A reivindicação de um dependente em sua declaração de imposto faz toda a diferença quando se trata de impostos. Adicionar um dependente à sua declaração de imposto aumenta o montante da isenção que você pode reivindicar, o que, por sua vez, reduz sua receita tributável e sua obrigação tributária. Os dependentes também podem ser usados ​​para obter benefícios fiscais, como o crédito para filhos e dependentes e o status de arquivamento do chefe de família. Antes de reivindicar alguém como dependente da sua declaração de imposto, você deve garantir que a pessoa atenda todos os requisitos do Serviço de Receita Federal (IRS) para um dependente.

TUTORIAL: Guia de imposto de renda pessoal

Um dependente geralmente é definido como alguém que você apoia ou cuida. De um modo geral, um dependente pode ser uma criança, um parente ou mesmo um amigo. No entanto, para fins fiscais, nem todos os que você cuida se qualificam como dependentes. O IRS apresentou algumas regras para ajudá-lo a determinar quem é um filho ou parente qualificado. Neste artigo, nós o seguiremos por essas regras.

Regras para crianças elegíveis como dependentes
De acordo com o IRS, a definição uniforme de uma criança é uma criança natural, uma criança adotada, um enteado ou uma criança adotiva elegível. Além de atender a esta definição, um dependente que está sendo reivindicado como filho qualificado deve atender aos quatro testes seguintes:

• O Teste de Relacionamento: Um filho qualificado pode ser um irmão, um irmão peregrino, ou um descendente (um neto, uma sobrinha, um sobrinho, e assim por diante), bem como outros relacionamentos mencionados acima.
• O teste de residência: uma criança qualificada deve ter a mesma residência ou "domicílio principal" como contribuinte por mais da metade do ano. No entanto, existem exceções para ausências temporárias; por exemplo, se uma criança qualificada estiver longe de casa devido a arranjos de custódia, escola, doença, serviço militar ou negócios, essa criança ainda atenderá ao teste de residência.
• O teste de idade: Um filho qualificado deve ter menos de idade ou ambos com menos de 24 e um estudante a tempo inteiro pelo menos cinco meses do ano. Não há limite de idade para alguém que esteja permanentemente e totalmente incapacitado.
• O Teste de Suporte: O indivíduo que está sendo reivindicado como dependente não deve ter fornecido mais de metade do seu próprio suporte. Se você está tentando reivindicar um indivíduo que tem um emprego e cuida parcialmente dele ou ela mesma, você deve certificar-se de que você pode provar que durante o ano, ele ou ela foi responsável por 50% ou menos de sua suporte total.

Testes para crianças qualificados e vários créditos
Estes quatro testes são os testes básicos para uma criança qualificada, mas, dependendo do crédito de imposto que você está tentando reivindicar, existem adicionais testes que devem ser atendidos:

• Isenção de dependência e status de arquivamento do chefe de família: O indivíduo sendo reivindicado como dependente deve atender aos quatro testes básicos além de outros dois:
  
  • Cidadania Teste: Uma criança qualificada para a isenção dependente deve ser uma U.S. cidadão, nacional da U. S. ou residente dos Estados Unidos, do Canadá ou do México.
  • Teste de retorno conjunto: se um dependente é casado e faz um retorno conjunto com seu cônjuge, o dependente não conta como filho qualificado. A única exceção a esta regra é se o dependente e seu cônjuge não são obrigados a arquivar impostos e apenas fazê-lo para obter um reembolso.
• Crédito para crianças e dependentes : O indivíduo sendo reivindicado como dependente deve atender aos quatro testes básicos, mas há uma modificação quando se trata do teste de idade. Para o crédito de assistência a menores e dependentes, o dependente deve ter menos de 13 anos, a menos que o indivíduo esteja permanentemente ou totalmente incapacitado.
• Crédito tributário para crianças : Uma criança é sua criança qualificada pelo crédito para imposto sobre filhos se ele cumprir os quatro testes básicos, exceto o teste de idade: a criança deve ter menos de 17 anos e deve ser reivindicada como seu dependente.
• Crédito de renda ganhada (EIC): Um filho qualificado para o EIC deve atender apenas a três dos testes dependentes básicos: os testes de relacionamento, idade e residência. Além de atender a esses três testes básicos, a criança deve ter vivido com você na U. S. por mais de metade do ano.

Regras do Tie-Breaker para determinar uma criança qualificada
Se houver uma situação em que uma criança se qualifique como filho qualificado para dois contribuintes, as seguintes regras de desempate desenvolvidas pelo IRS devem ser usadas para determinar qual contribuinte reivindica os benefícios fiscais:

• Quando dois contribuintes não podem determinar quem irá reivindicar uma criança, a criança será a criança qualificada do pai.
• Se ambos os contribuintes são pais da criança e eles não apresentam um retorno conjunto, o pai que pode reivindicar a criança será o pai com quem a criança viveu pelo "período mais longo durante o ano". (Para mais, veja Taxing Times For Divorced Parents. )
• Se se verificar que a criança viveu com ambos os pais por um período de tempo igual, o pai com maior renda bruta ajustada (AGI) pode reclamar os benefícios fiscais.
• Se nenhum dos contribuintes é o pai da criança, o contribuinte com AGI mais alta pode reivindicar os benefícios.

Regras para parentes qualificados
Alguns dependentes não se enquadram na categoria de um filho qualificado, mas podem atender a outros padrões e testes estabelecidos pelo IRS, o que lhe permite obter certos créditos tributários. Além dos testes conjuntos de retorno e cidadania, um parente qualificado deve cumprir as seguintes quatro regras:

• Teste de criança qualificado: Para ser um parente qualificado, o indivíduo não pode ser um filho qualificado para mais ninguém. Em outras palavras, um dependente é apenas um parente qualificado se ele não atender aos testes de criança qualificados para você ou outro contribuinte.
• Teste de relacionamento: Um parente qualificado pode ser uma criança ou descendente de uma criança, um irmão, um irmão pedestre, um descendente de um irmão (uma sobrinha ou sobrinho), pai ou madrinha, um antepassado de um pai (um avô, bisavós, etc.), um tio ou tia, um sogro ou sogra, ou um indivíduo que vive com o contribuinte durante todo o ano, independentemente de o indivíduo estar relacionado com o contribuinte, desde que a relação entre o contribuinte e o indivíduo não violam a lei local.
• Teste de renda bruta: A renda do dependente não pode estar acima de uma certa quantia. Em 2013, esse valor é de $ 3, 900.
• Teste de suporte: Para que um dependente seja um parente qualificado, o contribuinte deve ter fornecido mais de metade do seu apoio. Observe a diferença entre o teste de suporte para um parente qualificado e um filho qualificado. Para um filho qualificado, o contribuinte deve provar que o dependente (a criança) forneceu metade ou menos da metade do seu próprio apoio; Para um parente qualificado, o contribuinte deve provar que o contribuinte forneceu mais de metade do apoio do dependente.

A linha inferior
Se a sua situação de dependente não for direta, determinar se um indivíduo é um filho ou parente qualificado pode ser muito confuso. Se você não pode determinar quem é um filho ou parente qualificado ou se encontra em uma situação em que não pode determinar quem pode reivindicar um filho ou parente qualificado, entre em contato com o IRS pelo telefone 1-800-829-1040 ou entre em contato com o seu escritório local do IRS.