Parte ou todos os fundos em um plano 403 (b) podem ser incorporados em um plano de aposentadoria elegível. Rollovers em um plano de aposentadoria tradicional IRA ou não-Roth são geralmente isentos de impostos. Os fundos podem entrar em um Roth IRA por rollover direto, sujeito a imposto de renda, mas não a penalidade de distribuição antecipada.
As distribuições mínimas necessárias (RMD), as distribuições de dificuldades, as distribuições corretivas e os pagamentos espalhados pela vida do participante do plano, ou 10 anos, não são elegíveis para serem revertidos.
Se a conta 403 (b) tiver contribuições antes de impostos e após impostos, considera-se que uma distribuição provém do dinheiro pré-imposto, das contribuições e do lucro tributável primeiro. Qualquer parcela não tributativa da distribuição, incluindo as contribuições após impostos, pode ser incorporada em um IRA tradicional ou Roth ou em outro plano elegível que conta separadamente para contribuições tributáveis e não tributáveis.
Por exemplo, Bill's 403 (b) consiste unicamente em contribuições e ganhos pré-impostos. A Bill pode solicitar uma rolagem direta de parte ou de toda a conta em um IRA tradicional, um 401 (k), outro 403 (b) ou um plano 457 elegível para o governo, sem conseqüências fiscais. A transação deve ser relatada em sua próxima declaração de imposto de renda. Se ele rola para um Roth IRA, a distribuição será um lucro tributável para ele.
Rollovers diretos, fiduciário para administrador, não estão sujeitos a retenção na fonte. Os rolamentos indiretos, onde um cheque é distribuído ao participante do plano, estão sujeitos a 20% de retenção. Para que um rollover indireto permaneça completamente descompactado, o participante deve compensar o valor retido.
Por exemplo, Bill decidiu solicitar uma rolagem indireta de US $ 10 000 da sua 403 (b). O administrador do plano retém 20%. Bill recebe um cheque por US $ 8.000. Ele deve encontrar US $ 2 000 de outras fontes, ou sua rolagem será de apenas US $ 8 000. Os US $ 2 000 serão rendimentos tributáveis, sujeitos a uma penalidade de distribuição antecipada se Bill tem menos de 59 anos. <
Posso rolar um plano de participação nos lucros para uma conta SEP IRA sem sofrer penalidades de imposto e liquidação de posições atuais ocupadas nesta conta?
Depende. Se a transação for processada como rollover direto para o SEP IRA, nenhum imposto será retido. Através de um rollover direto, os ativos são feitos a pagar ao custodiante do SEP IRA (ou administrador ou plano ao qual os ativos estão sendo rolado).
Minha antiga empresa oferece um plano 401 (k) e meu novo empregador só oferece um plano 403 (b). Posso rolar o dinheiro no plano 401 (k) para este novo plano 403 (b)?
Depende. Embora os regulamentos permitam a transferência de ativos entre 401 (k) planos e 403 (b) planos, os empregadores não são obrigados a permitir rollovers nos planos que eles mantêm. Consequentemente, o plano de recebimento (ou empregador que patrocina / mantém o plano) decide, em última análise, se aceitará contribuições de rollover de um 401 (k) ou outro plano.
Eu sou um professor em um sistema de escola pública e eu não? Atualmente, tenha um plano 403 (b), mas eu tenho algum dinheiro em um Roth IRA e também um IRA auto-dirigido. Posso rolar os fundos do IRA para um plano 403 (b) recém-inaugurado, já que atualmente estou empregado pela escola
Se você estabelecer uma conta 403 (b) no plano 403 (b) da escola, você pode rolar os ativos do IRA tradicional para a conta 403 (b). Como você pode saber, a rolagem do IRA tradicional para o 403 (b) não pode incluir valores pós-impostos ou montantes que representem distribuições mínimas exigidas.