Roth IRAs pode ser uma excelente ferramenta de planejamento de aposentadoria para seus clientes. Eles têm uma série de vantagens, incluindo crescimento livre de impostos, distribuições isentas de impostos e a capacidade de evitar distribuições mínimas necessárias (RMDs) aos 70 anos de idade. Roth IRAs pode ser uma ferramenta chave para fins de planejamento imobiliário, e eles podem fornecer diversificação fiscal para seus clientes contra a perspectiva de maiores taxas de imposto de renda no futuro.

Uma das regras-chave que se aplicam ao lidar com Roth IRAs é a regra de cinco anos. Veja como funciona e o que considerar para os clientes. (Para mais, veja: Quando é uma conversão Roth IRA o Movimento Direto? )

Distribuições sem impostos de ganhos

As distribuições qualificadas de um Roth IRA são isentas de impostos. Para que uma distribuição seja considerada isenta de impostos, geralmente o dinheiro deve ter sido em um Roth há pelo menos cinco anos e o destinatário deve ter pelo menos idade 59½.

O "relógio" de cinco anos começa em janeiro do ano em que um cliente fez sua primeira contribuição Roth IRA. Existe também uma regra separada de cinco anos para as conversões. O relógio atual de cinco anos pode ser inferior a cinco anos completos em alguns casos. Observe que o relógio de cinco anos começa com a primeira contribuição ou conversão Roth IRA, não há um relógio separado para cada um.

As distribuições qualificadas também podem ser feitas em circunstâncias especiais que incluem:

• Incapacidade
• Um beneficiário que recebe a receita da conta como resultado da morte do titular da conta original.
• A distribuição é de US $ 10 000 ou menos e será usada para a compra ou reconstrução da primeira casa do titular da conta ou de membros da família qualificados.

As retiradas Roth não qualificadas podem estar sujeitas a impostos de renda e a uma penalidade de 10%. O cálculo está sujeito às regras de pedidos complexas que são aplicadas às distribuições Roth IRA. Se o seu cliente está considerando uma distribuição não qualificada de seu Roth IRA, eles se beneficiariam de suas orientações antes de fazer isso.

Beneficiários de Roth

Os beneficiários nomeados de Roth IRAs, que não são o cônjuge do proprietário da conta, têm a opção de esticar o Roth IRA herdado ao longo de suas vidas e tomar distribuições mínimas exigidas conforme exigido por sua situação. Alternativamente, eles também podem usar a regra de cinco anos. RMDs de um Roth não são tributáveis, mas devem ser tomadas. Tal como acontece com os IRA herdados tradicionais, esta é uma ótima oportunidade para o beneficiário esticar o crescimento livre de impostos da conta. (Para mais, consulte: Por que alguns conselheiros são suspeitos de converter Roth IRAs .)

A regra de cinco anos é também uma opção para todos os beneficiários do Roth IRA. A maneira como isso funciona é que o montante total da conta Roth IRA deve ser retirado até o final do quinto ano após o ano em que o detentor original da conta Roth IRA faleceu.

O beneficiário tem opções ilimitadas dentro deste horizonte temporal de cinco anos. Eles podem tomar um montante fixo para todo o valor em qualquer ponto. Eles podem fazer uma distribuição a cada ano ou em pontos aleatórios durante o período de cinco anos. Não há impostos devidos, exceto em ganhos se a regra de cinco anos acima não tiver sido cumprida, o que poderia entrar em jogo em um Roth IRA recentemente aberto. Não há impostos sobre o lucro sob o acordo RMD.

No entanto, eles devem esvaziar a conta até o final do quinto ano ou enfrentar uma penalidade de 50% sobre o valor não tomado. Esta é, é claro, uma penalidade sem sentido para o seu cliente incorrer.

Fundos Convertidos

Quando o dinheiro de um IRA tradicional é convertido em Roth IRA, os impostos sobre o dinheiro convertido são devidos no ano em que a conversão ocorre. Cada conversão tem seu próprio relógio de cinco anos.

A regra de cinco anos não se aplica a pessoas com idade superior a 59½ por dinheiro que foi convertido porque já pagaram impostos quando foi convertido. Aplica-se às retiradas de qualquer principal ou ganhos de fundos convertidos dentro de cinco anos da conversão para aqueles que estão abaixo de 59½.

Isso representa uma alteração nas regras para fechar uma lacuna em que as pessoas façam uma conversão e, em seguida, retirarão o dinheiro imediatamente. Novamente, não há imposto de renda devido em retiradas antecipadas, mas há uma penalidade de 10% como com as distribuições de um IRA tradicional antes da idade de 59½. A regra de cinco anos e as penas são dispensadas em determinadas circunstâncias, tais como a morte e a deficiência. (Para mais, veja: Como calcular as distribuições mínimas necessárias .)

Coisas a considerar

• Não há imposto sobre a retirada das contribuições de um cliente, apenas os ganhos estão sujeitos a impostos e / ou penalidades se a regra de cinco anos for violada.
• As distribuições são sempre consideradas provenientes das contribuições primeiro, pelo que uma retirada pode não violar a regra de cinco anos para os fundos contribuídos.
• É uma boa idéia iniciar o relógio o mais cedo possível para um Roth. Se for elegível, faça o seu cliente fazer uma contribuição para uma conta, mesmo que seja por uma pequena quantia. Ou faça que façam uma pequena conversão.

A linha inferior

A Roth IRA pode ter uma série de vantagens para seus clientes, incluindo retiradas isentas de impostos. É importante ter certeza de que seus clientes estão conscientes das regras às vezes complexas que envolvem os levantamentos Roth IRA para que eles não percam esses benefícios fiscais. (Para mais informações, consulte: Dicas de planejamento imobiliário para consultores financeiros .)