Se você regularmente doar grandes somas de dinheiro, talvez esteja pensando se você deve começar sua própria base privada. Talvez você veja uma necessidade social que não foi cumprida. Ou talvez esteja intrigado com o prestígio associado à execução de uma fundação de caridade em seu próprio nome. Neste artigo, nós diremos como você avalia se vale a pena o seu esforço.

O que é uma Fundação privada?

O tipo mais comum de fundações são as fundações de concessão. Este tipo de fundação privada é uma organização sem fins lucrativos financiada principalmente por um indivíduo, casal, família ou corporação. Os ativos da fundação privada são chamados de doação, que é investido para gerar renda para a fundação. A doação é utilizada para financiar suas operações e fazer subsídios.

Como instituições de caridade públicas, as fundações privadas são definidas na seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal. Na verdade, "fundação privada" é o status padrão atribuído às organizações concedidas 501 (c) (3) status. Ao contrário de uma instituição de caridade pública, uma fundação privada geralmente faz doações, chamadas de concessão, a outras instituições de caridade. Geralmente, não realiza suas próprias operações de caridade. As fundações privadas concedem subsídios para financiar as despesas gerais de funcionamento de uma organização ou financiar um programa específico.

Eles também podem fazer subsídios para indivíduos se seguirem as regras do IRS. As atividades de uma fundação privada, como as de uma instituição de caridade pública, devem beneficiar o público para que a fundação mantenha seu status isento de impostos.

Benefícios de ter uma Fundação privada

Se você quer contribuir com uma boa causa, a maneira mais fácil de fazê-lo é escrever um cheque. Então, por que dezenas de milhares de pessoas têm problemas para iniciar e operar fundações privadas?

Por um lado, uma base pode sustentar consistentemente uma causa seletiva e proporcionar benefícios cumulativos aos destinatários ao longo de muitos anos de doações. Assim, as pessoas que iniciam uma base são muitas vezes buscando permanência, de acordo com a Exponent Philanthropy, anteriormente denominada Associação de Fundações Pequenas.

Algumas famílias iniciam as fundações para criar um legado, de acordo com a Excipiente Filantropia. Uma base estabelecida no nome de um ente querido pode honrar esse indivíduo, mesmo depois de terem passado. Estabelecer uma base em um nome de família também pode incentivar os membros da família a participar de uma causa comum e muitas vezes vinculativa.

Os benefícios fiscais são outro motivo para iniciar uma base privada. Quando organizados como 501 (c) (3), as fundações privadas estão isentas de impostos. Eles podem coletar contribuições de dinheiro e imóveis apreciados sem pagar impostos sobre essas contribuições, e os contribuintes podem reivindicar suas doações como deduções fiscais (com algumas restrições).Para se qualificar para a isenção de impostos, o objetivo da fundação deve ser de caridade, religioso, educacional, científico, literário, testes de segurança pública, esportes amadores nacionais ou internacionais de fomento ou impedir a crueldade com crianças ou animais. A base pode ajudar os pobres, avançar a educação ou manter um prédio público. (Veja também: Deduzindo suas Doações .)

O IRS define três diferenças principais entre uma instituição de caridade pública e uma fundação privada. As fundações privadas devem:

• Fazer concessões no valor de pelo menos 5% dos ativos de investimento da fundação a cada ano.
• Deve fornecer subsídios apenas a outras organizações sem fins lucrativos (embora em algumas circunstâncias seja possível fazer subsídios para indivíduos, como bolsas de estudos).
• Deve pagar um imposto especial de consumo de 1 a 2% sobre os ativos de investimento da organização.

Como estabelecer sua Fundação

Em primeiro lugar, você precisará definir o objetivo da sua fundação privada e as diretrizes que seguirá ao fazer suas concessões. Esta definição irá orientar as atividades da sua organização e é necessário obter o status de isenção de impostos.

Em seguida, você precisará decidir se deve estruturar sua base como uma instituição de caridade ou uma corporação sem fins lucrativos. De acordo com a Associação das Fundações Pequenas, um fideicomisso de caridade pode ser mais fácil de estabelecer e operar, mas pode não fornecer aos curadores com tanta proteção legal quanto uma corporação sem fins lucrativos. As corporações sem fins lucrativos têm requisitos operacionais mais rígidos, mas são mais comuns que os fideicomissos de caridade, uma vez que limitam a responsabilidade pessoal e têm mais flexibilidade em como podem usar seus fundos. (Veja também: 5 Passos para formar uma organização sem fins lucrativos isenta de impostos .)

