Não seria bom se você pudesse transmitir sua propriedade inteira sem tributação? Embora este cenário seja altamente improvável, existem algumas decisões inteligentes que você pode fazer para evitar futuras consequências fiscais. Uma decisão fraca que os investidores parecem fazer com freqüência é a denominação de "pagar à minha propriedade" como beneficiário de um contrato contratual, como uma conta IRA, uma renda ou uma apólice de seguro de vida. No entanto, quando você nomeia a propriedade como seu beneficiário, você tira a vantagem contratual de nomear uma pessoa real e sujeitar o produto financeiro ao processo de sucessão. Deixar itens para sua propriedade aumenta o valor da propriedade e pode sujeitar seus herdeiros a impostos de propriedade excepcionalmente elevados. Aqui mostramos algumas maneiras de reduzir os impostos sobre sua propriedade e garantir que seus herdeiros se beneficiem tanto quanto possível.

Tributação de benefícios de morte de seguro de vida

Um dos benefícios de possuir seguro de vida é a capacidade de gerar uma grande quantia de dinheiro a pagar aos seus herdeiros em caso de morte. Uma vantagem ainda maior é o benefício do imposto de renda federal que os receita do seguro de vida recebem quando são pagos ao seu beneficiário. No entanto, embora o produto seja livre de impostos, eles ainda podem ser incluídos como parte de sua propriedade tributável para fins de imposto de propriedade. (Para ler mais, veja Comprar seguro de vida: prazo versus permanência e Um olhar no seguro de vida Single-Premium .)

A Seção 2042 do Internal Revenue Code indica que o valor do produto do seguro de vida que assegura sua vida está incluído no seu estado bruto se o produto for pagável: (1) na sua propriedade, direta ou indiretamente ; ou (2) aos beneficiários nomeados, se você possuir quaisquer incidentes de propriedade (vamos discutir isso mais abaixo) na política no momento da sua morte.

Em 2011, o Congresso e o presidente ampliaram o Acta de Reconciliação de Crescimento Econômico e Prevenção Fiscal de 2001 a 2011 e 2012. Considerando que o montante de exclusão fiscal federal foi aumentado para US $ 5 milhões por pessoa com uma taxa de imposto estadual de 35% nos anos de 2011 e 2012. Em 1º de janeiro de 2013, a isenção e a taxa estavam programadas para retornar aos números de 2002 de uma isenção de US $ 1 milhão e uma taxa de imposto de propriedade de 55%. No entanto, em 1 de janeiro de 2013, o American Taxpayer Relief Act de 2012 estabeleceu uma exclusão de imposto estadual de US $ 5 milhões e uma taxa máxima de 40%.

Transferência de propriedade

Para os imóveis que devem impostos, se o produto do seguro de vida está incluído como parte do patrimônio tributável depende da propriedade da política no momento da morte do segurado. Se você deseja que o seu seguro de vida proceda para evitar a tributação federal, você precisará transferir a propriedade de sua política para outra pessoa ou entidade.Aqui estão algumas orientações para lembrar ao considerar uma transferência de propriedade:

1. Escolha um adulto / entidade competente para ser o novo proprietário (pode ser o beneficiário da política) e, em seguida, chamar sua companhia de seguros para a adequada cessão ou transferência de propriedade , formas.
2. Os novos proprietários devem pagar os prêmios na política. No entanto, você pode enviar até US $ 14.000 por pessoa em 2017, para que o destinatário possa usar algum presente para pagar prémios.
3. Você desistirá de todos os direitos para fazer alterações nesta política no futuro. No entanto, se uma criança, membro da família ou amigo é nomeado o novo proprietário, as mudanças podem ser feitas pelo novo proprietário a seu pedido.
4. Como a transferência de propriedade é um evento irrevogável, tenha cuidado com situações de divórcio quando planeja nomear o novo proprietário.
5. Obter uma confirmação por escrito da sua companhia de seguros como prova da mudança de propriedade.

Confianças de seguro de vida

Uma segunda maneira de remover o rendimento do seguro de vida de sua propriedade tributável é criar uma confiança de seguro de vida irrevogável (ILIT). Para completar uma transferência de propriedade, você não pode ser o fiduciário do fideicomisso e você não pode reter nenhum direito de revogar a confiança. Neste caso, a política é mantida em confiança e você não será mais considerado o proprietário. Portanto, o produto não está incluído como parte de sua propriedade. (Para mais informações, leia Quando é uma boa idéia usar uma confiança de seguro de vida irrevogável?)

Por que escolher a propriedade da confiança em vez de transferir a propriedade para outra pessoa? Uma razão pode ser que você ainda deseja manter algum controle legal sobre a política. Ou talvez tenha medo de que um proprietário individual possa deixar de pagar prémios, enquanto que na confiança você pode garantir que todos os prémios sejam pagos em tempo hábil. Se os beneficiários dos resultados forem filhos menores de um casamento anterior, um ILIT permitirá que você nomeie um membro da família confiável como administrador para lidar com o dinheiro para as crianças de acordo com os termos do documento de confiança.

Regulamentos do IRS

O IRS desenvolveu regras que ajudam a determinar quem é dono de uma apólice de seguro de vida quando uma pessoa segurada morre. A regulamentação primária que supervisiona a apropriação adequada é conhecida no mundo financeiro como a regra de três anos, que afirma que quaisquer dons de apólices de seguro de vida feitas dentro de três anos de óbito ainda estão sujeitos ao imposto estadual federal. Isso se aplica a uma transferência de propriedade para outro indivíduo e ao estabelecimento de um ILIT. Então, se você morrer dentro de três anos após a transferência, o valor total do produto está incluído na sua propriedade como se você ainda fosse a política.

Outro regulamento do IRS procurará quaisquer incidentes de propriedade da pessoa que transfira a política. Ao transferir a política, o proprietário original deve perder todos os direitos legais para mudar os beneficiários, emprestar contra a política, renunciar ou cancelar a política ou selecionar as opções de pagamento do beneficiário. Além disso, ele ou ela não deve pagar os prêmios para manter a política em vigor. Essas ações são consideradas como parte da propriedade dos ativos e, se algum deles for realizado, eles podem negar a vantagem fiscal de transferi-los.No entanto, mesmo se uma transferência de política atender a todos os requisitos, alguns dos ativos transferidos podem ainda estar sujeitos a tributação. Se o valor em dinheiro atual da política exceder a exclusão de impostos de $ 13 000, os impostos sobre os presentes serão avaliados e serão devidos no momento da morte do titular do tomador original. (Para saber mais, leia Designações do beneficiário problemático - Parte 1 e Parte 2.)

Linha inferior

Hoje, não é incomum que indivíduos sejam segurados sob uma apólice de seguro de vida por US $ 500 000 a vários milhões de benefícios de morte . Depois de adicionar o valor de sua casa, suas contas de aposentadoria, poupança e outros pertences, você pode se surpreender com o tamanho da sua propriedade. Se você influenciar mais anos de crescimento, é possível que alguns de nós estejam diante de um problema de imposto imobiliário. Uma solução viável para isso é maximizar o seu potencial de doação e transferir a propriedade da política sempre que possível com pouco ou nenhum custo de imposto presente. Enquanto você viver mais três anos após a transferência, sua propriedade pode economizar um montante significativo de impostos.