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Os fundos mútuos não pagam impostos sobre o rendimento se cumprirem certos requisitos regulamentares. Os fundos mútuos são incorporados como empresas de investimento regulamentadas no âmbito do Internal Revenue Code e estão isentos de pagar impostos, uma vez que passam seus ganhos aos investidores sob a forma de distribuições. Um fundo mútuo funciona de forma semelhante a uma parceria limitada e representa um canal para reunir dinheiro com investidores. Em seguida, distribui qualquer lucro para os acionistas, que, em última análise, pagam impostos em seus próprios suportes fiscais aplicáveis.

Fundos mútuos e impostos

Um fundo mútuo detém vários títulos financeiros com a finalidade de ganhar renda, dividendos, ganhos de capital e juros. No entanto, como uma empresa de investimento regulada ao abrigo do Regulamento M do Internal Revenue Service (IRS), um fundo mútuo é elegível para distribuir renda de investimento para seus clientes, que são tributados no nível individual em suas taxas de imposto pessoais. Este procedimento de tributação garante que não há dupla tributação imposta aos fundos de investimento e seus investidores.

Regulamento de fundos mútuos

Como uma empresa de investimento, um fundo mútuo deve satisfazer determinados requisitos para desfrutar do seu status isento de impostos e atuar como um canal. Por exemplo, 90% ou mais dos ganhos de um fundo mútuo devem originar-se de renda de investimento, como ganhos de capital, dividendos e receita de juros. Além disso, pelo menos 90% dos ganhos de um fundo devem ser distribuídos para manter o status da empresa de investimentos regulados. Se um fundo mútuo distribuir menos de 98% do seu rendimento líquido de investimento, o Internal Revenue Code impõe um imposto especial de consumo de 4% sobre qualquer montante que não atinja o limite de 98%. Por esta razão, os fundos de investimento estabelecem distribuições mínimas exigidas a cada ano para atingir o limite de 98%.