Se você organizar como uma confiança, você precisará nomear curadores. Se você se organizar como uma corporação, você precisará seguir as etapas usuais para estabelecer uma corporação, incluindo a redação de seus artigos de incorporação e estatutos, nomeando diretores e diretores, e arquivamento com o estado.

Independentemente de como você decide estruturar sua fundação privada, você precisará solicitar um número de identificação do empregador (EIN). O IRS exige que você tenha um EIN, mesmo se você não antecipar a contratação de funcionários. Este número irá atuar como um número de identificação fiscal para sua fundação como um número de Segurança Social faz para um indivíduo.

O próximo passo é arquivar documentos de organização com o IRS. Você precisará preencher o Formulário 1023, Solicitação de Reconhecimento de Isenção de acordo com a Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal, e preparar toda a documentação de suporte necessária. Este formulário solicita as informações básicas de identificação sobre sua base e como ela será organizada e operada. Também exige que os requerentes paguem uma taxa.

Finalmente, uma vez que o IRS aprova seu status isento de impostos, você precisará arquivar qualquer documentação necessária adicional para obter o status de isenção de impostos do seu estado.

Sua própria Fundação vale o problema?

Configurar sua base privada é muito trabalho.Então, é mantê-lo, o que implica seguir as regras do IRS. Sua base deve evitar atividades proibidas, que o IRS define como:

• permitindo mais do que uma acumulação de benefícios não substancial, incluindo benefícios não monetários, para indivíduos ou organizações
• permitindo que renda ou ativos sejam acumulados para iniciados (por exemplo, pagando um salário não razoável a um funcionário, diretor ou empregado-chave)
• participando de qualquer campanha política em nome de (ou em oposição a) um candidato para cargos públicos, incluindo fazer contribuições para a campanha e fazer declarações públicas oficiais

Sua base também deve limitar atividades restritas, que o IRS define como:

• auto-negociação com pessoas desqualificadas (definidas como contribuintes substanciais, gerentes de fundação e outras pessoas relacionadas)
• atividade de investimento que pode comprometer a realização de fins isentos < pressionando ou tentando influenciar a legislação através de ações ou gastos
• Tanto a base como qualquer entidade que se beneficie indevidamente com uma proibida ou re A atividade restrita pode enfrentar impostos e penalidades por violar essas regras. A base poderia até perder seu status isento de impostos.

A execução de uma base privada também implica muitas das mesmas responsabilidades e despesas que a execução de uma empresa. Você deve manter registros, arquivar declarações fiscais anuais usando o formulário 990-PF (um documento detalhado de 13 páginas) e contratar e gerenciar funcionários (que podem ser seus familiares). A maioria das pessoas também deseja contratar profissionais legais e contábeis para lidar com questões atualizadas de regulamentação e conformidade, como contabilidade, preparação de impostos e registros corporativos. Muitos aspectos de iniciar e executar uma base privada são regidos por regras complexas e / ou requerem conhecimento especializado.

Quanto dinheiro você precisa doar para que valha a pena o esforço para começar e manter uma base? Não há uma regra dura e rápida aqui, mas a maioria das fundações familiares tem ativos de pelo menos algumas centenas de milhares de dólares, de acordo com o Conselho de Fundações. Algumas bases têm mais de um bilhão de dólares em ativos, mas cerca de 60% têm menos de US $ 1 milhão.

A linha inferior

Enquanto as fundações privadas podem levar muito tempo e caras, os milhares de indivíduos, famílias e corporações que estabeleceram fundamentos privados acreditam que esses sacrifícios valem a pena.

Se você não tem certeza se uma base privada é a maneira mais efetiva de atingir seus objetivos filantrópicos, no entanto, você sempre pode se envolver em alternativas mais simples para dar como escrever um cheque para sua organização sem fins lucrativos favoritos, doar seu tempo ou contribuir para um fundo aconselhado pelos doadores.