O Internal Revenue Service (IRS) trata o dinheiro detido em contas bancárias estrangeiras de forma diferente do dinheiro detido em contas domésticas. Em alguns casos, o IRS tomou medidas para desencorajar o uso de contas estrangeiras, principalmente por medo de não poder obter receitas dessas contas. Para os americanos que têm ativos com instituições estrangeiras, seja qual for o motivo, esta é uma área de grande preocupação.

Um exemplo ilustrativo ocorreu em 2014, quando o IRS exigiu que todos os contribuintes dos EUA com contas offshore totalizando mais de US $ 10.000 tiveram até 30 de junho para arquivar um novo Formulário 114 da Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN) ou então estar sujeito a um penalidade de até 50% de seus ativos.

O fato é que a maioria dos bancos estrangeiros não quer depósitos de cidadãos da U. S. Este é cada vez mais o caso em destinos tradicionais, como Suíça e Reino Unido, devido ao aumento da agressividade do IRS e do Departamento de Justiça (DOJ). Os bancos estrangeiros só estão dispostos a dedicar tanto tempo e energia para cortejar clientes americanos, e muito poucos têm o tipo de departamento de conformidade que pode lidar com regulamentos U. S. complexos e maior escrutínio.

Os americanos que querem abrir contas bancárias estrangeiras devem levar em consideração esse obstáculo e fazer o que podem para esclarecer preocupações de crédito ou outras bandeiras de risco. Simplesmente ser um cidadão americano que está sujeito à tributação do IRS pode ser arriscado o suficiente para fazer um banco no exterior hesitar, por isso é uma boa idéia parecer menos arriscado em um nível individual.

Dupla tributação dos expatriados dos EUA

Ao contrário de quase todos os outros países do mundo, o governo dos EUA cobra impostos sobre os cidadãos sobre os rendimentos obtidos em qualquer lugar do mundo, mesmo que a atividade tenha ocorrido apenas com capital estrangeiro e com operações externas parceiros. Na verdade, a U. S. é a única nação desenvolvida que tributa a atividade global.

O que isso significa é que um expatriado americano que vive e trabalha na Alemanha tem que pagar impostos de renda tanto para o governo alemão quanto para o governo federal da U. S. Se o trabalhador americano depositar seus ganhos mensais em um banco alemão, o IRS pode conceder-se acesso a essa conta para cobrar impostos. Existem algumas provisões de socorro, incluindo um crédito parcial para os impostos estrangeiros pagos sobre a renda no exterior, mas muitas vezes são insuficientes.

Nem todos os detentores de contas estrangeiras envolvem atividade econômica no exterior, o que significa que eles não precisam se preocupar com essa dupla tributação. No entanto, os trabalhadores e investidores preocupados precisam apresentar retornos com o IRS.

FinCEN Form 114

Uma vez que as contas estrangeiras são tributáveis, o IRS e o Departamento do Tesouro têm um processo muito rígido para declarar ativos no exterior.Qualquer cidadão americano com contas bancárias estrangeiras no total de mais de US $ 10.000, ou em qualquer momento do ano civil, é obrigado a relatar tais contas ao Tesouro. Ele também é obrigado a reportar e pagar impostos sobre todos os rendimentos dessas contas, com exceção das chamadas "contas de autoridade de assinatura".

Desde a década de 1970 até junho de 2013, os titulares de contas estrangeiras arquivaram sob o Formulário de Tesouraria TD F 90- 22. 1, Relatório de Banco Externo e Contas Financeiras, mais conhecido como FBAR. Os formulários eram devidos anualmente e processados ​​no escritório do Tesouro em Detroit. Após junho de 2013, o Tesouro anunciou que o FBAR em papel não era mais aceitável. Em vez disso, os proprietários de contas estrangeiros precisavam preencher eletronicamente o formulário FinCEN 114, também intitulado FBAR. O novo FinCEN 114 incluiu mais informações e teve que passar pelo Sistema de E-Filing do Banco Secreto do Tesouro. Esta nova FBAR não substituiu uma declaração de imposto de renda, mas sim um documento separado a ser submetido individualmente.

O Contrato de Conformidade do Imposto sobre Conta Externa

Congresso aprovou a Lei de Conformidade do Imposto sobre Conta Externa (FATCA) em 2010 sem muita fanfarra. Um dos motivos pelo qual o ato estava tão silencioso foi o aumento de quatro anos; A FATCA realmente não entrou em vigor até 2014. Nunca antes um único governo nacional tentou, e até agora conseguiu, forçando padrões de conformidade em bancos em todo o mundo.

FATCA requer qualquer não-U. S. banco para reportar contas detidas por cidadãos americanos com valor superior a US $ 50.000, ou estar sujeito a 30% de penalidades de retenção e possível exclusão dos mercados da U. S. Em meados de 2015, mais de 100 000 entidades estrangeiras concordaram em compartilhar informações financeiras com o IRS. Mesmo a Rússia e a China concordaram com a FATCA. A única grande economia global para lutar contra os Feds é o Canadá; no entanto, eram cidadãos particulares, não o governo canadense, que apresentaram processo para bloquear a FATCA sob a cláusula do Acordo Internacional Governamental, tornando ilegal a transferência de informações da conta bancária privada.

Através da FATCA, o IRS recebe números de conta, saldos, nomes, endereços e números de identificação de titulares de contas. Os americanos com contas estrangeiras também devem enviar o formulário 8938 ao IRS, além do formulário FBAR amplamente redundante. Aqueles interessados ​​em abrir uma conta bancária estrangeira devem estar cientes desses requisitos e possíveis penalidades de impostos, especialmente para contas de aposentadoria no exterior, que têm seu próprio tratamento exclusivo.

Problemas potenciais com contas bancárias offshore não divulgadas

A noção coloquial popular de evasão fiscal offshore inclui um cidadão multimilionário da U. S. que possui uma conta bancária extravagante e secreta em Genebra. Na realidade, milhões de americanos abrem contas bancárias offshore por uma grande quantidade de razões. O Departamento de Estado da U. S. estimou que 8. 7 milhões de americanos viviam no exterior em 2015 e muitos outros milhões tinham contas estrangeiras, ainda que menos de 1 milhão de contribuintes depositaram FBARs para declarar esses ativos.

Obviamente, muitos titulares de contas estrangeiras não estão reportando ativos.Desde 2009, no entanto, o IRS enfatizou a conformidade, e os americanos são mais propensos que nunca a enfrentar duras multas e penalidades por não divulgar. Na verdade, os indivíduos podem ser penalizados com até $ 500.000 e uma pena de prisão de até 10 anos por falha na apresentação de um FBAR.

Ainda mais grave do que a não divulgação é a falta de pagamento de impostos sobre o rendimento obtido e depositado em uma conta bancária no estrangeiro. O governo federal pode trazer acusações civis e criminais contra aqueles que não pagam o Tio Sam, mesmo por acidente. Tenha em mente que todas as contas estrangeiras precisam ser comunicadas ao IRS, mesmo que as contas não gerem nenhum lucro tributável.