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Em finanças, a alienação é definida como uma redução de ativos de uma empresa como resultado do fechamento de ativos ou a venda de unidades de negócios, subsidiárias, divisões ou ativos para outras empresas ou indivíduos. Uma empresa de vendas normalmente recebe a contrapartida de ativos como caixa, títulos ou outros ativos. Os desinvestimentos assumem a forma de spinoffs, descontos patrimoniais, vendas de ações subsidiárias e vendas subsidiárias de ativos. Spinoffs e descontos de capital geralmente não são eventos tributáveis para a empresa alienante e seus acionistas. Os ganhos de capital nas vendas de ações subsidiárias e nas vendas de ativos subsidiárias geralmente são tributáveis para a corporação alienante. Se uma empresa-mãe distribuir o produto da venda aos seus acionistas sob a forma de dividendos, esses rendimentos são tributáveis para os acionistas.
Spinoffs
Os Spinoffs envolvem uma empresa-mãe que distribui as ações de sua controlada para os acionistas em proporção proporcional. Os spinoffs envolvem uma troca sem dinheiro e são isentos de impostos para a empresa-mãe e seus acionistas se determinados requisitos relativos ao controle da subsidiária e ao cronograma dos spinoffs estiverem satisfeitos. Para serem isentos de impostos, os spinoffs devem envolver um pacote de distribuição de ações de distribuição para investidores, requisitos de juros e controle contínuos, e a controlada não deve ter sido adquirida pela empresa-mãe nos cinco anos anteriores em uma transação tributável. Um exemplo de um spinoff livre de impostos é AOL, que foi retirado da Time Warner em 2009.
Equity Carve-Outs
Uma participação patrimonial, às vezes chamada de oferta pública inicial parcial (IPO), envolve uma empresa-mãe vendendo uma porcentagem do patrimônio de uma subsidiária no mercado de ações . Geralmente, as empresas-mãe vendem um pouco menos de 50% do total de ações ordinárias e mantêm o controle sobre a subsidiária. As transações realizadas são isentas de impostos para a controladora e seus acionistas. Um exemplo de uma participação bem sucedida na equivalência patrimonial é a venda da ThermoLase pela Thermo Electron Corporation.
Venda Subsidiária
Uma venda de ações subsidiária envolve uma empresa-mãe que vende ações secundárias da subsidiária para o público no mercado de ações. A empresa-mãe deve reconhecer ganho tributável igual à diferença entre o produto do caixa e a base do custo de imposto nas ações da subsidiária. Se a empresa-mãe não distribuir o produto da venda aos seus acionistas sob a forma de um dividendo regular, a venda de ações subsidiária é isenta de impostos para os acionistas da empresa-mãe. Caso contrário, os investidores devem pagar impostos sobre os ganhos recebidos da empresa alienante.
Venda Subsidiária de Ativos
Uma empresa-mãe pode vender uma parcela dos ativos da subsidiária, como equipamentos, imóveis ou patentes, registrados no balanço da subsidiária. Essas vendas de ativos quase sempre provocam ganhos que são tributáveis para a empresa-mãe. Se a empresa-mãe não distribuir o produto a seus acionistas da venda de ativos, não há implicações fiscais para os investidores. No entanto, se a empresa fizer uma distribuição de dividendos, os acionistas da empresa alienante devem pagar impostos sobre esses lucros.
Vou receber dinheiro de um QDRO executado de acordo com meu divórcio. Gostaria de tomar uma parte do dinheiro como uma distribuição para pagar por uma nova casa. Quais são as implicações tributárias de fazer isso?
Há várias questões a considerar: a penalidade de distribuição antecipada - Os ativos distribuídos a partir de um plano qualificado de acordo com uma ordem de relacionamento doméstico qualificada (QDRO) estão isentos da penalidade de distribuição antecipada de 10%. Se você estiver usando qualquer parte dos ativos imediatamente, pode ser prático não rolar a parcela dos ativos para um IRA.
Quais qualidades são necessárias para ser um membro efetivo do c-suite em uma empresa de capital aberto?
Aprenda as qualidades que são necessárias para se sentar no quadro superior de uma empresa de capital aberto. Os executivos da c-suite compartilham muitos traços necessários para uma boa gestão.
Quais as implicações fiscais para as partes envolvidas com um acordo de recompra reversa?
Aprenda sobre as consequências fiscais que o comprador pode enfrentar como resultado de um contrato de recompra reversa ("repo reverso") com títulos emprestados.