As leis tributárias atuais não permitem que a grande maioria das despesas de capital seja totalmente deduzida de impostos para o ano em que as despesas ocorrem. As empresas podem se opor a tais regulamentos tributários, preferindo poder deduzir o valor total de seus desembolsos de caixa para todas as despesas, sejam elas de capital ou operacionais.
Para fins fiscais, as despesas de capital são geralmente definidas como a compra de ativos cuja utilidade ou valor para uma empresa exceda um ano. As despesas operacionais são para ativos que devem ser comprados e utilizados integralmente no mesmo exercício. Material de escritório e salários são dois exemplos de despesas operacionais. As despesas de capital são geralmente despesas mais dispendiosas para coisas como instalações, equipamentos informáticos, máquinas ou veículos, mas também podem incluir menos ativos tangíveis, como pesquisa e desenvolvimento ou patentes. As despesas operacionais podem ser totalmente deduzidas de impostos no ano em que são feitas, mas as despesas de capital devem ser depreciadas ou gradualmente deduzidas ao longo de um período de anos considerado como sendo a vida do ativo adquirido. Diferentes tipos de ativos são depreciados em porcentagem em diferentes períodos de tempo - três, cinco ou 10 anos ou mais.
É vantajoso que as empresas possam deduzir as despesas no ano em que ocorrem. Mais deduções se traduz em uma menor taxa de imposto do ano, o que deixa mais dinheiro disponível para que o negócio se expanda, faça novos investimentos, reduza dívidas ou faça pagamentos aos acionistas.
Do ponto de vista da agência fiscal, uma vez que as despesas de capital compram ativos que continuam a fornecer valor ou renda por vários anos além do ano de compra, é sensato ter um plano de tributação de vários anos. As licenças de depreciação podem ser consideradas como uma empresa que recupera gradualmente o custo total de um item ao longo de sua vida útil. As regras regem o número de anos em que um activo deve ser depreciado. Por exemplo, o hardware do computador é geralmente depreciado durante um período de cinco anos, enquanto o mobiliário de escritório é depreciado em um período de sete anos.
O IRS fez algumas concessões aos proprietários de empresas através da seção 179, que permite deduções fiscais de 100% no mesmo ano para algumas despesas de capital. Existem regras sobre o montante total que pode ser deduzido para as despesas de capital em um único ano, e em relação aos tipos de propriedade que se qualificam para a dedução de 100%. Por exemplo, apenas propriedades tangíveis, não imobiliárias, se qualificam para a dedução de 100%. As corporações S não podem passar a dedução aos acionistas, a menos que a empresa tenha lucro líquido.A Seção 179 destina-se a ser um benefício primordial para pequenas ou novas empresas que precisam fazer gastos substanciais de capital para crescer e se desenvolver.
Os gastos de capital geralmente são montantes substanciais de dinheiro que reduzem significativamente o fluxo de caixa de uma empresa ou exigem que ele adote uma dívida adicional. Como as empresas não podem deduzir completamente essas despesas no ano em que são incorridas, um planejamento cuidadoso é necessário para que uma empresa não se ajude financeiramente por meio de despesas de capital.
Eu sou comprador inicial pela primeira vez. Se eu tomar uma distribuição da minha 401 (k) para comprar uma terra e uma casa, eu vou ter que pagar uma penalidade nesta distribuição? Além disso, que tipo de formulário vou precisar para arquivar com meus impostos, mostrando o IRS que US $ 10 000 foram para um
Como você pode já saber, você deve atender a certos requisitos, descritos no 401 (k ) documento do plano, para ser considerado elegível para receber uma distribuição do plano. Seu empregador ou administrador do plano fornecerá uma lista dos requisitos. Os valores retirados do seu plano 401 (k) e utilizados para a compra de sua casa estarão sujeitos a imposto de renda e a uma penalidade de distribuição antecipada de 10%.
Uma vez que os pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPP) de um IRA começaram, o pagamento é fixado a cada ano ou flutua com as taxas de juros? Os pagamentos podem ser mensais?
Normalmente, se você retirar ativos de um IRA ou um plano de aposentadoria qualificado patrocinado por seu empregador enquanto menor de 59 anos. 5, você deve pagar imposto de renda ordinário sobre esses valores, mais um adicional de 10% penalidade de retirada. No entanto, você pode evitar a penalidade de retirada antecipada, levando ativos sob um programa de pagamento periódico (SEPP) substancialmente igual.
Por que as despesas de capital (CAPEX) são tratadas de forma diferente das despesas correntes?
Aprenda a diferença entre despesas de capital, ou CAPEX, e despesas correntes, e determine por que eles são tratados de forma diferente nos impostos sobre o rendimento.