As contribuições para os planos de poupança de aposentadoria 401 (k) são limitadas como forma de impedir que os empregados altamente compensados ​​reduzam seus encargos de imposto de renda além de um determinado nível. Além disso, o IRS restringe as contribuições como forma de promover a participação do plano em todos os níveis de ganhos.

Limites de contribuição atuais

Para o ano fiscal de 2015, o valor máximo que os funcionários podem contribuir para um plano de poupança de aposentadoria 401 (k) ou outro é de US $ 18 000. Além disso, o IRS incentiva aqueles que são maiores de idade de 50 para aumentar as suas economias nos anos que levaram à aposentadoria, permitindo contribuições de recuperação de US $ 6 000 por ano. A contribuição anual máxima para aqueles com mais de 50 anos é de US $ 24 000.

As contribuições do seu empregador também são limitadas com base em sua compensação. As contribuições totais para o seu 401 (k) em 2015 não podem exceder $ 53,000 ou 100% de sua remuneração, o que for menor. Se você é elegível para fazer contribuições de recuperação, esse total aumenta para US $ 59.000.

Estes limites se aplicam a todas as contribuições para os planos tradicionais ou Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE ou SARSEP. Se você participar de mais de um plano de aposentadoria, a contribuição total para todos os planos, incluindo o diferimento do empregador e a correspondência, não deve exceder US $ 53 000 para os menores de 50. Para as pessoas com mais de 50 anos, as contribuições de recuperação adicionais não podem exceder US $ 6 000 em todos os planos.

Imposto de renda

As contribuições para as contas padrão 401 (k) são feitas com dólares pré-impostos, o que significa que os diferimentos de folha de pagamento feitos na sua conta não são tributados até a retirada, após a aposentadoria. As contribuições dos empregadores também são diferidas por impostos.

Os limites de contribuição impedem os empregados e os empregadores de minimizarem excessivamente sua carga de imposto de renda. Sem o limite de contribuição, um empregado com um salário muito alto poderia reduzir o valor do imposto de renda que ele paga a cada ano, adiando a maioria de sua remuneração para um tradicional 401 (k). Embora o imposto de renda ainda seja pago após a retirada, o empregado provavelmente está em uma faixa de imposto muito menor após a aposentadoria. Limites de contribuição asseguram que os indivíduos altamente remunerados não conseguem evitar pagar a taxa de imposto aplicável por desinflar falsamente seus ganhos durante os anos de trabalho.

Exemplo

Assuma que um empregado ganha US $ 150.000 por ano. Por uma questão de simplicidade, assume ainda que está sujeito a um imposto de renda de 30% com base em seus ganhos. Sem um limite de 401 (k) contribuições, ele pode diferir $ 120,000 para o seu 401 (k), reduzindo assim sua renda tributável para US $ 30 000. Isso o deixa para um limite de renda de 15%, reduzindo sua carga tributária de US $ 45, 000 para US $ 4,00 para o ano.

Após a aposentadoria, ele decide retirar apenas o montante que o mantém nesta faixa de imposto mais baixa.Ao espalhar o diferimento de US $ 120.000 em quatro distribuições anuais de US $ 30.000, ele paga apenas $ 22, 500 em imposto de renda em seu salário de US $ 150.000, em vez dos US $ 45.000 originais.

Nivelando o campo de jogo

Outro O motivo do limite de contribuições para os planos 401 (k) é incentivar a igualdade de participação entre funcionários em diferentes níveis de remuneração. Como aqueles que ganham mais têm maiores oportunidades de contribuir para planos de aposentadoria, o IRS impõe limitações adicionais sobre o montante total de contribuições que podem ser feitas por funcionários altamente remunerados em relação aos outros empregados no mesmo plano.

Para garantir que aqueles que ganham salários mais altos não estão se beneficiando injustamente, o IRS impõe um teste de não discriminação para verificar que os assalariados de alto e baixo salário participam igualmente. De acordo com este regulamento, a contribuição total para a conta de um empregado altamente remunerado, incluindo diferimentos eletivos de empregados e contribuições patronais, não deve exceder 125% da taxa média de diferimento de todos os funcionários não altamente remunerados.

Se este requisito não for cumprido, as contribuições excedentes são devolvidas e devem ser incluídas como receita tributável para o ano, mesmo que isso signifique que a contribuição anual do empregado seja reduzida abaixo do limite de $ 53,000. Isso faz com que os funcionários altamente remunerados, como a gerência e os executivos, incentivem a participação do plano entre os rankings. Se o empregado médio contribui ativamente para o seu 401 (k), então os funcionários altamente remunerados são menos propensos a sofrer essa restrição adicional.