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Os bancos preferem nunca ter que cancelar dívidas incobráveis, uma vez que suas carteiras de crédito são seus principais ativos e fontes de receita futura. No entanto, empréstimos tóxicos ou empréstimos que não podem ser cobrados ou são razoavelmente difíceis de cobrar, refletem muito mal nas demonstrações financeiras de um banco e podem desviar recursos de atividades mais produtivas. Os bancos usam write-offs, que às vezes são chamados de "off-off", para remover os empréstimos de seus balanços e reduzir sua responsabilidade fiscal global.
Exemplo hipotético
Os bancos nunca assumem que irão coletar todos os empréstimos que eles fizerem. É por isso que os princípios contábeis geralmente aceitos, ou GAAP, exigem que as instituições de crédito detenham uma reserva contra os futuros empréstimos futuros esperados. Isso também é conhecido como a provisão para dívidas incobráveis.
Por exemplo, uma empresa que faz US $ 100 mil em empréstimos pode ter uma provisão para 5%, ou US $ 5 000, em dívidas incobráveis. Uma vez que os empréstimos são feitos, estes US $ 5 000 são imediatamente assumidos como uma despesa, pois o banco não espera até ocorrer um incumprimento real. Os restantes US $ 95.000 são registrados como ativos líquidos no balanço patrimonial.
Se resultar mais inadimplentes do que o esperado, o banco anula os recebíveis e assume a despesa adicional. Se o credor acima mencionado realmente tiver um valor de US $ 8.000 em inadimplência, ele anula o valor total e recebe $ 3.000 adicionais como despesa.
Consequências
Quando um empréstimo inadimplente é baixado, o credor recebe uma dedução fiscal do valor do empréstimo. Não só os bancos obtêm uma dedução, mas ainda estão autorizados a perseguir as dívidas e a gerar receita delas. Outra opção comum é que os bancos baixem dívidas incobráveis a agências de cobrança de terceiros.
Quem corre o risco de dívidas incobráveis na securitização?
Dívidas incobráveis ocorrem quando os mutuários faltam em seus empréstimos. Este é um dos principais riscos associados aos ativos securitizados, como os títulos garantidos por hipotecas (MBS), pois as dívidas incobráveis podem deter os fluxos de caixa desses instrumentos. O risco de dívidas incobráveis, no entanto, pode ser dividido em proporções diferentes entre os investidores.
O fornecimento e a demanda sempre se cancelam mutuamente?
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