefe de família para o Kansas se tiverem dependentes qualificados. Eles também terão que dividir qualquer imposto pago ao Missouri em cada retorno de forma semelhante. Mas eles não serão capazes de arquivar seu retorno do Kansas eletronicamente, porque eles não combinarão o retorno federal conjunto que eles arquivam eletronicamente com seu retorno do Missouri.Em vez disso, eles devem enviar os retornos do papel com uma cópia em papel de seu retorno federal conjunto. Esse processo seria feito em reverso para casais do mesmo sexo que moram em Missouri e trabalham no Kansas. "Os procedimentos adequados de apresentação, é claro, serão diferentes de acordo com os estados envolvidos e suas regras para casamentos do mesmo sexo.

A vantagem do mesmo sexo

A diferença entre o retorno federal e os retornos do estado pode ir além dos procedimentos de arquivamento em alguns casos. Se um casal de sexo homônimo matricular arquivos em conjunto com o IRS e vive ou trabalha em um ou mais estados que não reconhecem os casamentos do mesmo sexo, suas contas de impostos estaduais podem diferir das dos casamentos tradicionais nesses estados. Por exemplo, se um dos cônjuges adotou os filhos do outro durante o ano passado, as despesas de adoção ainda podem ser dedutíveis ou contar para um crédito no nível estadual, já que o casal não é considerado casado, mas esse crédito será desautorizado por o IRS no nível federal. E os casais que se apresentam como solteiros podem acabar em uma faixa de imposto mais baixa do que os casais casados ​​tradicionais que podem se registrar em conjunto e são obrigados a agregar seus rendimentos.

A linha inferior

A maioria das provisões no código tributário federal são idênticas para casais do mesmo sexo que para os arquivistas casados ​​tradicionais, desde que aqueles no primeiro grupo se casaram em um estado que reconhece legalmente o mesmo sexo casamentos. Aqueles que desejam arquivar declarações alteradas precisam ter certeza de que isso será benéfico em termos financeiros. Para obter mais informações sobre as regras tributárias para casais do mesmo gênero, visite o site do IRS ou consulte seu assessor financeiro.