Índice:
- Código de Receita Interna Seção 409A
- Exemplo de um Plano de Compensação Não Qualificado Nos termos da seção 409A
Um plano de compensação diferido não qualificado da 409A rejeita uma parte da remuneração de um empregado para uma data futura. O valor da compensação é considerado retido enquanto o empregado está trabalhando para uma empresa, e é pago quando o empregado se separa do empregador, torna-se incapacitado, morre ou experimenta um evento similar. O motivo pelo qual o plano é considerado "não qualificado" é que a compensação ainda está sujeita a impostos.
Código de Receita Interna Seção 409A
Código de Receita Interna A Seção 409A (Seção 409A do IRC) é um código de imposto que se aplica a todas as compensações que um empregado ganha em um ano, mas é pago em um ano futuro. O código é suficientemente amplo para incluir qualquer plano de compensação ou acordo entre um empregador e um empregado. Os planos de remuneração são considerados pela Seção 409A do IRC como planos de remuneração diferidos ou planos de remuneração diferidos qualificados.
Os planos de remuneração diferidos qualificados são definidos como diferimentos para planos qualificados, como planos 401 (k), planos 403 (b) ou planos 457 (b). Os planos qualificados não estão sujeitos a impostos nos termos da Seção 409A do IRC.
Os planos de remuneração diferida não qualificados referem-se a planos suplementares de aposentadoria executiva (SERPs), planos de adiantamento voluntário, planos abrangentes 401 (k), planos de benefícios excedentários e acordos de equivalência patrimonial, planos de bônus e planos de indenização. De acordo com o código tributário, se um plano de compensação diferido não qualificado atende aos requisitos da seção 409A, os benefícios do plano não estão sujeitos ao imposto de renda federal até que a remuneração seja paga ao participante. No entanto, se um plano de remuneração diferido não qualificado não atende aos requisitos, os benefícios do plano estão sujeitos a impostos e penalidades assim que os benefícios forem adquiridos.
Exemplo de um Plano de Compensação Não Qualificado Nos termos da seção 409A
IRC Os salários dos professores são planos de compensação não qualificados que atendem aos requisitos da Seção 409A do IRC. Se um professor ganha US $ 54.000 por ano e trabalha desde 01 de agosto de 2016 até 31 de maio de 2017, ganha US $ 5,00 por mês. Se o professor for pago apenas pelos meses que ela trabalhou, ela recebe US $ 5,00 por mês por um período de 10 meses. Se, no entanto, ela é paga ao longo de um período de 12 meses, ela ganha US $ 4,00 por mês.
No exemplo das datas acima, com um salário de 10 meses, o professor ganha US $ 27 000 em 2016 e US $ 27 000 em 2017. Com um salário de 12 meses, ela ganha US $ 22,500 em 2016 e US $ 31,500 em 2017. Com base nas horas efetivamente trabalhadas, se ela receber um salário de 12 meses, US $ 4 500 no trabalho realizado em 2016 são pagos em 2016. Nos termos da seção 409A do IRC, os US $ 4 500 a partir de 2016 são considerados como remuneração diferida não qualificada que atende aos requisitos do código.
O Congresso introduziu a Seção 409A do IRC em 2004 como forma de restringir a renda diferida para o futuro.Antes da sua implementação, os funcionários estavam optando por pagar mais tarde para diferir os impostos para um período posterior.
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Plano de compensação diferido não qualificado vs. 401 (k)
Quais são as principais diferenças entre esses dois planos de poupança para aposentadoria?
Minha antiga empresa oferece um plano 401 (k) e meu novo empregador só oferece um plano 403 (b). Posso rolar o dinheiro no plano 401 (k) para este novo plano 403 (b)?
Depende. Embora os regulamentos permitam a transferência de ativos entre 401 (k) planos e 403 (b) planos, os empregadores não são obrigados a permitir rollovers nos planos que eles mantêm. Consequentemente, o plano de recebimento (ou empregador que patrocina / mantém o plano) decide, em última análise, se aceitará contribuições de rollover de um 401 (k) ou outro plano.