Criar uma confiança é uma tática comum de planejamento imobiliário. Existem vários tipos de fideicomisso, com vários propósitos. Um dos maiores motivos para criar uma confiança é proteger ativos de sucessões, o que pode custar entre 5% e 7% da sua propriedade. Outros motivos para a criação de um fideicomisso: reduzir os impostos imobiliários e de presentes, distribuir ativos para os herdeiros de forma mais econômica e eficiente e proteger melhor os ativos dos credores e ações judiciais.

Nomear um beneficiário para um IRA para um trust pode ter consequências não intencionais. Em geral, o dinheiro em um plano IRA, 401 (k), 403 (b) ou outra conta de aposentadoria normalmente não é coberto por um testamento. Os IRAs são transferidos para os beneficiários conforme indicado pelo formulário de designação do beneficiário preenchido pelo titular da conta.

Assim, para passar um IRA para um fideicomisso, o titular da conta deve nomear a confiança como beneficiário. (Para leitura relacionada, veja: 5 erros comuns ao criar um fundo fiduciário para seu filho. )

As questões de linha de base

Há consequências positivas e negativas de transferir um IRA para uma confiança. Nomear uma confiança como um beneficiário do IRA pode controlar como a riqueza é distribuída e pode proteger os beneficiários. Os motivos para nomear uma confiança como beneficiário:

1. Você está em um segundo casamento, com filhos de um casamento anterior.

2. Você quer proteger crianças menores.

3. Você deseja criar controles de retirada, a fim de proteger os beneficiários da despesa de esgotar imprudentemente os ativos.

4. Para proteger a conta de credores potenciais.

5. Cuidar de um beneficiário de necessidades especiais.

6. Para o futuro, proteger a conta no caso de um beneficiário estar envolvido em um futuro divórcio. (Para leitura relacionada, consulte: O planejamento imobiliário é digital: como começar. )

Conheça os negativos de transferência

Embora existam benefícios de nomear uma confiança como beneficiário do IRA, pode haver ser imposto negativo e outras consequências para esta decisão. Os trusts são caros de configurar. Se o cliente quiser permitir que os herdeiros esticassem as distribuições de IRA em períodos de tempo mais longos para adiar impostos, a confiança deve ser estruturada com esse fim em mente. O conselheiro deve entender que, se a confiança for administrada incorretamente, pode haver implicações fiscais não intencionais.

O consultor deve estudar o problema e consultar um advogado especialista em planejamento imobiliário quando necessário. Existem dois tipos de trusts a serem entendidos ao nomear um beneficiário do IRA; uma confiança de conduta ou uma confiança de acumulação. A confiança do canal tem um único beneficiário primário individual e é obrigado a retirar a distribuição mínima requerida (RMD) anualmente. Em seguida, a distribuição é passada para o beneficiário da confiança.O valor da distribuição é calculado com base na expectativa de vida do beneficiário.

A confiança de acumulação engloba todos os outros trusts, exceto a confiança do canal. O administrador de uma fiduciária de acumulação é autorizado a realizar levantamentos dentro da confiança e não é obrigado a distribuir imediatamente as retiradas do IRA. Manter os ativos na confiança de acumulação tem vantagens e desvantagens. O que é bom é que a confiança continua a proteger os ativos e pode minimizar os impostos. Por outro lado, os ativos também podem ser tributados na taxa de imposto sobre o patrimônio superior à taxa de imposto menor do indivíduo. Esta potencial complicação destaca a importância de recomendar que o cliente consulte um advogado de planejamento imobiliário.

A linha inferior

O IRA tradicional foi inicialmente criado para um indivíduo para economizar para aposentadoria em uma conta com vantagem fiscal e, em seguida, para gastar na sua própria aposentadoria - havia provisões para evitar a continuação dos benefícios vantajosos para impostos de durar indefinidamente. É por isso que são necessárias distribuições mínimas. Felizmente, para o planejamento imobiliário, os benefícios herdados do IRA, com base na expectativa de vida do herdeiro. Uma vez que um trust não é um indivíduo, mas uma entidade legal, uma confiança inadequadamente estruturada que é nomeada como beneficiário do IRA tem o potencial de perder a vantagem de alongar os benefícios após a morte do proprietário original. A decisão complexa de planejamento imobiliário de se nomear uma confiança como beneficiário de um IRA ou não deve ser cuidadosamente avaliada e discutida com um advogado de planejamento imobiliário experiente. (Para leitura relacionada, veja: Como saber se você precisa de um advogado de planejamento imobiliário. )