Normalmente, se você retirar ativos de um IRA ou um plano de aposentadoria qualificado patrocinado por seu empregador com menos de 59 anos. 5, você deve pagar imposto de renda ordinário sobre esses valores, mais um 10% de penalidade de retirada antecipada adicional. No entanto, você pode evitar a penalidade de retirada antecipada, levando ativos sob um programa de pagamento periódico (SEPP) substancialmente igual. (Para uma análise aprofundada das SEPPs, encorajamos você a ler Regras relativas ao pagamento periódico substancialmente igual (SEPP) .)
O IRS fornece três métodos para calcular SEPPs. Como os três métodos resultam em diferentes valores calculados, você pode escolher aquele que melhor se adapte às suas necessidades financeiras. No entanto, com os métodos de amortização e anuitização, as taxas de juros e os pagamentos são determinados quando o cálculo é realizado e não são alterados. De acordo com a regra da receita 2002-62, os montantes não são recalculados / redeterminados; portanto, não há oportunidade de alterar a taxa de juros.
No entanto, se você verificar o artigo 12 de Bill Stecker de 12 de maio de 2004, artigo "Nova Carta Privada sobre Pagamentos periódicos substancialmente iguais" (publicado no site 72t na Net), parece que o IRS respondeu em uma decisão de carta privada (PLR) para um de seus clientes permitindo um novo cálculo do método de amortização, com a taxa de juros mudando a cada ano, mas permanecendo consistente com a época do ano. Em outras palavras, a taxa de juros é determinada pela época do ano em que a taxa é recalculada. Como observa Stecker corretamente, um PLR aplica-se apenas ao indivíduo a quem foi emitido, mas dá uma boa noção de como o IRS pode responder a casos com fatos e circunstâncias similares.
Stecker e Gordon Weis são os reis de 72 (t) s (Weis opera a placa de rede www. 72t.). Você pode publicar sua mensagem em seu fórum e ver o que eles dizem (Stecker publica sob o nome "The Badger" e as postagens do Weis como GFW).
Quanto à frequência dos pagamentos, eles podem ser feitos mensalmente, trimestralmente ou em outra freqüência, desde que o valor exigido para o ano seja retirado até o final do ano.
(Para saber mais, leia Tratamento fiscal de Roth IRA Distribuições e Selecionando o pagamento em sua anuidade .)
Esta pergunta foi respondida por Denise Appleby (Contato Denise)
Quais são os "certos requisitos" que devem ser atendidos para pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPPs)? É tributado em 20%? Existe alguma desvantagem para o SEPP?
Para pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPPs), as distribuições ocorreriam a partir do seu IRA depois de rollover os ativos. (SEPPs também são permitidos por planos qualificados depois que o participante se separou do serviço - isso não se aplica a você neste momento.) Não há requisitos de retenção obrigatórios para essas ou quaisquer outras distribuições de IRA.
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