Existem muitas maneiras de dar recursos para aqueles para quem deseja deixar um legado. Você pode deixar ativos tangíveis, como carros, casas ou outros pertences, ou ativos líquidos, como dinheiro ou títulos. Mas a idade da pessoa a quem você deixa esses ativos geralmente determina a forma e as condições sob as quais eles recebem a propriedade. Um caso especial a considerar é a ramificação de deixar uma ou mais de suas contas individuais de aposentadoria (IRAs) para um menor. Aqui estão algumas das vantagens e dificuldades potenciais desta estratégia.

Por que escolher um menor como Beneficiário do IRA? Há várias razões pelas quais um doador pode optar por atribuir um IRA a um beneficiário que ainda não tenha atingido a maioria maioritária. Um dos mais óbvios é que, porque os IRAs são auto-dirigidos, eles podem oferecer uma maior flexibilidade e potencial de crescimento a longo prazo do que, por exemplo, títulos de poupança. Os IRAs não precisam ser usados ​​para educação superior ou qualquer outro propósito específico para escapar da tributação. Mais importante ainda, os jovens beneficiários obtêm o benefício de uma menor distribuição mínima exigida (RMD) ao longo de suas vidas. Isso ocorre porque a expectativa de vida do beneficiário é usada ao calcular seus RMDs.

Por exemplo, se você morreu e deixou US $ 100.000 de dinheiro IRA para uma neta de um ano este ano, sua expectativa de vida atual seria 81. 6 anos. Supondo que o dinheiro na conta cresça em 8-10% ao ano, ela poderia retirar vários milhões de dólares da conta durante sua vida. Claro, se o dinheiro estiver dentro de um Roth IRA, ela provavelmente economizaria pelo menos um milhão de dólares em impostos também. (Para mais, leia nosso

Roth IRAs Tutorial e nosso Tradicional IRA Tutorial .)

Problemas com a propriedade menor

O direito comum determina que certas medidas legais devem ser tomadas para proteger os menores nessas circunstâncias. Os menores não podem possuir propriedade legal de qualquer tipo em seu nome; um guardião deve ser nomeado para administrar o imóvel em seu nome até atingir a maioria maioritária. A nomeação de um guardião é sua responsabilidade; se você não fizer isso, então o tribunal nomeará um para você - um que pode ter idéias muito diferentes sobre como a conta deve ser gerenciada e investida.
Não há escapatória desta nomeação, uma vez que a lei proíbe os guardiões do IRA de lidarem diretamente com menores em qualquer capacidade. Uma vontade por si só não irá corrigir esse problema para você, porque as vontades só lidam com ativos probáveis ​​e os IRAs estão isentos de sucessão. Um dos pais do menor ou outro parente pode solicitar o tribunal para a tutela se você não nomear um, mas isso pode ser dispendioso, demorado e, no final, é totalmente desnecessário.Também pode se tornar uma batalha legal prolongada se os pais do menor se divorciarem e ambos procuram a custódia da conta. (Leia mais em nosso artigo relacionado

Tratamento tributário de Roth IRA Distributions .) Encontre a solução que é certa para você

Existem algumas alternativas que você pode ter seu tutor implementado uma vez que seu beneficiário receba o IRA. Uma é colocar as distribuições dentro de uma conta de custódia, como UGMA ou UTMA. No entanto, isso poderia ter conseqüências fiscais adversas para os pais do menor (ou quem reivindica o menor como dependente de sua declaração de imposto). Se a renda do menor estiver acima de um determinado nível, o pai ou responsável deve pagar impostos sobre o excesso na taxa de imposto marginal superior. Isso também dá a menor custódia exclusiva da propriedade na maioria da maioria - uma idade em que eles podem não estar prontos para lidar com uma grande soma de dinheiro.
Outra solução possível é colocar o dinheiro em um plano 529, que permite que os ativos cresçam livre de impostos até serem usados ​​para pagar despesas de educação superior. No entanto, se o menor decidir não prosseguir uma educação universitária, esse plano também pode ser contraproducente.

Uma solução mais abrangente (embora cara) pode ser substituir uma confiança viva revogável como beneficiária do IRA, sendo o menor o beneficiário da confiança. O tutor seria então nomeado como administrador. A confiança permitirá que você forneça instruções específicas sobre como você deseja que o tutor leve as distribuições do IRA para o menor.

Existem vários tipos de trusts que você pode usar para esse fim. Uma confiança de "conduto" seria distribuir as distribuições diretamente do IRA para o menor para que a confiança não fosse tributada (uma situação que você deseja evitar sempre que possível, pois as taxas de imposto de confiança estão atualmente entre as mais altas existentes). Se o menor tiver necessidades especiais, uma confiança de acumulação pode ser apropriada. Embora este acordo mantenha o dinheiro dentro da confiança para ser tributado em taxas de confiança mais altas, ele também garante que o dinheiro será usado para benefício menor, possivelmente mesmo depois que ele atinge a idade adulta. (Saiba mais em nossos artigos relacionados

Designações do beneficiário problemático - Parte 1 e Parte 2 .) A linha inferior

Existem várias alternativas para escolher se desejar Deixe seu IRA para um pequeno beneficiário. Verifique com seu guarda do IRA para ver quais são seus requisitos em relação a este assunto. Se seus desejos não puderem ser cumpridos por simples designações de beneficiários ou compromissos de guardiões, considere usar uma confiança para garantir que o menor receba as distribuições de IRA da maneira que você especifica.