Os planos de pensão de benefício definido são planos de aposentadoria qualificados que oferecem benefícios fixos e pré-estabelecidos para os participantes do plano quando se aposentam. Os planos são populares entre os funcionários, que gozam da segurança de benefícios fixos quando se aposentam, e os empregadores, que podem fazer maiores contribuições para os funcionários e receber maiores deduções do que em um plano de contribuição definida. Os planos de benefícios definidos podem ser complexos, então os empregadores devem entender as regras exigidas pelo Internal Revenue Service (IRS) e pelo código tributário federal.

Explicando planos de pensão de benefício definido

Um plano de pensão de benefício definido exige que um empregador faça contribuições anuais para a conta de aposentadoria de um empregado. Os administradores do plano contratam um atuário para calcular os benefícios futuros que o plano deve pagar ao empregado e o valor que o empregador deve contribuir para fornecer esses benefícios. Os benefícios futuros geralmente correspondem a quanto tempo um funcionário trabalhou para a empresa e o salário e idade do empregado. Geralmente, apenas o empregador contribui para o plano, mas alguns planos podem exigir uma contribuição para os funcionários também.

Para receber os benefícios do plano, o funcionário geralmente deve permanecer com a empresa por um certo número de anos. Este período de emprego exigido é conhecido como período de aquisição. Os funcionários que deixam uma empresa antes do final do período de aquisição podem receber apenas uma parte dos benefícios. Uma vez que o empregado atinge a idade de aposentadoria, que é definido no plano, ele ou ela geralmente recebe uma anuidade vitalícia. Geralmente, o titular da conta recebe um pagamento todos os meses até que ele morra.

- Por exemplo, um tipo de plano de benefício definido pode pagar uma renda mensal igual a 25% da remuneração mensal média que o empregado ganhou durante a sua vida mandato com a empresa. Um empregado que obteve uma média de US $ 60.000 anualmente receberia US $ 15.000 em benefícios anuais, ou $ 1, 250 a cada mês, começando com a idade de aposentadoria definida pelo plano e terminando quando o participante morre.

Outro tipo de plano pode calcular os benefícios com base no serviço do empregado com a empresa. Um funcionário, por exemplo, pode receber US $ 100 por mês por cada ano de serviço com a empresa. Um empregado que trabalhou por 25 anos receberia US $ 2 500 por mês na idade de aposentadoria.

Variações em pagamentos de benefícios

Cada plano tem suas próprias regras sobre como os funcionários recebem benefícios. Por exemplo, em uma anuidade de vida reta, o empregado recebe benefícios mensais fixos que começam na aposentadoria e terminam quando o funcionário morre. Os sobreviventes não recebem mais pagamentos.Em uma anuidade qualificada de parceria e sobrevivência, o empregado recebe pagamentos mensais fixos até que ele morra. No entanto, quando o funcionário morre, o cônjuge sobrevivo continua a receber benefícios iguais a pelo menos 50% dos benefícios do empregado até o cônjuge morrer. Alguns planos oferecem um pagamento fixo, onde o empregado recebe o valor total do plano no momento da aposentadoria e nenhum pagamento adicional é feito para o empregado ou sobreviventes.

Comparação ao Plano de Contribuição Definida

Em um plano de contribuição definida, o funcionário financia o plano com seu próprio dinheiro e assume os riscos de investir. Os planos de benefícios definidos, por outro lado, não dependem dos retornos dos investimentos. O funcionário sabe quanto esperar na aposentadoria. O governo federal assegura a maioria dos benefícios em planos de contribuição definida através da Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Requisitos fiscais federais

O IRS enumera as regras e os requisitos para que os empregadores estabeleçam planos de benefícios definidos. Uma empresa de qualquer tamanho pode estabelecer um plano, mas a empresa deve arquivar anualmente o Formulário 5500 com um Anexo B. Além disso, a empresa deve contratar um atuário inscrito para determinar os níveis de financiamento do plano e assinar o Programa B. Além disso, as empresas não podem diminuir retroativamente benefícios. As empresas que não fazem as contribuições mínimas para seus planos, ou que fazem contribuições em excesso, devem pagar impostos especiais de consumo federais. O IRS também observa que os planos de benefícios definidos geralmente não podem fazer distribuições em serviço aos participantes antes dos 62 anos de idade, mas os planos podem emprestar dinheiro aos participantes.