Depende da disposição do documento do plano IRA. Alguns (embora muito poucos) não permitem a designação de beneficiários sucessores. A boa notícia é que a maioria faz. Se o beneficiário designar um beneficiário sucessor (segunda geração), o beneficiário sucessor deve continuar as distribuições com base na expectativa de vida da primeira geração do beneficiário. Uma exceção aplica-se a um beneficiário do cônjuge que opte por tratar o IRA como seu; este beneficiário do cônjuge usaria as regras que se aplicam ao "proprietário" do IRA - não o beneficiário.
Por falar nisso, quando você se comunica com sua instituição financeira em relação ao assunto, você pode usar o termo transferência em vez de rollover, apenas para se certificar de que a transação seja feita corretamente. Como você pode saber, uma vez que um beneficiário tenha uma distribuição de ativos de aposentadoria herdada (incluindo IRA), esse montante não pode ser revertido a menos que o beneficiário seja o cônjuge do proprietário da conta de aposentadoria falecida. Com uma transferência, os ativos são entregues diretamente à instituição financeira para crédito ao IRA herdado. O beneficiário não deve tomar posse dos bens se ele ou ela quer mantê-los em um IRA.
Para ler mais, confira ativos do plano de mudança: como evitar erros .
Esta pergunta foi respondida por Denise Appleby (Contato Denise)
Posso rolar um plano de participação nos lucros para uma conta SEP IRA sem sofrer penalidades de imposto e liquidação de posições atuais ocupadas nesta conta?
Depende. Se a transação for processada como rollover direto para o SEP IRA, nenhum imposto será retido. Através de um rollover direto, os ativos são feitos a pagar ao custodiante do SEP IRA (ou administrador ou plano ao qual os ativos estão sendo rolado).
Meu cônjuge é o principal beneficiário do meu IRA. Eu também tenho um beneficiário contingente. O meu cônjuge ainda pode transferir meus ativos IRA sem impostos para o seu próprio IRA?
Um cônjuge que é o único beneficiário principal de um IRA pode sempre tratar o IRA como ele próprio. O beneficiário contingente de um IRA nunca é levado em consideração, a menos que o beneficiário principal venha a antecipar o proprietário do IRA, ou o beneficiário principal se isentar dos ativos.
Se um nome de confiança é nomeado como beneficiário de um IRA, o administrador dessa fidedignidade pode ser o beneficiário sem que o proprietário do IRA assine o formulário de Mudança de Beneficiário?
Enquanto o proprietário do IRA está vivo, apenas o proprietário do IRA pode alterar o beneficiário designado do IRA. Exceções podem ser aplicadas se houver um advogado, em que uma procuração inclui disposições que nomeiam esse agente para agir em nome do proprietário do IRA.