A resposta a esta questão depende realmente do tipo de entidade jurídica em que sua empresa é operada. As empresas podem ser operadas como uma das seguintes entidades jurídicas:
- Corporação tradicional "C"
- S Corporation
- Companhia de responsabilidade limitada de membro único que é tributada como empresa de responsabilidade limitada
- com vários proprietários , que é tributado como uma corporação ou parceria
- Parceria Geral
- Proprietário único
Cada entidade jurídica possui vantagens e desvantagens fiscais únicas, dependendo da natureza do negócio. Vamos responder a esta pergunta, entidade jurídica por entidade jurídica.
C Corporation
Não haveria imposto de ganhos de capital a longo prazo na venda, mas haveria imposto de renda corporativo regular sobre a venda se houvesse um ganho realizado na venda. A razão para isso é que as corporações C não possuem quaisquer taxas preferenciais de impostos sobre ganhos de capital disponíveis para elas. Geralmente, todos os rendimentos reconhecidos por uma empresa que opera através de uma corporação C tradicional são tributados nas alíquotas do imposto de renda corporativo que variam de 15% até 35%, dependendo do nível de renda tributável. Qualquer venda de ativos por uma corporação a um acionista seria tributada se houvesse um ganho na venda, isso inclui uma casa. Além disso, o preço de venda deve representar o que é chamado de preço de mercado. O comprimento do braço significa que representa o que um terceiro independente pagaria pela casa. Se o preço de venda do domicílio foi determinado como não tendo o comprimento do mercado pelo IRS, há uma série de problemas relacionados à distribuição que podem ser aplicados e que estão além do escopo deste artigo.
S Corporation
A venda de uma casa por uma corporação S a um de seus acionistas seria tratada como um ganho de capital de longo prazo (se a empresa possuía a casa por mais de um ano ). Este ganho seria transferido para os respectivos acionistas e tributado em suas declarações de imposto de renda individuais. Uma empresa S geralmente não paga nenhum imposto de renda. Todos os itens de receita e perda são passados para os acionistas individuais que devem reportar esses itens de receita ou perda em suas declarações de imposto de renda individuais. Existem outras questões, como a recaptação de depreciação, se a casa fosse usada para fins comerciais, mas isso está além do escopo deste artigo.
Companhia de responsabilidade limitada de membro único ("LLC") e empresa exclusiva
As empresas LLC e sócios individuais são tributadas da mesma forma no nível federal. Se a casa fosse usada para fins comerciais e pertencesse a uma LLC (o título era em nome da LLC), o ganho na venda teria que ser denunciado pelo proprietário da LLC em sua declaração de imposto de renda individual. Se a casa possuísse mais de um ano pela LLC, então o proprietário trataria o ganho como um ganho de capital a longo prazo. Com respeito a uma empresa unipessoal, a casa só pode ser intitulada em nome do indivíduo que operou a empresa unipessoal. Uma vez que o título não muda, não há venda e nenhuma emissão de ganhos de capital até que o indivíduo venda a casa a um terceiro independente. As regras de recaptura de depreciação aplicar-se-ão se a casa fosse usada pela empresa, seja uma LLC ou empresa unipessoal, mas isso está além do escopo deste artigo.
Companhia de Responsabilidade Limitada com vários Proprietários, tributados como Corporação
As regras que se aplicam a uma corporação seriam idênticas neste cenário, o que significa que qualquer ganho de capital de longo prazo seria tributado apenas dentro da LLC.
Empresa de responsabilidade limitada com vários proprietários, tributados como parceria e parceria geral
As parcerias são semelhantes às sociedades S em que os itens individuais de receita e perda não são tributados dentro da parceria, mas são passados para os parceiros individuais e taxados em suas declarações de imposto de renda individuais. Assim, qualquer venda de uma casa pela parceria seria tributável aos parceiros individuais e não à parceria. Se a parceria possuía a casa por mais de um ano, o ganho seria elegível para a taxa de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo, que atualmente é de 15%.
A linha inferior
A verdadeira questão problemática em relação a uma casa de propriedade de uma empresa é a perda da exclusão da venda domiciliar. A exclusão da venda domiciliar permite que os indivíduos que possuem uma casa como residência principal excluam até US $ 500.000 do ganho de tributação (US $ 250.000 para indivíduos cujo status de depósito seja solteiro). Quando a casa é propriedade de uma empresa, essa exclusão de venda de casa é perdida, o que é uma consideração fiscal significativa. Como em qualquer transação tributária, é evidente que os indivíduos precisam buscar o conselho de um CPA ou advogado.
SEE: Você deve incorporar seu negócio?
Eu sou comprador inicial pela primeira vez. Se eu tomar uma distribuição da minha 401 (k) para comprar uma terra e uma casa, eu vou ter que pagar uma penalidade nesta distribuição? Além disso, que tipo de formulário vou precisar para arquivar com meus impostos, mostrando o IRS que US $ 10 000 foram para um
Como você pode já saber, você deve atender a certos requisitos, descritos no 401 (k ) documento do plano, para ser considerado elegível para receber uma distribuição do plano. Seu empregador ou administrador do plano fornecerá uma lista dos requisitos. Os valores retirados do seu plano 401 (k) e utilizados para a compra de sua casa estarão sujeitos a imposto de renda e a uma penalidade de distribuição antecipada de 10%.
Como você pode perder mais dinheiro do que investir em curto prazo? Se você não tem dinheiro na sua conta, como você paga de volta?
A resposta simples a esta pergunta é que não há limite para a quantidade de dinheiro que você pode perder em uma venda curta. Isso significa que você pode perder mais do que o valor original que recebeu no início da venda curta. Portanto, é crucial para qualquer investidor que esteja usando vendas curtas para monitorar suas posições e usar ferramentas como ordens stop-loss.
Eu tenho uma pequena empresa (LLC), que eu trabalho a tempo parcial. Eu também trabalho em tempo integral para uma empresa e estou inscrito em um plano 401 (k). Eu ainda sou elegível para fazer contribuições para um indivíduo 401 (k) dos ganhos da minha LLC a tempo parcial?
Desde que você não tenha propriedade na empresa para a qual você trabalha em tempo integral e o único relacionamento que você possui com a empresa é como empregado, você pode estabelecer um 401 (k) independente para sua responsabilidade limitada empresa (LLC) e financiar o plano com os ganhos que você recebe da empresa.