Os indivíduos autônomos que desejam criar planos de aposentadoria para seus negócios podem escolher um plano de aposentadoria baseado em IRA, como SEP IRA ou escolher um plano Keogh. Neste artigo, nos concentramos no plano Keogh e fornecemos uma visão geral de alto nível.

Keogh Definido
Um Keogh, também conhecido como um plano de RH 10, é um plano de aposentadoria qualificado que pode ser adotado e mantido por um trabalhador independente (um único proprietário, um parceiro em uma parceria ou certos pescadores) . O termo "Keogh" raramente é usado por instituições financeiras e profissionais financeiros hoje em dia. Como tal, os trabalhadores por conta própria que desejem estabelecer tal plano perguntaram sobre um plano de benefício definido ou um plano de contribuição definida para os trabalhadores independentes. As opções para planos de contribuição definida incluem planos de pensão de compra de dinheiro, planos de participação nos lucros e planos de 401 (k).
Características e Benefícios Determina adequação
Um indivíduo independente que quer adotar um Keogh deve considerar os recursos e benefícios de cada opção e escolher o que é mais adequado. As regras de contribuição eo custo de manutenção do plano são muitas vezes os recursos mais importantes. A seguir, destacam-se as regras de contribuição.

Benefício definido	Contribuição definida
Pensão de compra de dinheiro	Compartilhamento de lucro	401 (k)
Valor da contribuição	Geralmente, o valor necessário para fornecer um valor anual benefício que não é mais do que o menor de US $ 205, 000 ou 100% da remuneração média do indivíduo por seus três maiores anos civis consecutivos.	O menor de 100% da remuneração elegível ou US $ 51.000.	O menor de 100% da remuneração elegível ou US $ 51.000.	Remuneração salarial 100% da remuneração até $ 17, 500, mais um adicional US $ 5, 500 para indivíduos com pelo menos 50 anos até o final do ano.
Uma participação nos lucros e um 401 (k) podem ser combinados. Nesses casos, a contribuição é limitada ao menor de 100% da remuneração elegível ou US $ 51,000, mais $ 5, 500 adicionais para pessoas com pelo menos 50 anos até o final do ano. O limite de diferimento de salário aplica-se.
As contribuições são obrigatórias ou discricionárias?	Obrigatório	Obrigatório	Normalmente discricionário	Discrecional (pode escolher se deve adiar cada ano)
Valor da dedução	Valor baseado em cálculos atuariais e premissas.	25% da remuneração elegível	25% da remuneração elegível	25% da remuneração elegível
As contribuições para um trabalhador independente são baseadas na renda líquida alterada da empresa. O IRS fornece uma planilha especial que pode ser usada para calcular contribuições para indivíduos independentes. Esta planilha está disponível na publicação 560 do IRS em www.irs. gov.

Roth 401 (k) Característica
Se permitido de acordo com o plano, um recurso Roth 401 (k) pode ser adicionado se o plano for um plano 401 (k). As contribuições de diferimento de salário podem ser feitas para as contas tradicionais e Roth 401 (k), ou divididas entre ambas. As contribuições agregadas de diferimento de salário não devem exceder $ 17, 500, mais $ 5, 500 adicionais para pessoas com pelo menos 50 anos até o final do ano. Roth 401 (k) contribuições de diferimento de salário e rollovers de outras contas Roth 401 (k) ou Roth 403 (b) são os únicos tipos de contribuições que podem ser feitas para contas Roth 401 (k).
Requisitos administrativos
Estabelecimento do plano
Um trabalhador independente estabelece um plano qualificado ao completar o acordo de adoção até o final do ano. Uma vez que o acordo de adoção esteja completo, ele abrange o plano desde que seja mantido. Alterações ao acordo de adoção podem ser necessárias se o trabalhador independente quiser fazer alterações nas características eletivas e / ou se forem necessárias alterações para adotar mudanças regulatórias e outras obrigatórias.
Contribuições
As contribuições geralmente são necessárias para serem feitas pela data de vencimento do depósito de impostos do indivíduo, além de extensões, a menos que uma exceção se aplique. Por exemplo, as contribuições para planos de benefício definido podem ser feitas trimestralmente, no prazo de 15 dias após o final de cada trimestre
5500 Arquivo
Se os ativos do plano forem superiores a US $ 250.000 no final do ano , Formulário 5500-EZ, ou Form 5500-SF se arquivado eletronicamente, deve ser arquivado para o plano.
Empréstimos
Se o plano permitir, empréstimos podem ser tomados, desde que o valor não exceda o menor de US $ 50,000 ou 50% do saldo do plano.
Ativos do plano de investimento
Uma vez que as contribuições são feitas para o plano, elas geralmente são investidas de acordo com o perfil de investimento do trabalhador independente - muitas vezes com a assistência e orientação de um consultor financeiro competente. Para planos de benefícios definidos, as projeções atuariais podem afetar o projeto da carteira de investimentos.
Regras de Mobilidade
Os ativos podem ser transferidos de outras contas de aposentadoria, permitindo que o indivíduo independente a consolidar suas poupanças de aposentadoria. A seguir, há ressalvas para rolagem para o plano:

• Os valores após impostos não podem ser revertidos de um IRA tradicional.
• Roth IRAs não pode ser rolado.
• Se os montantes após impostos estiverem rolando de outro plano qualificado ou 403 (b), a transação deve ser feita como rollover direto.

Se os montantes de rolagem forem contabilizados separadamente de outros ativos do plano, o plano pode permitir que esses valores sejam retirados sem qualquer restrição. Os termos do documento do plano determinarão quando os levantamentos podem ser feitos de outros ativos do plano.

Escolhendo o tipo certo de plano
Custo e complexidade e dois dos principais recursos, muitas vezes levados em consideração ao escolher um plano qualificado. Os planos de benefícios definidos são os mais caros para financiar e manter. Isso não é apenas porque os limites de contribuição são os mais altos e são obrigatórios, mas também porque os serviços de atuários e administradores de terceiros são necessários para garantir que os planos sejam mantidos em conformidade com os requisitos regulamentares.
A característica de contribuição discricionária do plano de participação nos lucros é muitas vezes uma característica atraente para os trabalhadores independentes, pois permite que eles escolham cada ano, quer desejem fazer contribuições para o plano.
A linha inferior
Indivíduos autônomos devem consultar um profissional que seja um especialista na área de planos qualificados, para obter assistência para garantir que o plano escolhido seja o mais adequado, bem como para garantir que o plano é mantida de acordo com os termos do documento do plano e os requisitos regulamentares.