No âmbito da Lei de Reconciliação de Crescimento Econômico e Recuperação Fiscal de 2001 (EGTRRA), a isenção de imposto estadual federal dos EUA está aumentando a cada ano, com o próprio imposto sendo gradualmente eliminado em 2010. No entanto, ele está programado para voltar em 2011, e o que acontecerá entre agora e depois é o palpite de qualquer um. Os políticos estão divididos na melhor maneira de lidar com esse imposto: alguns querem mantê-lo como uma maneira de fazer o rico pagar, enquanto outros querem que ele seja abolido por causa da dificuldade que coloca em certos grupos. Pegados no meio são americanos que se tornaram complacentes quando se trata de planejamento imobiliário. Eles podem pensar que a eliminação do imposto estadual federal significa que nenhum imposto será devido quando eles morrerem. Essa suposição pode levar a erros caros que afetarão seus herdeiros.

Independentemente do debate entre os políticos sobre esta questão, uma coisa é quase certa: mesmo que haja uma revogação permanente do imposto estadual federal, um imposto de uma forma ou outra irá substituí-lo. Você precisa entender por que isso é e como você pode proteger sua propriedade de impostos excessivos.

Novos limites no Step-Up in Basis
Quando o imposto sobre a propriedade é eliminado, o aumento ilimitado na base de provisão para propriedades herdadas também desaparecerá. A partir de 2010, os regulamentos permitirão que um executor ou um representante pessoal de uma propriedade ajude a base do custo dos ativos adquiridos pelos beneficiários da propriedade.

Cada propriedade geralmente será permitida aumentar a base dos ativos transferidos até $ 1. 3 milhões. Além disso, a base de propriedade transferida para um cônjuge sobrevivo pode ser aumentada em US $ 3 milhões adicionais. Portanto, o aumento total dos ativos atribuídos a um cônjuge sobrevivo não será superior a US $ 4. 3 milhões. Após 2010, ambos os $ 1. 3 milhões e US $ 3 milhões serão ajustados pela inflação.

Esta alteração no aumento na base de provisão poderia afetar negativamente os estados de agricultores e proprietários de pequenas empresas que detêm uma quantidade significativa de sua riqueza sob a forma de ativos de negócios. Os beneficiários de imóveis altamente apreciados também sentirão o sucesso quando venderem e terão que pagar impostos sobre ganhos de capital.

Como os Estados vão recuperar o dinheiro
Até recentemente, a maioria dos estados não impôs seu próprio imposto de propriedade; Em vez disso, eles receberam créditos do governo federal por uma parcela dos impostos imobiliários pagos por residentes com grandes propriedades. (Isso é chamado de imposto "pick-up" ou "sop".) Este foi o caso desde 1926, mas agora, sob EGTRRA, isso se foi. Conseqüentemente, vários estados tomaram medidas para compensar, no todo ou em parte, a perda anual de US $ 4 bilhões causada pela eliminação do crédito fiscal estadual federal.

Para recuperar pelo menos parte do que estão perdendo, alguns estados agora têm um imposto imobiliário autônomo que incorpora o imposto anterior de imposto de propriedade como imposto mínimo ou imposto suplementar.Até agora, quase a metade dos estados mudaram suas leis para que eles possam continuar cobrando o imposto sobre a propriedade. (Alguns estados já tiveram seu próprio imposto de propriedade, que foi cobrado além dos impostos federais devido à morte). Cada estado é livre para definir sua própria definição de base de tributação de propriedade, montantes de isenção e cronogramas de tarifas.

Um número de estados também tem um imposto de herança que poderia subir. Este é um imposto sobre o direito do beneficiário de receber sua propriedade. O montante do imposto que um beneficiário paga depende do valor do imóvel que ele ou ela receber e do seu relacionamento com você. Geralmente, as transferências de ativos para um cônjuge estão isentas do imposto. Em alguns estados, as transferências para crianças e parentes próximos também estão isentas.

Como você pode ver, os estados estão buscando compensar bilhões de dólares em receitas perdidas, então você provavelmente irá encontrar mudanças no futuro para os impostos de herança e herança pagos por você e seus parentes. Onde você vive e morre pode fazer uma grande diferença em termos de quanto de seus beneficiários de propriedade perdem para impostos.

O que você pode fazer
Mover para um estado mais favorável aos impostos é uma maneira de ajudar a baixar os impostos sobre a propriedade. Mas não há garantias de que seu novo estado natal não passará legislação fiscal adicional se entrar em uma situação de crise orçamentária.
Reduzir o tamanho de sua propriedade enquanto você está vivo é outra maneira de reduzir os impostos sobre o patrimônio. Os indivíduos podem distribuir até US $ 11 000 por ano para o maior número de pessoas que desejam sem usar sua isenção de imposto de presente para toda a vida. Portanto, você e seu cônjuge podem distribuir US $ 22.000 por ano. Além disso, você pode dar montantes ilimitados ao seu cônjuge, a uma instituição de caridade ou a uma taxa de matrícula ou cuidados médicos. No entanto, você deve ter cuidado com gifting porque você pode precisar do dinheiro você mesmo no futuro.

Finalmente, você precisa pensar sobre a mudança no step-up na base provisória. Seus herdeiros receberão ativos como se fossem os compradores originais. Quando vendem os ativos, o imposto sobre ganhos de capital será aplicado à diferença entre o preço original e o preço de venda. A base de transição modificada ($ 1 .3 milhões e US $ 3 milhões, conforme descrito acima) serão adicionadas às transferências. Assim, você pode não querer ativos altamente apreciados em sua propriedade.

Conclusão
Existem muitas propostas para modificar o caminho atualmente estabelecido na lei. Até que este debate chegue à conclusão, não é possível determinar o impacto de um imposto patrimonial além de 2010. Mesmo assim, há uma probabilidade de novas mudanças. Por estes e outros motivos, você deve permanecer flexível, manter-se a par das mudanças na legislação e estar preparado para revisar sua estratégia de planejamento imobiliário. (Para saber mais, veja Introdução no Plano de propriedades .)