Nomeados após as seções 401 (k) e 403 (b) do código tributário, respectivamente, os planos 401 (k) e os planos 403 (b) são vantajosos para os impostos, oferecidos pelo empregador veículos de aposentadoria. A principal diferença entre os dois é o tipo de empregador que patrocina os planos - 401 (k) planos são oferecidos por empresas privadas com fins lucrativos, enquanto que 403 (b) planos estão disponíveis apenas para organizações sem fins lucrativos e empregadores governamentais.
403 (b) os planos também eram conhecidos como anuidades protegidas por impostos e costumavam ser restritos a um formato de anuidade. Esta restrição foi removida em 1974.
Diferenças jurídicas
403 (b) as contas não conseguem aceitar a participação nos lucros do empregador patrocinador; Isso faz sentido, porque uma empresa com fins lucrativos pode não oferecer um 403 (b). 403 (b) planos não precisam cumprir com muitos regulamentos da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA).
A ERISA rege os investimentos de aposentadoria qualificados e diferidos, incluindo 401 (k) s e 403 (b) s. A maioria das contas qualificadas são obrigadas a submeter-se a testes de não discriminação uma vez por ano. Este teste destina-se a evitar que os empregados de nível de gerenciamento ou "altamente compensados" recebam uma quantidade desproporcional de benefícios de um determinado plano; 403 (b) s, no entanto, estão isentos desses testes.
O motivo dessas isenções especiais é um regulamento do Departamento de Trabalho de longa data, segundo o qual 403 (b) planos não são tecnicamente rotulados como patrocinados pelo empregador, desde que o empregador não financie contribuições. Portanto, cerca de 403 (b) planos estão sujeitos às diretrizes da ERISA e aos requisitos de relatórios, como os planos 401 (k), se o empregador fizer contribuições para as contas dos funcionários.
Além disso, os fundos de investimento são obrigados a se qualificar como uma empresa de investimentos registrados de acordo com a Lei de Valores Mobiliários e Câmbio de 1940 para serem incluídas em um plano 403 (b). Este não é o caso das opções de investimento 401 (k).
Diferenças práticas
Embora os planos 403 (b) sejam legalmente capazes de fornecer correspondências dos empregadores às contribuições de seus participantes, a maioria dos empregadores não está disposta a oferecer correspondências para que não percam a isenção da ERISA. Conseqüentemente, os planos 401 (k) oferecem programas de correspondência a uma taxa muito maior.
Normalmente, os provedores e administradores de planos são diferentes para cada tipo de plano. Os planos 401 (k) tendem a ser administrados por empresas de fundos mútuos, enquanto 403 (b) planos são mais frequentemente administrados por companhias de seguros. Esta é uma das razões pelas quais muitos planos 403 (b) limitam as opções de investimento e apresentam rentes anuais e por que os planos 401 (k) tendem a oferecer muitos fundos mútuos.
Para os planos não planos da ERISA 403 (b), os índices de gastos podem ser muito menores, uma vez que estão sujeitos a requisitos de relatório menos rigorosos.
No entanto, os planos 401 (k) e os planos 403 (b) são muito similares, tanto quanto os veículos de aposentadoria vão. Ambos têm os mesmos limites de contribuição, ambos oferecem opções Roth e ambos exigem que os participantes atinjam a idade 59. 5 antes de fazer distribuições.
Embora não seja muito comum, é possível que um empregador ofereça um 401 (k) e um 403 (b). Nesses casos, os funcionários podem contribuir com ambas as contas.
Minha antiga empresa oferece um plano 401 (k) e meu novo empregador só oferece um plano 403 (b). Posso rolar o dinheiro no plano 401 (k) para este novo plano 403 (b)?
Depende. Embora os regulamentos permitam a transferência de ativos entre 401 (k) planos e 403 (b) planos, os empregadores não são obrigados a permitir rollovers nos planos que eles mantêm. Consequentemente, o plano de recebimento (ou empregador que patrocina / mantém o plano) decide, em última análise, se aceitará contribuições de rollover de um 401 (k) ou outro plano.
Eu sou um professor em um sistema de escola pública e eu não? Atualmente, tenha um plano 403 (b), mas eu tenho algum dinheiro em um Roth IRA e também um IRA auto-dirigido. Posso rolar os fundos do IRA para um plano 403 (b) recém-inaugurado, já que atualmente estou empregado pela escola
Se você estabelecer uma conta 403 (b) no plano 403 (b) da escola, você pode rolar os ativos do IRA tradicional para a conta 403 (b). Como você pode saber, a rolagem do IRA tradicional para o 403 (b) não pode incluir valores pós-impostos ou montantes que representem distribuições mínimas exigidas.
Qual é a diferença entre um plano 408 (k) e um plano 401 (k)?
Aprenda as principais diferenças entre os planos 401 (k) e 408 (k). Os empregadores fornecem opções diferentes para ajudar os empregados a economizar para a aposentadoria, dependendo do tamanho da empresa.