Mantendo-se em cima de mudanças regulamentares e legislativas e outros desenvolvimentos que podem afetar você é uma parte importante do planejamento financeiro e de negócios. Enquanto a maioria dos profissionais financeiros observa a maioria dessas mudanças, nem todos têm tempo e recursos para analisar cada mudança e determinar como ela afeta todos os seus clientes. Conseqüentemente, sua própria due diligence pode ajudá-lo a reduzir custos e / ou aumentar suas economias e rendimentos. Neste artigo, analisamos os efeitos de algumas das leis e decisões de tribunais fiscais que podem afetar suas finanças.

A entrega de documentos fiscais via correio regular pode não ser suficiente
No Código de Receita Federal 7502 (a), se você envia sua declaração de imposto e o pagamento ao IRS através do Serviço Postal dos Estados Unidos (USPS) pela data de vencimento do imposto, o depósito e o pagamento são considerados oportunos, mesmo que eles cheguem ao IRS após a data de vencimento. Conseqüentemente, muitos contribuintes dos EUA enviam documentos fiscais e pagamentos ao IRS através do serviço de correio de primeira classe da USPS.

No entanto, uma decisão recente do Tribunal de Apelação do Décimo Circuito da U. S. demonstra a importância de usar algum outro e-mail rastreável aceitável, ou correio que lhe forneça comprovante de recebimento, como o correio registrado. O caso em questão é Sorrentino versus o Comissário . Nesse caso, o IRS afirmou que não recebeu a declaração de impostos dos contribuintes (um casal) e se recusou a pagar o reembolso de US $ 8,51 para os quais apresentaram uma reclamação. O assunto foi levado a juízo, e o tribunal distrital decidiu a favor dos contribuintes, mas essa decisão foi revertida pela U. S. Tribunal de Apelação do Décimo Circuito em 14 de setembro de 2004 (veja o resumo da petição resultante aqui). Após a publicação da opinião de Sorrentino, o departamento de tesouraria do IRS emitiu uma proposta de alteração ao Regulamento do Tesouro §301. 7502-1; a alteração é especificar que, além da prova direta de entrega real, um recibo de correio registrado ou certificado é a única prova autêntica de entrega de documentos fiscais federais enviados pelos contribuintes para o IRS ou o Tribunal do Imposto dos Estados Unidos. (Os regulamentos finais ainda não foram emitidos.)

À luz desta decisão e da alteração proposta ao Regulamento do Tesouro §301. 7502-1, você é sábio para enviar seus documentos fiscais por correio registado ou por um dos serviços de entrega privada aprovados listados no IRS Notice 2002-62.

RMD para o Ano da morte não invalida a isenção de responsabilidade
Os indivíduos que renunciam (recusam) ativos herdados fazem isso por uma variedade de razões, incluindo planejamento tributário, planejamento imobiliário e permitindo que outra pessoa herdar os ativos. Um dos requisitos de uma declaração de isenção de responsabilidade válida é que a renúncia não deve ter aderido ou aceito qualquer dos bens herdados antes da renúncia.Distribuir qualquer um dos valores herdados de acordo com um plano de aposentadoria qualifica como aceitação. (Para saber mais, veja Disclaiming Inherited Plan Assets .)

Esta regra pareceu criar um dilema quando o falecido morreu antes de tomar a distribuição mínima requerida (RMD) para o ano da morte. Nesse caso, o beneficiário foi obrigado a distribuir esse montante até 31 de dezembro do ano da morte. Os profissionais do plano de aposentadoria tiveram opiniões opostas sobre se tal distribuição obrigatória deve conter como aceitação de ativos herdados e assim tornar o beneficiário inelegível para renunciar aos ativos.

Em 27 de junho de 2005, o IRS emitiu a Revenue Ruling 2005-36, o que explica que, se um beneficiário distribuir o RMD do decedente para o ano da morte do decedente, essa distribuição não constitui aceitação. Conseqüentemente, um beneficiário que recebe o RMD pelo ano da morte do proprietário da conta de aposentadoria ainda pode renunciar aos ativos herdados.

