Quando os IRAs foram introduzidos pela primeira vez pelo Congresso em 1974, os funcionários logo descobriram que eles eram um lugar ideal para depositar seu dinheiro de plano qualificado depois que eles deixaram um empregador, pois eles oferecem portabilidade e maior liberdade de seleção de investimentos. Mas uma recente decisão do tribunal tributário provavelmente colocará uma nova restrição sobre os rolamentos entre os IRAs começando em 2015. Em 28 de janeiro de 2014, o Tribunal de Impostos dos EUA causou uma grande surpresa tanto para os contribuintes como para os profissionais quando decidiu em favor da Receita Interna Serviço no caso de Bobrow v. Comissário de Receita Interna .

Transferências vs. Rollovers

Existem duas maneiras de transferir dinheiro entre IRAs e / ou Anuidades de aposentadoria individuais sem consequências fiscais. Um é através de uma transferência direta, onde o atual IRA ou custodiante de anuidade simplesmente envia o saldo da conta diretamente ao novo custodiante ou contratado, geralmente via transferência eletrônica ou troca 1035. Um rollover é um método de transferência menos direto, onde o custodiante de entrega envia ao detentor da conta um cheque pago a ele para o saldo do plano ou da conta. O destinatário deve então enviar esse valor para a nova conta IRA ou custódia do plano dentro de 60 dias de calendário. Se isso não acontecer, o cheque deve ser relatado como uma distribuição tributável, com uma penalidade extra para menores de 59 anos. As novas alterações afetam apenas rolamentos; as regras para transferências permanecem as mesmas.

Como as regras de rolagem mudaram

A seção 408 (d) (3) do Código de Receita Federal declarou anteriormente que o IRA e os proprietários de planos qualificados receberam uma rolagem por ano de cada plano ou conta. Cada IRA teve seu próprio período de tempo de um ano. Um contribuinte que possuía vários IRAs ou anuidades de aposentadoria poderia transferir dinheiro de cada conta ou contrato para outro via rollover uma vez a cada 365 dias sem imposto ou penalidade.

Isso mudou com o caso de Bobrow v. Comissário. Tudo começou quando uma auditoria do IRS avaliou o imposto contra vários rollovers feitos por Alvan Bobrow - um advogado de impostos ele próprio - e sua esposa, Elisa, declarando que o dinheiro que eles retiraram de vários IRAs não foi re-depositado dentro dos 60- janela do dia. O tribunal tributário analisou cuidadosamente todos os rollovers em questão e determinou que apenas um poderia manter seu status isento de impostos. Todos os outros, totalizando US $ 51, 298, foram reclassificados como distribuições. Os Bobrows foram atingidos com impostos sobre a renda ordinária, uma penalidade de retirada antecipada de 10% e uma enorme penalidade adicional de 20% de US $ 10, 250 por subestimar o valor do imposto que eles devia - uma enorme taxa de imposto adicional para 2008.

Esta decisão alterou as regras de rolagem para todos os contribuintes. Com base nisso, o IRS anunciou em março de 2014 que os contribuintes serão limitados a uma single rollover em qualquer período de 12 meses, independentemente de quantos IRAs ou anuidades de aposentadoria possuírem. O primeiro rollover ajusta o relógio de 12 meses e nenhum outro rollovers pode ser feito para qualquer conta IRA ou anuidade até o período de tempo ter esgotado.

Mas você ainda tem tempo

A decisão veio como uma grande e desagradável - surpresa tanto para os aposentados quanto para o setor tributário e financeiro, o que esperava que o tribunal respeitasse a visão tradicional de uma década por período de tempo, limite de conta em rollovers. Isso também significava que os guardiões do IRA teriam que atualizar todos os seus documentos de instrução e divulgação e procedimentos para rollovers. Para facilitar a transição, o IRS emitiu subsequentemente Anúncio 2014-15, , que declarou que isentaria os contribuintes que completaram mais de um rollover em 2014 de tributação sobre essas transações, e essa execução não começará até janeiro. 1, 2015. Também irá rever as instruções em Publicação 590, Disposições individuais de aposentadoria (IRAs) . Os contribuintes que planejaram transferir dinheiro de várias contas diferentes em 2014 ainda podem fazê-lo, desde que completem pelo menos todos menos um deles até 31 de dezembro.

Transferências diretas: uma alternativa fácil

Embora o novo a regra de rolagem será, sem dúvida, inconveniente para muitos aforradores de aposentadoria, a restrição não se aplica às transferências diretas. IRA e proprietários de planos qualificados ainda têm uma maneira conveniente de transferir dinheiro entre contas e planos de aposentadoria - eles apenas precisam usar os guardiões do plano em vez de mover o próprio dinheiro. Muitos consultores financeiros e tributários já recomendam que os clientes usem transferências diretas porque são mais simples e evitam problemas como o cheque perdido ou roubado. Há também várias outras exceções à nova regra de rolagem. Não há limites em quantos planos qualificados podem ser transferidos para IRAs. Outras isenções incluem conversões de Roth, distribuições de comprador de imóveis pela primeira vez que se tornam atrasadas ou canceladas e distribuições de reservistas qualificadas que são reembolsadas dentro do prazo prescrito.

A linha inferior

Embora a decisão Bobrow possa ser derrubada em algum momento, os contribuintes que rootem dinheiro entre os IRAs regularmente devem planejar mudar para transferências diretas até o final de 2014. O impacto final desta política O turno provavelmente será mínimo, independentemente de se revelar temporário ou permanente. As transferências diretas geralmente são mais rápidas e mais convenientes na maioria dos casos, e não há desvantagens fiscais ou financeiras para usá-las em vez de rollovers. Para obter mais informações sobre rolamentos e transferências do IRA, baixe as Publicações 575 e 590 do site do IRS em www. irs. gov ou consulte seu assessor fiscal ou financeiro.