O IRS criou formulários de impostos para cobrir todo tipo de renda tributável no código. A receita adquirida, os rendimentos de aluguel, os salários, os salários e a Previdência Social são relatados aos destinatários no formulário 1099 apropriado para que possam reportar esse rendimento em suas declarações fiscais a cada ano. A renda de investimento não é uma exceção, e qualquer pessoa que possui ações, títulos, fundos mútuos, anuidades e / ou planos de aposentadoria e contas de que eles estão tomando distribuições devem saber quais formas podem esperar para receber durante a temporada de impostos, e onde e como devem Denunciar esta informação no 1040.
Tipos de Ingresso de Investimento
Os rendimentos de investimentos podem ser divididos em quatro categorias principais:
Juros - A receita de juros é paga em títulos e outros tipos de títulos de renda fixa, como fixos anuidades. O interesse é sempre tributável como renda ordinária, a menos que seja pago dentro de um IRA ou plano qualificado ou contrato de anuidade. O interesse dos títulos municipais também é isento de impostos, e os juros de títulos do Tesouro estão isentos de impostos nos níveis estadual e local.
Dividendos - Estes representam uma parte dos lucros atuais de uma empresa que transita para os acionistas. Os dividendos podem ser tributados como renda ordinária, ou eles podem se qualificar para obter um menor tratamento de ganhos de capital em alguns casos se forem codificados como dividendos "qualificados".
Ganhos de capital - Isso representa o valor do lucro realizado quando um investimento é vendido a um preço mais alto do que aquele para o qual foi comprado. Os ganhos a longo prazo são realizados para investimentos realizados pelo menos um ano e um dia antes de serem vendidos, e são tributados a uma taxa menor do que a renda ordinária. Os ganhos de curto prazo são tributados como renda ordinária.
Distribuições de aposentadoria e anuidade - Embora as distribuições de planos de aposentadoria não sejam tecnicamente uma forma de renda de investimento, elas estão listadas aqui porque os proprietários de planos de aposentadoria e IRA só podem acessar os ganhos de seus investimentos nessas contas, tomando distribuições. As distribuições normais são sempre tributadas como renda ordinária.
Formulários de imposto
Cada tipo de renda listado acima é dividido em um formulário 1099 correspondente emitido pelo corretor ou emissor do lucro gerado. Todo formulário inclui o nome, endereço e número de identificação fiscal da entidade emissora. Esses formulários estão listados da seguinte forma:
1099-INT - Destaca os juros pagos ao investidor. Este formulário é emitido para qualquer pessoa que detém títulos, CDs ou fundos de investimento que invistam em títulos de renda fixa ou em dinheiro ou que tenham um banco ou uma conta de corretagem com juros.

• A caixa 1 mostra o total dos juros passivos pagos
• A caixa 2 mostra o montante da penalidade de retirada antecipada, se qualquer
• Caixa 3 mostra o valor da garantia do Tesouro dos EUA paga
• Caixa 4 mostra o montante de imposto retido
• Caixa 5 mostra despesas de investimento
• Caixa 6 mostra imposto estrangeiro pago
• Caixa 7 mostra que o pagador estrangeiro
• Caixa 8 mostra juros isentos de imposto
• Caixa 9 mostra juros de Obrigações especiais de atividade privada
• A Caixa 10 mostra o número CUSIP para interesse de títulos isentos de impostos
• Caixas 11-13 mostram informações de ID de estado e retenção

- 2 ->

1099-DIV - Isso divide o montante total de dividendos pagos a um investidor. É emitido para os detentores de qualquer ação comum ou preferencial ou fundo mútuo que investe neles. No entanto, não é emitido para os proprietários de apólices de seguros de vida de valor em dinheiro, uma vez que esses dividendos são meramente um retorno do prêmio.

