Existem algumas causas dignas que você gostaria de apoiar de forma substancial - e você está na posição financeira afortunada de poder fazê-lo. Uma herança inesperada, talvez, ou alguns investimentos que pagaram grandes. Mas talvez você não esteja pronto para apenas dar esse dinheiro à caridade de forma definitiva: Você ainda quer um pedaço dos ganhos (para você ou para seus herdeiros), e você gostaria de evitar pagar imposto de renda sobre o dinheiro, também .

É por isso que os deuses de impostos inventaram a confiança de restrição de caridade (CRT).

O que é isso?

Veja como funciona. Vamos supor que, há 20 anos, você recebeu 20 mil dólares em ações da empresa. Hoje, vale US $ 250.000.

Em vez de vender as ações e doar o dinheiro para a instituição de caridade, o que desencadeia uma grande conta de imposto sobre os ganhos de capital, você criou um CRT através de um advogado de confiança (sim, você precisa de ajuda profissional , estes são instrumentos complicados, e você precisa ter certeza de que eles atendem a todas as regras de conformidade do IRS). Em seguida, você transfere seu valor de $ 250, 000 para a confiança. Em seguida, você nomeia a instituição de caridade que servirá como administrador e beneficiário da confiança; Certifique-se de que se qualifica como uma organização 501 (c) 3 de acordo com as regras do IRS, o que garante seu status isento de impostos.

Como administrador fiduciário, a instituição de caridade administrará os ativos e receberá dividendos, divisões de ações, etc. Pode até vender a totalidade ou parte do seu estoque e reinvestir o produto, conforme entender.

Mas isso não é tudo. Quando você configura a confiança, você designa que você ou alguém que você conhece recebe um determinado pagamento da confiança em uma programação regular. Este arranjo pode continuar por toda a vida, ou por uma quantidade total de anos. Quando este período designado termina, a instituição de caridade possui total posse de quaisquer ativos remanescentes (é por isso que é chamado de "caridade restante confiança").

Dia de pagamento, duas maneiras

Existem duas formas comuns de receber o pagamento.

Anuidade fixa: Independentemente de como a confiança executa, você ou o destinatário designado recebe uma determinada quantia anualmente: US $ 12 000 por ano para o resto da vida, por exemplo. A instituição de caridade não será uma grande fã desta opção porque não há garantia de que a confiança apreciará em valor suficiente para cobrir seu pagamento. Você poderia, em teoria, esgotar a confiança antes que a instituição de caridade obtenha muito de tudo (embora, se seus termos não fossem realistas, a instituição de caridade poderia recusar o presente, em primeiro lugar, ou o IRS poderia desautorizar a confiança). Por outro lado, pode motivá-los a gerenciá-lo bem. Este acordo é chamado de fidelidade de renda de caridade restante (não deve ser confundido com uma anuidade de presente de caridade). Para obter informações sobre isso, veja Dicas de aposentadoria: Escolha a Melhor Anuidade de Presente de Caridade ).

Porcentagem: Em vez de um valor fixo, você pode optar por receber uma porcentagem dos ativos anuais. Periodicamente, a gestão da confiança levaria um "instantâneo" do valor da confiança e faz seu pagamento em conformidade. As avaliações trimestrais são típicas. Digamos que a confiança vale US $ 250.000 em um determinado mês do ano, e você especificou que queria um pagamento de 7% do valor. Você obteria um cheque por US $ 4, 375 para esse trimestre. A instituição de caridade vai gostar desse arranjo melhor porque, se o valor da confiança cai, você ganha menos dinheiro e mais do principal permanece intacto. Esta versão é chamada de restrição de caridade unitrust .

Implicações fiscais

Uma fiduciária de residência de caridade é eficiente em termos fiscais. Colocar esse estoque na confiança, em vez de cobrar, economiza impostos de ganhos de capital em seus ganhos, conforme mencionado anteriormente. Você também obtém uma dedução de imposto de renda por sua parte de sua doação de caridade (assumindo que você detalha as deduções, é claro). Naturalmente, você não receberá crédito por todo o presente, já que você está recebendo algo disso também. Basicamente, você deve subtrair o valor que você espera voltar da dedução. Se o valor do seu presente for de US $ 250.000 e você estima que você receberá US $ 50.000 em pagamentos, por exemplo, você pode deduzir US $ 200.000 em cinco anos. O tamanho e o tempo dessas deduções podem ser delicados (especialmente se você optar pelo pagamento percentual), então definitivamente um contador público certificado faça a matemática.

Os CRTs costumam ser usados ​​para evitar ou minimizar os impostos sobre a propriedade. Os fundos que você colocou na confiança, como qualquer propriedade irrevogavelmente transferida para uma confiança, não são mais seus. Eles estão fora de sua propriedade e, portanto, não estão sujeitos a nenhum imposto de propriedade ou herança.

Para mais informações sobre impostos e presentes de caridade, veja Dicas sobre Contribuições de Caridade: Limites e Impostos .

A linha inferior

Se tudo isso soa como uma vitória para você, seus herdeiros e sua causa favorita - pode ser. Mas antes de mergulhar, lembre-se: todas as quebras de impostos funcionam porque a confiança é irrevogável. Depois de configurar e transferir ativos para o CRT, não há mudança de opinião. Ele se torna propriedade da caridade e sempre vinculado pelos termos, condições e regras nos documentos de confiança. Então, certifique-se de que seus entes queridos sejam atendidos primeiro e pense cuidadosamente sobre como você deseja estruturar os pagamentos. Se você decidiu sobre o acordo de anuidade, por exemplo, e depois descobre ao longo dos anos que a inflação dizia o valor desses pagamentos, muito ruim. Eles não os chamam de "fixos" por nada.