As contas individuais de aposentadoria - ou IRAs - tornaram-se uma maneira popular para muitos americanos salvar para sua aposentadoria. Ao possibilitar o investimento com crescimento livre de impostos ou com base em impostos diferidos, os IRAs tradicionais e Roth se tornaram os maiores ativos financeiros de muitas famílias. Essas dinâmicas levaram a um exame minucioso sobre questões de herança e planejamento imobiliário relacionado, e os assessores financeiros e os planejadores fiscais e imobiliários devem tomar nota.

Em junho de 2014, a Suprema Corte da U. S. pronunciou-se sobre um caso envolvendo proteção para fundos de aposentadoria herdados em falência. Clark v. Rameker dizia respeito a uma mulher que herdara US $ 450.000 do IRA de sua mãe e depois entrou na bancarrota nove anos depois, com $ 300.000 restantes na conta. Nos termos da lei anterior, os IRAs financiados com contribuições anuais foram protegidos de credores até US $ 1. 2 milhões.

A Suprema Corte dos EUA decidiu em 12 de junho de 2014, em uma opinião de 9-0 de que os fundos detidas em IRAs herdados não são "fundos de aposentadoria" no sentido de 11 USC 522 (b) (3 ) (c), e, portanto, não está isento da propriedade da falência. Como resultado direto da decisão, muitos consultores financeiros e advogados de propriedade começaram a especular sobre as melhores maneiras de proteger IRAs herdados. (Para leitura relacionada, veja: Conselhos de economia de impostos para titulares de IRA .)

Estratégias de proteção

Existem algumas maneiras diferentes de garantir que os IRA herdados sejam protegidos dos credores na sequência da decisão da Suprema Corte da U. S. Se um cônjuge está herdando o IRA, a conta pode ser transferida para o seu próprio IRA, que então protege o dinheiro dos credores de acordo com as leis acima mencionadas. A situação cresce mais complicada quando um não-cônjuge herda um IRA. (Para leitura relacionada, veja: Tratamento tributário de Roth IRA Distributions .)

Os IRAs herdados não podem ser misturados com uma conta própria de não-cônjuge, mas, em vez disso, devem ser retirados dentro de um prazo limitado. Essas retiradas podem desencadear consequências fiscais significativas, com renda anual após os primeiros $ 12, 149 taxados com a taxa máxima de 39. 6%. Obviamente, esses custos podem reduzir significativamente o valor do IRA herdado, enquanto a conta permanece exposta aos credores entretanto. (Para mais, consulte: Como os Impostos de Retirada de IRA são tributados? )

Fideicomissos - um acordo fiduciário para que um terceiro detenha ativos em nome dos beneficiários - pode oferecer a melhor proteção para os não-cônjuges que herdam IRAs. Além de proteger os ativos dos credores, os fideicomissos podem ajudar a diminuir significativamente as conseqüências fiscais de herdar um IRA, uma vez que a lei exige distribuições obrigatórias nesses casos para os beneficiários. (Para leitura relacionada, veja: Designando uma Confiança como Beneficiário de Aposentadoria .)

Estruturas de confiança

As duas opções de confiança mais populares para proteger IRAs herdados são as chamadas fidedignidades transparentes e IRA confiáveis. Dependendo da situação, esses trusts proporcionam aos não cônjuges a capacidade de limitar suas conseqüências fiscais e proteger seus ativos.

Trusts fiduciários - onde os beneficiários podem ser identificados individualmente - custam entre US $ 1, 500 e US $ 5 000 para a instalação, o que significa que eles são ideais para maiores IRAs hereditárias de US $ 500,000 ou mais. Esses trusts permitem que as distribuições de IRA herdadas sejam tributadas nas taxas individuais do beneficiário, que geralmente é significativamente inferior à taxa de imposto superior de 39. 6% que de outra forma se aplicaria.

Os IRA confiáveis ​​são opções de menor custo para IRAs herdados menores. Com um custo de algumas centenas de dólares e uma taxa de gerenciamento de 1% a 2%, esses trusts permitem que os beneficiários esticem os levantamentos em um prazo maior. O IRA confiável também permite ao proprietário (antes que eles passem ou estão incapacitados) para especificar o tempo ea quantidade de distribuições por várias gerações. (Para leitura relacionada, veja: Tratamento fiscal de Rolamentos inadmissíveis do IRA .)

A linha inferior

Com a recente decisão da Suprema Corte dos EUA que herdou IRAs não está protegida contra credores no caso de uma bancarrota, conselheiros financeiros e planejadores imobiliários terão que examinar mais de perto como os IRA herdados são tratados. Os cônjuges podem simplesmente rootear herdar IRAs em suas próprias contas, mas os não-cônjuges podem querer considerar soluções alternativas, como fianças transparentes e IRA confiáveis. Essas estruturas representam duas opções relativamente diretas para proteger contra credores e limitar as consequências fiscais.