• Caixa 1a mostra dividendos ordinários totais
• Caixa 1b mostra dividendos qualificados totais
• Caixas 2a-d quebra de ganhos de capital de fundos mútuos, REITs e coleções
• Caixa 3 mostra distribuições de dividendos
• Caixa 4 mostra O imposto federal retido
• Caixa 5 mostra despesas de investimento
• As caixas 6 e 7 mostram o imposto estrangeiro pago e o pagador estrangeiro
• Caixas 8 e 9 mostram distribuições de liquidação em dinheiro e não-caixa
• A Caixa 10 mostra dividendos de juros privados > A caixa 11 mostra dividendos de juros de títulos de atividade privada especificados
• Caixas 12-14 mostram informações de identificação de estado e retenção

1099-B - Este formulário divide o valor do ganho ou perda de capital que o investidor realizou para esse ano fiscal. É emitido para todos que compraram ou vendem títulos negociados publicamente em um ganho ou perda. Muitas agências de corretagem emitem declarações adicionais que dividem a perda ou ganho para cada comércio e, em seguida, quantificá-los em ganhos e perdas de longo prazo e / ou de curto prazo para o ano.

Caixa 1a mostra a data de venda ou troca

• Caixa 1b mostra a data de aquisição
• Caixa 1c mostra se é um ganho ou perda de longo ou curto prazo
• Caixa 1d mostra o símbolo do ticker da caixa de segurança
• Box 1e mostra a quantidade vendida
• A caixa 2a mostra o produto bruto reportado ao IRS antes e depois da comissão e as despesas
• A caixa 2b mostra uma caixa de seleção se a perda não for permitida devido ao valor mostrado na caixa 2a
• A caixa 3 mostra custo ou outra base
• A caixa 4 mostra o imposto federal retido
• A caixa 5 mostra qualquer quantidade de perda de venda de lavagem que foi desativada
• Caixa 6 possui caixas de seleção para títulos não cobertos e para vendas onde a caixa na caixa 3 foi relatada ao IRS
• Caixa 7 mostra a receita de troca
• Caixa 8 é para uma descrição da segurança, se necessário
• Caixas 9-12 quebra ganhos e perdas realizadas e não realizadas de contratos de derivativos
• Caixas 13-15 mostram informações de ID de estado e retenção
• 1099-R - Este formulário é emitido para todos os que recebem distribuições de IRAs planos de aposentadoria qualificados ou contratos de anuidade qualificados que não estão alojados dentro de uma conta ou plano diferido.

Caixa 1 mostra o montante da distribuição bruta

• Caixa 2a mostra o montante da distribuição tributável
• Caixa 2b tem caixas de seleção para o valor tributável não determinado e a distribuição total
• Caixa 3 mostra o valor do ganho de capital incluído na caixa 2a
• A caixa 4 mostra as contribuições dos empregados / Roth
• A Caixa 5 mostra a valorização líquida não realizada nos valores mobiliários
• A Caixa 7 mostra o código de distribuição que determina como a distribuição é tributada
• A caixa 8 mostra o valor de qualquer contrato de anuidade incluído na distribuição
• Caixa 9a mostra o valor da porcentagem de distribuição que pertence ao destinatário
• A caixa 9b mostra o valor do investimento do empregado para distribuições de renda onde o índice de exclusão deve ser calculado
• Se a Caixa 10 for preenchida, consulte as instruções no Formulário 5329
• A Caixa 11 mostra o ano em que o destinatário fez uma contribuição Roth de qualquer tipo
• Caixas 12-17 mostram informações de identificação local e local e retenção < 1099 MISC - Apesar de mos t deste formulário pertence ao rendimento do trabalho, também é usado para relatar o rendimento de royalties (caixa 1) e renda de juros de trabalho (caixa 7) em arrendamentos de petróleo e gás.
• Formulário 5498 - O custodiante receptor de uma transferência de plano qualificado ou transferência de IRA transmite isso ao titular da conta como prova de que a transferência não era um evento tributável e não deveria ser contada como uma distribuição.
• Relatando sua renda

Embora pareça que os números de formulário na declaração de imposto corresponderiam aos emitidos para investidores, este não é o caso. Os juros e os dividendos são reportados no Anexo B do 1040, e os ganhos e perdas de capital são compensados ​​no Anexo D. Grande parte das informações do Anexo D agora são computadas no formulário 8949 e depois transferidas para esta programação para fornecer ao IRS um imagem mais clara de como o contribuinte calculou ganhos e / ou perdas.
A linha inferior
Os contribuintes que recebem renda de reforma ou renda precisam saber quais os formulários que devem receber e quais informações devem ser listadas neles. Muitas empresas de investimento emitem 1099s consolidados que cobrem todos os formulários listados acima em um único extrato. Para obter mais informações sobre formulários de imposto sobre investimentos, visite www. irs. gov ou consulte seu consultor financeiro.