Se você é casado e apresenta uma declaração de imposto conjunta, sua taxa de imposto federal pode ser menor que a de um indivíduo não casado. Na verdade, muitas áreas da lei tributária da U. S. são escritas para proporcionar aos casados ​​maiores benefícios do que aqueles recebidos por outros indivíduos - o mesmo é verdade para os planos de aposentadoria, que oferecem várias vantagens para aqueles que amarraram o nó. Neste artigo, destacamos alguns dos benefícios únicos disponíveis para casais.

Usando a renda do seu esposo para financiar seu IRA Um dos requisitos de elegibilidade para fazer uma contribuição para um IRA é que você deve ter uma compensação tributável. No entanto, uma exceção é feita para um indivíduo casado que arquiva uma declaração de imposto conjunta se seu cônjuge tiver uma compensação tributável. Para este fim, o cônjuge que tem uma remuneração tributável pode fazer uma contribuição do IRA do cotidiano para o IRA do cônjuge que não possui uma compensação tributável, comumente conhecida como cônjuge que não trabalha.

VER: Fazendo contribuições do IRA do cônjuge.

Herdar benefícios de aposentadoria do seu cônjuge O titular da conta de aposentadoria geralmente pode designar qualquer parte como beneficiária da sua conta de aposentadoria. No entanto, em certos casos, se o proprietário da conta é casado, o seu cônjuge deve consentir a designação se o cônjuge não for o único beneficiário primário da conta de aposentadoria. Isso garante que seu cônjuge não designe outra pessoa para receber benefícios de morte de suas contas de aposentadoria sem sua aprovação. Essa proteção conjugal é oferecida para os seguintes tipos de contas de aposentadoria:

Planos qualificados Se o seu cônjuge tem ativos em uma conta de plano qualificado, ele ou ela é obrigado a designá-lo como único beneficiário principal. Os administradores do plano geralmente não aceitam as designações dos beneficiários, a menos que o cônjuge seja o único beneficiário primário ou consente em uma designação alternativa, e o consentimento deve ser atendido por um notário público ou um representante do plano.

IRAs para residentes de estados federados comunitários / maritais Se um proprietário de IRA vive em um estado de comunidade ou estado civil, o consentimento do cônjuge é geralmente exigido se o proprietário do IRA designar qualquer outra parte que não o seu cônjuge como principal beneficiário de o IRA. Os estados de propriedade da comunidade são o Alasca (os residentes podem optar por ter seus bens tratados como tais), Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas e Washington; Wisconsin é o único estado de propriedade conjugal.

Notas

A propriedade comunitária é geralmente definida como propriedade adquirida durante o casamento. Se você reside em um estado de propriedade da comunidade e planeja se casar e não quer designar seu novo cônjuge como o beneficiário do seu IRA pré-casamento, você pode querer manter seu IRA pré-casamento e pós-casamento ativos separados. Os IRAs herdados geralmente não são definidos como propriedade da comunidade, e o consentimento do cônjuge pode não ser necessário para designar outra pessoa além do seu cônjuge como beneficiário principal.

Se você precisa saber se alguma das regras mencionadas nestas notas se aplica ao seu estado, verifique com um advogado local de impostos.

Prevenção de Distribuições sem Consentimento do Cônjuge Muitas vezes, os participantes do plano de aposentadoria esgotaram seus ativos de aposentadoria sem o conhecimento de seus cônjuges. Esta pode ser uma revelação devastadora para um cônjuge que estava contando com esses fundos para financiar os anos de aposentadoria do casal. Se os ativos estiverem em um plano de pensão de benefício definido, alvo-benefício ou de compra de dinheiro, é improvável que o esgotamento desses ativos ocorra sem o conhecimento do cônjuge, porque geralmente eles são obrigados a ser distribuídos sob a forma de um qualificado anuidade conjunta e de sobrevivência (QJSA), a menos que o participante e o cônjuge consentem por escrito para receber distribuições de outra forma.

