Em vários Estados Unidos, vários funcionários criam e usam vários tipos de planos de benefícios para funcionários permitidos pelo Internal Revenue Service (IRS). Um desses planos, denominado plano de cafeteria da seção 125, existe desde 1978 e oferece algumas vantagens interessantes. O que é um Plano de Cafeteria da Seção 125?

Um plano da seção 125 faz parte do código do IRS que permite e permite que os funcionários tenham benefícios tributáveis, como um salário em dinheiro, e converta-os em benefícios não tributáveis. Esses benefícios podem ser deduzidos do salário de um empregado antes que os impostos sejam pagos. Os planos de cafeteria são particularmente bons para os participantes que têm despesas regulares relacionadas a problemas médicos e cuidados infantis. Os empregados matriculados em um plano da seção 125 podem reservar os prémios de seguro e outros fundos pré-impostos, que podem ser usados ​​em determinadas despesas médicas e de cuidados para crianças. Em média, os funcionários podem economizar 30% em impostos federais, estaduais e locais combinados em uma variedade de itens que eles normalmente já compram com fundos pós-impostos de bolso.

Quem pode abrir um plano da Seção 125?

Os planos da cafeteria da Seção 125 devem ser criados por um empregador. Uma vez que um plano é criado, os benefícios estão disponíveis para os funcionários, seus cônjuges e dependentes. Dependendo das circunstâncias e detalhes do plano, os benefícios da seção 125 também podem se estender aos ex-funcionários, mas o plano não pode existir principalmente para eles.

Benefícios para empregador e empregado

Do lado do empregador, os planos da seção 125 oferecem muitos benefícios de poupança de impostos. Para cada participante do plano, os empregadores economizam o imposto sobre as contribuições de seguros federais (FICA), o imposto federal sobre o imposto sobre o desemprego (FUTA), os prêmios do imposto estatal sobre o imposto do desemprego (SUTA) e os prêmios de seguro de compensação dos trabalhadores. Em média, os empregadores economizam US $ 115 por participante apenas na FICA. Combinado com as outras economias de impostos, o plano da seção 125 geralmente se destina, já que o custo para abrir o plano é baixo. Como vantagem adicional, os funcionários recebem um aumento efetivo sem nenhum custo adicional para o empregador. Uma vez que mais participantes no plano equivalem a mais poupanças fiscais para o empregador, muitas vezes é sugerido que o empregador contribua para o plano de cada funcionário para promover uma maior participação por aqueles que ainda não estão no plano da seção 125.

Quanto aos empregados, o principal benefício também está relacionado a impostos. Normalmente, um participante pode esperar economizar de 20 a 40% sobre impostos totais por todos os dólares colocados no plano. O valor que o empregado decide colocar no plano deve ser escolhido a cada ano. O valor da "eleição" é deduzido do cheque de pagamento do empregado automaticamente para cada período de folha de pagamento. Por exemplo, se um empregado optar por ter US $ 600 por ano deduzido de seu pagamento e colocado no plano e a empresa tem 24 períodos de pagamento, então $ 25 por período de pagamento são deduzidos automaticamente de impostos.O dinheiro é enviado ao administrador terceiro do plano para ser mantido. Pode então ser distribuído para reembolso mediante solicitação de despesas qualificadas.

Quais despesas um Plano da Seção 125 pode cobrir?

Uma grande variedade de despesas com cuidados médicos e infantis são elegíveis para reembolso de acordo com um plano de cafeteria da seção 125. Quanto aos itens médicos e aos tratamentos, há dezenas de despesas elegíveis que podem ser reembolsadas. As seguintes despesas são elegíveis: acupuntura, tratamento de alcoolismo, serviços de ambulância, controle de natalidade, serviços de quiroprática, honorários dentários e médicos, exames oculares, tratamento de fertilidade, aparelhos auditivos, serviços de cuidados prolongados, lares de idosos, operações, medicamentos prescritos, psiquiátricos serviços, esterilização, perucas e cadeiras de rodas. No entanto, esta não é uma lista abrangente.

Há também uma grande variedade de itens elegíveis para o balcão. Medicamentos para alergia, medicamentos para resfriados, soluções para lentes de contato, kits de primeiros socorros, analgésicos, testes de gravidez, adereços e pastilhas de garganta estão entre as dezenas de itens elegíveis. Muitos itens de dupla finalidade são elegíveis, como suplementos dietéticos, sapatos ortopédicos, vitaminas pré-natais e protetores solares.

Use-o ou perca

Existe uma regra no lugar que indica que você deve usar os fundos remanescentes na conta até o final do ano ou o dinheiro é confiscado ao seu empregador. Embora isso possa ser verdade, ainda pode resultar em um benefício líquido para o empregado. Aqui está um exemplo. Suponha que você colocou US $ 1 000 no seu plano da seção 125. No final do ano, você percebe que você tem $ 100 restantes na conta. Se você estiver na faixa de imposto marginal de 28%, você já economizou $ 280 em impostos, ou ($ 1 000 x 28%). A perda de US $ 100 significa que você ainda possui um benefício líquido de US $ 180. Embora esse exemplo simples mostre o cenário possível, na realidade, existe uma nova provisão de transição que foi implementada em 2013. Com a provisão, os participantes do plano podem transportar mais de US $ 500 de fundos não utilizados de um ano para o outro.

Configurando um Plano de Cafeteria da Seção 125

Configurar um plano de cafeteria da seção 125 é direto e fácil. Um empregador precisa configurar o plano com documentação adequada, notificar os funcionários e realizar testes de não discriminação. Os planos da Seção 125 devem passar por três testes de não discriminação destinados a determinar se o plano discrimina a favor de funcionários altamente remunerados ou chave do negócio: elegibilidade para participar, benefícios e contribuições e testes de concentração.

Os planos de cafeteria têm diferentes níveis de benefícios. Um plano exclusivo (POP) permite que os funcionários paguem sua parcela de seguro com base em pré-impostos. A versão da conta de gastos flexíveis (FSA) permite que despesas out-of-pocket qualificadas sejam pagas pré-impostos, que é o estilo do plano descrito acima. O plano completo é chamado de um plano de cuidados de saúde (CDHC) e envolve um sistema de crédito que o empregado pode usar de forma discricionária para despesas qualificadas. Os funcionários podem complementar o CDHC com seu próprio dinheiro e usá-lo para comprar benefícios adicionais ou cobertura.

Os empregadores devem contratar e associar-se a um administrador qualificado da parte 125, que pode fornecer a documentação mais atualizada para a configuração do plano e atualizar o empregador nos últimos requisitos necessários para a conformidade. Os administradores de terceiros típicos fornecem aos empregadores um documento de plano atualizado, descrições de planos de resumo, resolução corporativa, quaisquer formulários personalizados, revisão legal, cartas de opinião de advogados, testes de discriminação, formulário 5500 exigente para assinantes, se necessário, e educação de funcionários .