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A taxa de imposto marginal é um tipo de sistema fiscal progressivo que impõe uma taxa de imposto sobre o rendimento mais elevado às pessoas com rendimentos mais elevados e uma taxa de imposto sobre o rendimento mais baixa em pessoas com rendimentos mais baixos. O imposto de renda federal é um exemplo de um sistema de impostos progressivos. O IRS publica um cronograma de taxas de imposto marginal para ajudar os contribuintes a determinar o quanto do imposto de renda que devem.

Um sistema marginal de taxa de imposto de renda consiste em um cronograma de taxas que se alteram à medida que o imposto aumenta. É importante notar que esta taxa não é estática. À medida que a renda tributável aumenta, a taxa percentual aumenta em cada intervalo, à medida que o nível de renda se move ao longo do cronograma.

Para entender o sistema de taxa de imposto marginal, considere o seguinte cronograma: uma primeira taxa de imposto de 10% para o lucro tributável inferior a US $ 10 000, uma segunda taxa de 15% para o lucro tributável entre US $ 10, 000 e US $ 30 000 e uma terceira taxa de 25% para o lucro tributável entre US $ 30 000 e US $ 60 000.

De acordo com o cronograma, se o lucro tributável federal de um contribuinte for de US $ 50 000, a terceira taxa de 25% não se aplica aos $ 50,000 completos de renda. Em vez disso, o contribuinte deve 10% para os primeiros $ 10 000 de renda, 15% por US $ 20 000 de renda no valor da segunda taxa entre US $ 10 000 e US $ 30 000, e 25% nos restantes US $ 20 000, que caem em a taxa de imposto de terceiro. O contribuinte neste exemplo deve um total de US $ 9 000 porque a taxa de 10% no primeiro $ 10 000 é de US $ 1 000, a taxa de 15% nos próximos $ 20 000 é de US $ 3 000 e a taxa de 25% sobre o restante US $ 20, 000 é de US $ 5 000.