Exceções aplicam-se aos ativos que devem ser distribuídos a partir do plano, incluindo contribuições excedentes, distribuições mínimas exigidas e valores que podem ser cobrados sem o consentimento do participante. Na maioria dos casos, os montantes podem ser descontados sem o consentimento do participante se o saldo acumulado no plano for de US $ 5,000 ou menos.

Embora as regras QJSA sempre se apliquem a todos os planos de pensão de benefício definido, metas-benefícios e de compra de dinheiro, este não é o caso dos planos de participação nos lucros e 401 (k). Em vez disso, as regras QJSA aplicam-se a esses planos somente se o plano for projetado para incluir essas opções. Alguns documentos de planos de participação nos lucros e 401 (k), como protótipos, são projetados para permitir aos empregadores eleger se eles querem que o plano esteja sujeito às regras da QJSA.

Tratando os ativos herdados como os seus próprios Se você herda os ativos do plano de aposentadoria, suas opções para distribuir os ativos geralmente são as seguintes:

Se o proprietário da conta de aposentadoria morre antes da data de início requerida (RBD): > Distribua os ativos ao longo da sua expectativa de vida. (Nota: se houver múltiplos beneficiários da conta de aposentadoria, a expectativa de vida do beneficiário mais antigo é utilizada, a menos que os ativos sejam divididos em contas separadas até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano em que o proprietário morre. Se a divisão ocorrer até então , cada beneficiário pode usar sua própria expectativa de vida.) As distribuições devem começar até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano em que o proprietário da conta de aposentadoria morre.

Distribua os ativos com base na regra de cinco anos. Acelere distribuições para qualquer um dos acima para distribuir o saldo inteiro em um pagamento fixo. Se o proprietário da conta de aposentadoria morre em ou após o RBD:

Distribua os ativos ao longo de sua expectativa de vida ou a expectativa de vida do falecido, o que for maior.

Acelere distribuições até distribuir o saldo total em um pagamento fixo. Se você é o beneficiário do cônjuge do proprietário da conta de aposentadoria falecida, as opções explicadas acima estão disponíveis para você, mas você também possui as seguintes opções:

Se o proprietário da conta de aposentadoria morre antes do RBD:

Se você optar por distribuir os ativos ao longo de sua expectativa de vida, você não precisa começar as distribuições até o ano em que o falecido teria atingido a idade de 70 anos.5, se ele ou ela vivesse.

Você pode rolar o montante para o seu próprio IRA ou outro plano de aposentadoria elegível e não precisa começar as distribuições até atingir a idade de 70. 5. Neste caso, as distribuições seriam baseadas na tabela de vida uniforme, o que pressupõe que você tenha um beneficiário não superior a 10 anos a sua junior, ou a tabela de expectativa de vida conjunta se você se casar novamente com alguém mais de 10 anos mais novo do que você. (Você pode encontrar essas tabelas de expectativa de vida em Publicação do IRS 590 .) Se o proprietário da conta de aposentadoria morre após o RBD:

Você pode rolar o valor para o seu próprio IRA ou outro plano de aposentadoria elegível e não precisa começar as distribuições até atingir a idade de 70. 5. Semelhante ao acima, você poderá usar a tabela de uniforme ou conjunto para calcular seus montantes de RMD.

VER: ativos do plano de aposentadoria herdados - Parte 1 e Parte 2

. Conclusão

A maioria dos benefícios discutidos neste artigo destinam-se a proteger os cônjuges, incluindo aqueles que não têm empregos regulares, mas fornecem outras formas de apoio familiar, enquanto o outro cônjuge trabalha em um emprego produtor de renda. Se você está desempregado e deseja financiar seu IRA, considere usar a renda do seu cônjuge como sua remuneração tributável. Além disso, se você é um participante do plano qualificado ou um proprietário do IRA, consulte o administrador do seu plano para determinar se você precisa obter o consentimento do seu cônjuge por distribuições e empréstimos. Verifique também se você precisa do consentimento do seu cônjuge se você decidir designar outra pessoa como o principal beneficiário do seu IRA.