Bitcoin é uma moeda virtual que usa sistema de criptografia criptográfica para facilitar transferências seguras e armazenamento. Ao contrário de uma moeda fiat, o bitcoin não é impresso por uma parte traseira central, nem é apoiado por nenhum. Os Bitcoins são gerados pelo chamado mineração - um processo em que os computadores de alta potência, em uma rede distribuída, usam uma fórmula matemática de código aberto para produzir bitcoins. É preciso hardware real de alta tecnologia e horas ou até dias para mineração de bitcoins. Pode-se mitigar bitcoins ou comprá-los de alguém pagando dinheiro, usando um cartão de crédito ou até mesmo uma conta PayPal. Bitcoins pode ser usado como uma moeda estrangeira fiat para comprar bens e serviços.

A Bitcoin está agora cotada em bolsas e tem sido associada a moedas mundiais líderes, como o dólar e o euro. A Reserva Federal dos EUA reconheceu a crescente importância da bitcoína quando anunciou que as transações e investimentos relacionados a bitcoin não podem ser considerados ilegais. No início, a atratividade de bitcoins foi atribuída em parte ao fato de que não estava regulamentada e poderia ser usada em transações para evitar obrigações tributárias. A natureza virtual da bitcoína e sua universalidade também tornam mais difícil o controle das transações entre países. Além disso, as autoridades governamentais de todo o mundo logo perceberam que o bitcoin atraiu comerciantes negros que poderiam fazer negócios ilegais. Naturalmente, era impossível que o bitcoin escorasse os radares das autoridades fiscais por muito tempo.

Ao redor do mundo, as autoridades fiscais tentaram produzir regulamentos sobre bitcoins. O Internal Revenue Service (IRS) dos EUA e suas contrapartes de outros países estão principalmente na mesma página quando se trata de tratamento de bitcoins. O IRS disse que o bitcoin deve ser tratado como um activo ou uma propriedade intangível e não uma moeda, uma vez que não é emitida pelo banco central de um país. O tratamento de Bitcoin como um activo torna clara a implicação do imposto.

O IRS tornou obrigatório relatar transações de bitcoin de todos os tipos, independentemente da quantidade de valor. Assim, todos os contribuintes dos EUA são obrigados a manter um registro de todas as compras, vendas, investimentos ou uso de bitcoins para pagar bens ou serviços (o IRS considera o trueque). Como os bitcoins estão sendo tratados como ativos, se você usa bitcoins para transações simples, como comprar mantimentos em um supermercado, você terá um imposto sobre os ganhos de capital (tanto a longo prazo quanto a curto prazo, dependendo de quanto tempo você estiver segurando os bitcoins). Quando se trata de bitcoins, as seguintes são transações diferentes que levam a impostos:

• Venda de bitcoins, minados pessoalmente, para um terceiro.
• Venda de bitcoins, comprados de alguém, a um terceiro.
• Usando bitcoins, que pode ter minado, para comprar bens ou serviços.
• Usando bitcoins, comprados de alguém, para comprar bens ou serviços.

Os cenários um e três envolvem bitcoins de mineração, usando recursos pessoais e vendendo para alguém por dinheiro ou valor equivalente em bens e serviços. O valor recebido de desistir dos bitcoins é tributado como renda pessoal ou comercial após dedução de quaisquer despesas incorridas no processo de mineração. Essas despesas podem incluir o custo da eletricidade ou o hardware do computador usado na mineração de bitcoins. Assim, se alguém puder mina 10 bitcoins e vendê-los por US $ 250 cada. Você deve denunciar os US $ 2500 como lucro tributável antes de quaisquer despesas dedutíveis.

Os cenários dois e quatro são mais como investimentos em um ativo. Digamos que os bitcoins foram comprados por US $ 200 cada, e um bitcoin foi desistido em troca de US $ 300 ou valor equivalente em bens. O investidor ganhou US $ 100 em um bitcoin durante o período de detenção e atrairá o imposto sobre ganhos de capital (longo prazo, se mantido por mais de um ano, de outra forma curto prazo) em US $ 100 obtidos pela venda / troca de bitcoins.

Se os bitcoins são mantidos por um período inferior a um ano antes da venda ou troca, aplica-se um imposto sobre ganhos de capital a curto prazo, que é igual à taxa de imposto de renda ordinária para o indivíduo. No entanto, se os bitcoins foram mantidos por mais de um ano, as taxas de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo são aplicadas. Nos EUA, as taxas de imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo são de 0% para as pessoas em 10% -15% da taxa de imposto de renda ordinária, 15% para as pessoas na faixa de imposto de 25% -35% e 20% para as pessoas no 39 6% de suporte fiscal. Assim, os indivíduos pagam impostos a uma taxa menor do que a taxa de imposto de renda ordinária, se eles mantiveram os bitcoins por mais de um ano. No entanto, isso também limita as deduções fiscais sobre perdas de capital a longo prazo que se pode reivindicar. As perdas de capital são limitadas ao total de ganhos de capital realizados no ano, com mais de US $ 3000 de receita ordinária.

No entanto, a tributação dos bitcoins e seus relatórios não é tão simples quanto parece. Para iniciantes, é difícil determinar o valor justo do bitcoin nas transações de compra e venda. Os Bitcoins são muito voláteis e há grandes balanços nos preços em um único dia de negociação. O IRS incentiva a consistência em seus relatórios; Se você usar o preço alto do dia para compras, você também deve usar o mesmo para vendas. Além disso, os comerciantes e investidores freqüentes poderiam usar as técnicas contábeis "primeiro a entrar, primeiro a sair" (FIFO) ou "última entrada, primeiro a sair" (LIFO) para reduzir as obrigações fiscais. (Consulte o Guia de Impostos de Bitcoin para obter uma explicação detalhada sobre problemas na Taxação Bitcoin e relatórios.)