À medida que o fim do ano se aproxima, muitos contribuintes tentam simplificar suas finanças para garantir que as transações que podem ser deduzidas em suas declarações de imposto sejam concluídas em tempo hábil. Isso inclui fazer presentes para instituições de caridade. Você planeja incluir seus ativos de aposentadoria em doações de caridade? Em caso afirmativo, considere como isso pode afetar suas finanças. Em alguns casos, pode ser mais benéfico citar a instituição de caridade como beneficiário designado da sua conta de aposentadoria, em vez de receber os bens durante a vida. Aqui destacamos algumas das questões a serem consideradas quando você pensa em dar seus bens de aposentadoria a instituições de caridade.

VER: Planejamento de aposentadoria: por que planejar a aposentadoria?

Você deve oferecer agora ou na morte?
Em vez de oferecer seus ativos de aposentadoria a uma instituição de caridade durante sua vida, você pode designar a instituição de caridade como beneficiária da sua conta de aposentadoria. Sob esta opção, a instituição de caridade - não você - será tratada como recebendo a distribuição; portanto, nem você nem sua propriedade devem impostos de renda sobre o valor. Enquanto o valor será incluído em sua propriedade tributável, sua propriedade receberá uma dedução do valor herdado pela instituição de caridade, resultando em uma compensação dos impostos sobre o patrimônio. Além disso, porque as instituições de caridade não pagam impostos de renda sobre as doações que recebem, a distribuição evita ser tributada como receita.

Se você decidir designar uma instituição de caridade como beneficiário da sua conta de aposentadoria, você pode querer fazer o seguinte:

• Verifique com o administrador do plano ou a instituição financeira para determinar se tem alguma restrição ao designar instituições de caridade como beneficiárias de contas de aposentadoria.
  
• Se você é casado, consulte o administrador do seu plano ou instituição financeira para determinar se o seu cônjuge deve ou não concordar com a designação. A falta de obtenção do consentimento do cônjuge pode resultar em uma desqualificação da designação do beneficiário, caso seja determinado que o consentimento do cônjuge era necessário.
  
• Certifique-se de que o administrador do plano ou instituição financeira recebe uma cópia da designação de seu beneficiário solicitando uma confirmação de recebimento por escrito.
  
• Certifique-se de que os indivíduos responsáveis ​​pelo tratamento dos seus assuntos financeiros recebam uma cópia da designação do beneficiário ou saibam onde encontrá-lo quando necessário.

Cuidado : Se uma instituição de caridade é um dos vários beneficiários da sua conta de aposentadoria, isso pode ter um impacto negativo nas opções de alongamento disponíveis para seus outros beneficiários. Por exemplo, se você morrer antes da data de início requerida, seus outros beneficiários serão obrigados a distribuir os ativos até 31 de dezembro do quinto ano após o ano da sua morte.Isso pode ser resolvido por um dos seguintes meios:

• Estabelecimento de contas de aposentadoria separadas para cada beneficiário. Assim, a falta de expectativa de vida da caridade não afetará os outros beneficiários.
• A caridade que cobra sua parcela dos bens herdados até 30 de setembro do ano seguinte ao ano em que você morre. De acordo com esta regra, os beneficiários que recebem uma distribuição completa de sua parcela até 30 de setembro são desconsiderados para determinar a expectativa de vida que afeta as opções de distribuição.

VER: Quer deixar dinheiro para sua família? Estigue o seu IRA

Implicações fiscais de Gifting durante a sua vida
Se você doar seus ativos de aposentadoria para uma instituição de caridade durante a vida, o valor é tratado como uma distribuição de sua conta de aposentadoria e será tratado como renda ordinária para você. Isso significa que você pode pagar impostos sobre o valor. Tecnicamente, esta regra também se aplica aos Roth IRAs, já que você já pagou impostos sobre esses ativos, quando foram convertidos ou quando foram contribuídos para o Roth IRA.

Embora a receita gerada de regalar ativos de aposentadoria tributável para instituições de caridade pode ser compensada por deduções permitidas para presentes de caridade, as restrições à dedutibilidade podem resultar na não recebendo uma dedução total por todo o valor que foi dotado para o ano.

Em vez de dar o valor em um ano, você pode querer considerar uma pequena quantia por ano e deixar a maior parte do saldo da herança para heredar após sua morte. Este arranjo é ideal para distribuições que devem ser feitas a partir de sua conta de aposentadoria de qualquer maneira, como as distribuições mínimas exigidas.

Gifting at Death - Ativos de aposentadoria versus ativos de não aposentadoria Se você tem ativos de aposentadoria e não aposentadoria em sua propriedade, pode ser mais benéfico para a instituição de caridade herdar seus ativos de aposentadoria e seus herdeiros herdar seus ativos de não aposentadoria, já que os ativos de não aposentadoria já foram tributados. Como mencionado anteriormente, a instituição de caridade não deve impostos sobre a quantidade herdada, enquanto seus herdeiros provavelmente deveriam impostos sobre os ativos de aposentadoria que herdam. Além disso, os ativos de não aposentadoria herdados pelos seus herdeiros podem ser elegíveis para um tratamento de base intensificado.

Trusts with Charitable Provisões como seu Beneficiário Se você gostaria de fazer provisões para seus herdeiros para receber um fluxo de renda de seus ativos de aposentadoria depois de morrer e para que o saldo seja pago a uma instituição de caridade, você pode querer discutir denominações de beneficiários alternativos com seu profissional de imposto, como uma fiduciária de propriedade de juros terminável qualificada (QTIP) ou uma fiduciária de restrição de caridade (CRT). Sob um QTIP, o rendimento é pago ao seu cônjuge sobrevivente, sendo que o saldo remanescente na morte do cônjuge é pago à instituição de caridade. Sob uma CRT, uma pessoa designada recebe um valor fixo dos ativos a cada ano e o saldo é pago à instituição de caridade após a morte do indivíduo. Tenha em mente que esta é uma visão de alto nível e simplificada de QTIPs e CRTs.O planejamento cuidadoso deve ser usado para determinar se um fideicomisso deve ser o beneficiário da sua conta de aposentadoria. Se você decidir designar qualquer tipo de confiança como beneficiário da sua conta de aposentadoria, não se esqueça de consultar um advogado de planejamento imobiliário competente ou profissional de imposto primeiro.

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Conclusão Quando se trata das regras que se aplicam ao gifting seus ativos de aposentadoria para instituições de caridade e os problemas que devem ser considerados, este artigo apenas arranha a superfície. Se você está pensando em fazer tal presente, não se esqueça de verificar com seu profissional de impostos. Além de garantir que a instituição de caridade usará os fundos adequadamente, você quer se certificar de que a instituição de caridade é uma organização qualificada para fins fiscais.

O seu profissional de impostos também deve ser capaz de ajudá-lo a determinar se é benéfico oferecer seus bens a uma instituição de caridade durante sua vida ou se você deve designar a instituição de caridade como seu beneficiário, e também se você deve oferecer sua aposentadoria ou não - ativos de aposentadoria.