A dedução para um veículo doado não é necessariamente o valor de mercado justo O American Jobs Creation Act de 2004, que foi assinado em lei em outubro de 2004, inclui mudanças para determinar o valor dos veículos que os indivíduos doam para instituições de caridade. Antes de 2005, os contribuintes podiam deduzir o valor justo de mercado dos veículos que eles doavam para instituições de caridade.

No entanto, com vigência para os exercícios fiscais iniciados em 1º de janeiro de 2005, a dedução fiscal de uma doação de um carro, barco, aeronave ou qualquer veículo fabricado principalmente para uso em ruas públicas, estradas e rodovias avaliadas em mais de US $ 500 é limitado a O lucro bruto obtém a caridade da venda do veículo. Ao reclamar a dedução, o contribuinte deve obter um reconhecimento escrito da doação da instituição de caridade e anexar uma cópia à sua declaração de imposto. O reconhecimento escrito - que também deve ser fornecido ao IRS pela instituição de caridade - deve incluir as seguintes informações:

1. o nome da pessoa que doa o veículo e seu número de identificação do contribuinte.
2. o número de identificação do veículo ou número de identificação semelhante.
3. uma declaração certificando que o carro foi vendido em uma transação de comprimento do braço entre a instituição de caridade e uma parte não relacionada.
4. o produto bruto da venda.
5. uma declaração de que a dedução do contribuinte não pode ser superior ao produto bruto da venda.
6. a data em que o contribuinte fez a doação.

Uma exceção aplica-se aos requisitos listados nos números 3 e 5 acima, se a instituição de caridade fizer melhorias significativas no veículo ou se o veículo for utilizado consideravelmente pela instituição de caridade antes de ser vendido. Para que esta exceção se aplique, a instituição de caridade deve fornecer uma certificação por escrito do uso pretendido do veículo ou as melhorias feitas no veículo.

No entanto, se o veículo for dado a alguém necessitado pela instituição de caridade em vez de vendido pela instituição de caridade, você pode deduzir o valor justo de mercado.

O IRS fornece orientação sobre a dedução de veículos doados em publicação do IRS 4303 A Guia de doadores de doações de carros .No entanto, a partir de agosto de 2005, o IRS ainda estava em processo de revisão desta publicação. Entretanto, você pode consultar o IRS Notice 2005-44 para obter informações.

IRS para aceitar assinaturas de fac-símile em declarações de imposto sobre o emprego
Se você possui e opera uma empresa, o IRS tornou mais fácil para você apresentar certos retornos, conforme explicado no Procedimento de receita 2005-39. No Procedimento de Receita 2005-39, o IRS anunciou que permitirá que os diretores corporativos ou agentes devidamente autorizados assinem formulários de imposto sobre o emprego por fax, bem como por métodos alternativos de assinatura, como selos de borracha, programas de software de computador ou dispositivos mecânicos. Este novo procedimento aplica-se aos seguintes formulários:

• Qualquer formulário na série 940, incluindo o Formulário 940 do Empregador Annual's Unemployment Tax Return (FUTA); Formulário 941 Declaração de imposto federal trimestral do empregador; Formulário 943 Declaração de imposto federal anual do empregador para funcionários agrícolas; e formulário 945 Retorno anual do imposto de renda federal retido na fonte.
• Formulário 1042 Declaração Anual de Retenção de Retenção para U. S. Fonte Renda de Pessoas Estrangeiras.
• Formulário 8027 Relatório Anual do Empregador sobre Retorno de Dica e Dicas Alocadas.
• Formulário CT-1 Empregador 's Annual Railway Railway Retirement Tax Return.
• Qualquer variante desses formulários, como a Declaração do Formulário 941c para Corrigir Informações, Formulário 941-SS Empregador 's Quarterly Federal Tax Return.

O objetivo deste novo procedimento é reduzir o número de retornos rejeitados para problemas relacionados à assinatura e é efetivo para qualquer um dos formulários designados arquivados no IRS em ou após 1º de julho de 2005.

Conclusão > Ao se encontrar com o seu profissional financeiro, certifique-se de perguntar se há alguma mudança recente que possa afetá-lo. Em alguns casos, as mudanças são anunciadas antecipadamente, dando-lhe a oportunidade de tirar vantagens dos benefícios que podem ser revogados ou esperar até que as regras mais vantajosas entrem em vigor.