O seguro de vida de valor em dinheiro sempre proporcionou aos consumidores uma avenida de crescimento livre de impostos dentro da política que poderia ser acessada a qualquer momento, por qualquer motivo. Mas o Congresso colocou limites sobre a quantidade de dinheiro que pode ser colocada nesses instrumentos, e todas as políticas de valor em dinheiro estão agora sujeitas ao teste de sete pagamento, o que limita os benefícios fiscais das retiradas de valor em dinheiro. As políticas que falham neste teste são agora classificadas como contratos de dotação modificados (MEC). (O aspecto mais difícil deste produto complexo é determinar a quantidade de cobertura que você precisa e porquê. Para saber mais, confira Top 10 Mitos de seguro de vida .)
História de MECs
Tax-free o crescimento é uma das principais vantagens do seguro de vida em valor de caixa e, portanto, muitas operadoras de vida tentaram aproveitar essa característica no final da década de 1970, oferecendo produtos de vida única e universal que apresentaram acumulação substancial de valor em dinheiro. Os proprietários de políticas poderiam então retirar os juros e o principal como um empréstimo isento de impostos, desde que a política não caduque antes da morte do dono. É claro que essa estratégia efetivamente permitiu que a política funcionasse como um abrigo fiscal de grande escala. No entanto, o Congresso não concordou que o seguro de vida deveria ser usado dessa maneira e, portanto, aprovou a Lei de Receita Técnica e Diversa de 1988 (TAMRA).

Este ato criou o MEC. Antes que esta lei fosse aprovada, todas as retiradas de qualquer apólice de seguro de valor de caixa foram tributadas em uma base de primeiro a primeiro término (FIFO). Isso significava que as contribuições originais que constituíam um retorno de capital livre de impostos foram retiradas antes de qualquer dos ganhos. Mas a TAMRA colocou limites sobre a quantidade de prémio que um proprietário da política poderia pagar na política e ainda receberia o tratamento fiscal FIFO. Qualquer política que receba prémios em excesso desses limites automaticamente se torna um MEC.

Em um sentido geral, a regra do corredor afirma que, para que qualquer apólice de seguro de vida evite ser classificada como MEC, deve haver um "corredor" de diferença em dólar valor entre o benefício da morte e o valor em dinheiro da política. Todas as políticas de prémio único são agora classificadas como MECs. As políticas de prémio flexível devem passar no teste de sete pagamentos para evitar o status de MEC. Este teste chama o valor do prémio que pode ser pago numa política de prémio flexível durante um período de sete anos.

Cada política que agora é emitida terá seu próprio limite de prémio MEC que se baseia em vários fatores, incluindo a idade do proprietário da política eo montante nominal da política. Qualquer prémio pago na política em excesso deste limite resultará na reclassificação da política como um MEC.No entanto, o espaço de limite não utilizado dentro desse limite é cumulativo. Por exemplo, se o limite do MEC para uma política for $ 5, 784, o primeiro ano e US $ 4 000 do prémio são pagos na política, então o excesso de US $ 1 784 do prêmio não pago é transferido para o limite do prémio para o segundo ano.

Esta limitação expira após sete anos, desde que nenhuma alteração material, como o aumento do benefício da morte. Qualquer alteração material, como esta, efetivamente reiniciará o teste de sete anos. Uma diminuição no benefício da morte não irá reiniciar o teste, mas pode resultar na política sendo imediatamente classificada como MEC em alguns casos. Uma vez que uma política tenha sido classificada como MEC, não pode recuperar suas vantagens fiscais anteriores em nenhuma circunstância. A classificação MEC é irrevogável. (O seguro de vida pode ser um investimento muito importante para você, especialmente se você tiver uma família em crescimento. Para obter mais informações, leia

Distribuição e benefícios do seguro de vida

.) Tributação de MEC Qualquer empréstimo ou As retiradas de um MEC são tributadas em uma base de última entrada (LIFO) em vez de FIFO. Portanto, qualquer ganho tributável resultante do contrato é reportado antes do retorno não faturável do principal. Além disso, os proprietários de políticas com menos de 59 anos. 5 deve pagar uma penalidade de 10% por retirada antecipada. Também deve notar-se que o IRS tem seu próprio conjunto de prêmios de diretrizes que devem ser atendidos para que as políticas de valor em dinheiro regulem seu status FIFO. Esses padrões se aplicam a prêmios flexíveis e únicos e substituem aqueles do teste de sete salários. Para qualquer política de flexibilidade flexível, o IRS possui um limite de prémio único que os pagamentos de prémios acumulados anualmente não podem exceder. Por exemplo, o IRS pode atribuir um limite mínimo de cinco anos de $ 24,000 a uma política.

Se o limite anual do MEC for de US $ 5 000, o proprietário da política excederá o limite de $ 24,000 no quinto ano da política. Portanto, o proprietário só pode contribuir com US $ 4 000 nesse ano para evitar o status de MEC. Ele ou ela deve esperar até que os prêmios anuais da diretoria do IRS atinjam seus pagamentos de prémios totais em um ano posterior. As consequências de ultrapassar os prémios de orientação do IRS são muito graves; qualquer política que receba premium acima desse limite perderá
todos

dos benefícios fiscais tradicionais concedidos às apólices de seguro de vida. As companhias de seguros de vida normalmente negarão qualquer pagamento premium que exceda as diretrizes do IRS por esse motivo. (Saiba como diminuir o seu imposto de renda e evitar o imposto de propriedade - tudo ao criar riqueza. Consulte Cortar sua conta fiscal com seguro de vida permanente .) Uso adequado de MEC Apesar do imposto reduzido benefício e outras limitações de MECs, eles são frequentemente comercializados como uma ferramenta estável de planejamento de aposentadoria. Eles geralmente são promovidos como uma alternativa às anuidades, que imediatamente se tornam tributáveis ​​após a morte do dono. Mas os MECs ainda se assemelham às apólices de seguros de vida, na medida em que passam seus ativos sem impostos para os herdeiros. Esses veículos podem ser apropriados para os investidores que procuram uma maneira de deixar uma herança livre de impostos para os membros da família.No entanto, o proprietário não deve comprar um MEC com a intenção de acessar o dinheiro antes do período de tempo permitido, embora as retiradas de emergência geralmente sejam permitidas.

Conclusão
Claro, a maioria dos proprietários de políticas não tem ideia de que essas diretrizes existem. Os proprietários de políticas que estão preocupados sobre se sua política pode se tornar um MEC deve consultar seu agente ou operadora de seguros para ver qual é a política deles para lidar com o excesso de prémios que transformaria a política em um MEC. Os transportadores de seguros acompanham esse assunto e notificarão seus proprietários de políticas se o prêmio de sete salários ou os prêmios da diretoria do IRS forem excedidos. Para obter mais informações sobre MECs e seu uso adequado, consulte seu agente de seguros ou consultor financeiro. (Para ler mais, se

Transferência de riqueza com tributação efetiva
.)