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Existem benefícios fiscais significativos para possuir unidades em uma parceria limitada mestre (MLP), embora a maioria dos investidores não queira manter um interesse MLP em uma conta de aposentadoria individual (IRA). As distribuições de MLPs para detentores de unidades recebem tratamento fiscal favorável sob o código IRS. Um MLP é uma entidade passiva, e a renda da parceria é tributada apenas ao nível do parceiro. As distribuições não são tributadas quando recebidas, ao contrário dos dividendos, que são tributados durante o ano fiscal quando são realizados. Em vez disso, as distribuições são consideradas uma redução na base do custo no investimento no MLP. O passivo tributário das distribuições só é realizado quando o interesse no MLP é vendido e, portanto, é diferido.

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Um MLP é um híbrido entre uma parceria e uma empresa de capital aberto. A maioria dos MLPs opera no setor de energia. O Congresso limitou o uso de MLPs para entidades que operam em certos setores em 1987, incluindo aqueles que operam empresas associadas a recursos naturais. MLPs emitem unidades, em oposição às ações, como as empresas. Um investidor que compra unidades em um MLP é um sócio limitado no negócio. O negócio no MLP é operado pelo sócio geral.

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Os MLPs ainda oferecem liquidez significativa, uma vez que um investidor pode comprar unidades nas bolsas de valores nacionais. Os rendimentos de um MLP não são tributados no nível corporativo, o que evita o problema comum da dupla tributação para as empresas. Muitos MLPs operam empresas com capital intensivo, como o gasoduto e instalações de armazenamento de petróleo e gás. Um investidor em um MLP recebe um cronograma de K-1 do MLP declarando a parcela do investidor no lucro líquido do MLP. O rendimento de um MLP não é diferido se as unidades forem mantidas em um IRA, eliminando os benefícios fiscais de um investimento MLP.

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