Os fideicomissos de caridade podem ser usados ​​por clientes para fazer grandes doações de dinheiro ou propriedade para instituições de caridade qualificadas, enquanto permitem que os doadores continuem usando o (s) recurso (s) enquanto vivem. Os clientes que desejam fazer doações substanciais para instituições de caridade podem obter uma enorme dedução fiscal usando esta estratégia, mas deve ser feito corretamente para alcançar os resultados desejados.

Aqui está uma lista das etapas que os clientes precisam tomar para configurar corretamente uma confiança de restrição de caridade. (Para leitura relacionada, veja: Escolhendo a confiança de restante de caridade certa. )

Trust de caridade Lowdown

O primeiro passo na elaboração de uma confiança de restrição de caridade (CRT) é determinar o objetivo final do seu cliente. Se ele ou ela tem ativos altamente apreciados que ele ou ela gostaria de doar para caridade, então um CRT provavelmente fornecerá a melhor maneira de fazê-lo. Uma fidelidade de restrição de caridade é uma entidade legal criada com o propósito de doar seu corpus, ou os ativos que são colocados dentro dele para uma organização de caridade 501 (c) 3 qualificada.

Na maioria dos casos, seu cliente começará por identificar um ou mais ativos que tenham sido substancialmente apreciados em valor, como ações de ações ou imóveis. CRTs são fundos fiduciários irrevogáveis, o que significa que uma vez que uma doação foi feita na confiança não pode ser revertida. Tal como acontece com qualquer outro tipo de confiança, os fideicomissos de residência de caridade envolvem três partes distintas: o doador ou o concedente (o seu cliente) que estabelece a confiança e doa a propriedade apreciada, o administrador que supervisiona a gestão dos activos fiduciários (e também pode ser o concedente), e o beneficiário, que neste caso será a organização de caridade.

A maioria dos fideicultores de restrição de caridade também são estruturados como entidades de passagem, o que significa que o rendimento gerado a partir de seu corpus ou ativos de confiança é tributado diretamente ao doador e não separadamente no nível de confiança. (Certifique-se de que este é o caso quando a confiança é criada, pois as taxas de imposto de renda para fideicomissados ​​estão entre as mais altas do código tributário.) (Para leitura relacionada, veja: Escolhendo a Melhor Anuidade de Presente de Caridade. >) Os segmentos de caridade restante ajudam seus clientes a reduzir seus impostos de renda e imóveis e também fornecer-lhes um fluxo de renda que eles receberão pelo resto de suas vidas. Depois que o doador colocar o (s) activo (s) dentro do fideicomisso, o administrador irá vendê-los sem aumento de capital reportável. O doador recebe uma dedução de imposto de renda atual pelo valor justo de mercado do imóvel que é doado para o fideicomisso, e o bem também é removido da propriedade tributável do doador. O administrador usa o produto da venda para investir em instrumentos que produzam renda, tais como títulos de títulos, ações preferenciais e de utilidade e fundos de investimento ou ETFs que geram juros e / ou dividendos.O doador receberá o rendimento da carteira até a morte, momento em que a instituição de caridade recebe o saldo da carteira em dinheiro.

Os fideicultores de reabilitação de caridade são especialmente populares entre os doadores ricos devido às economias fiscais substanciais que podem produzir. Por exemplo, um doador com 10 000 ações de ações que apreciou em valor por US $ 110 por ação poderia colocar essas ações dentro da confiança e receber uma enorme dedução fiscal para o ano. No entanto, é muito improvável que o valor total do estoque neste caso possa ser deduzido em um ano devido às limitações do limiar AGI para doações de ações de caridade. Por esta razão, o doador provavelmente será sábio para espalhar a doação de estoque para a confiança ao longo de alguns anos, a fim de maximizar a dedução. Um profissional de impostos com experiência em lidar com esse tipo de confiança provavelmente deve ser alistado para garantir que todos os regulamentos do IRS sejam seguidos.

A linha inferior

O estabelecimento de uma fidelidade de residência de caridade geralmente requer o emprego de um advogado qualificado de planejamento imobiliário, um CPA ou consultor fiscal que esteja familiarizado com as regras fiscais para CRTs e um consultor financeiro ou gerente de investimentos que possa gerenciar de forma competente os ativos de confiança para que eles produzam renda adequada para o doador. Mas um CRT corretamente construído pode salvar o doador de milhares de dólares em impostos e fornecer tanto ele quanto ela e a instituição de caridade com segurança financeira. Para obter mais informações sobre CRTs, visite o site da Associação de Planejamento Financeiro em www. Fpanet. org. (Para leitura relacionada, veja:

Dicas sobre Contribuições de Caridade: Limites e Impostos. )