Ahh o mulligan, o verdadeiro amigo do golfista casual nesse 18-buraco, o curso de classificação superior da USGA que desafia nossa paciência e nos faz pensar por que começamos a jogar este jogo fudgin 'em primeiro lugar . O mulligan é a nossa rede de segurança, a nossa desculpa-me check-swing, a nossa única verdadeira.

Por que isso só se aplica ao golfe? E se você pudesse usá-lo para economizar dinheiro? Bem, você pode e, dependendo das circunstâncias, pode ser muito dinheiro. Estou me referindo a uma recarga de conversão Roth. Acredite ou não, pode ser um grande benefício para você em termos de tirar o máximo proveito do que você está pagando em impostos.

O IRA Mulligan
Quando os mercados foram ruins, isso é exatamente quando os investidores poderiam usar um mulligan de uma forma ou de outra. Por exemplo, se você converteu algum dinheiro do seu IRA tradicional para um Roth IRA em dezembro de 2008, em março você teria observado o valor dessa conta Roth como uma pedra. Isso teria sido um momento perfeito para recarregar a sua conta Roth de volta ao seu IRA tradicional e começar de novo, desta vez para o ano fiscal de 2009. Este truque também funciona para uma contribuição de Roth. A única diferença entre os dois é que você pode recarregar a contribuição de volta para uma conta tributável.

Qual o valor desse movimento? Suponha que você tenha feito uma conversão Roth de US $ 50 mil. Esse dinheiro sai de um IRA tradicional e é considerado uma distribuição. Todas as distribuições de um IRA tradicional são tributadas em sua taxa de renda ordinária. Se você tem menos de 59 anos, 5 são avaliados uma penalidade adicional de 10%.

A Savings Hole-in-One
É ideal para fazer conversões Roth quando acredita que o seu suporte fiscal provavelmente aumentará no futuro. Assumiremos que você está no suporte de 25% e deseja aproveitar ao máximo. Ao fazer a distribuição de US $ 50.000, seu imposto incorrido será de US $ 12.500 ($ 50, 000 x 0. 25); US $ 50.000 estarão agora sentados em sua conta Roth.

Digamos que, ao longo de um período de tempo, o mercado leva uma queda de 10%. Esta é uma noção conservadora considerando o que aconteceu de 2008 até o início de março de 2009. Você já pagou o montante total de impostos em uma conversão de US $ 50.000, que vale apenas US $ 45.000. Em outras palavras, você pagou US $ 1 250 (US $ 12 , 500 - ($ 45, 000 x 0. 25)) mais em impostos sobre esse $ 45 000. Você teria ficado melhor se você simplesmente esperou fazer a conversão em primeiro lugar.

Este é o lugar onde a recaracterização de Roth ("mulligan") pode ser usada com toda a vantagem. Usando esta ferramenta, podemos reverter a conversão de Roth e transferir o dinheiro ou títulos de volta para o IRA tradicional e desfazer os impostos pagos (i. E. $ 12, 500). Podemos então reaplicar uma conversão, aproveitando o mercado enquanto estiver em um valor menor. Isso continuará para o ano fiscal subsequente, desde que ainda faça sentido.Os US $ 50, 000, ao menor valor de mercado, podem crescer sem impostos no Roth IRA e evitar retiradas necessárias. Claro, você sempre pode recarregar a conversão Roth original e simplesmente renunciar completamente à reconversão.

Restrições
Devemos notar que há restrições sobre a frequência com que você pode fazer uma conversão após uma recaracterização no mesmo ano. O IRS estabeleceu regras para evitar que esse tipo de coisa seja feito constantemente. Você não pode se converter em um Roth, recaracterizar e depois reconverter tudo no mesmo ano fiscal. Você também não pode reconverter de volta para um Roth IRA dentro de 30 dias após a recaracterização da conversão original do Roth de volta ao IRA tradicional. As conversões Roth para um determinado ano fiscal devem ser feitas até 31 de dezembro.

Mulligan 2
Outro truque ao fazer a sua conversão Roth é abrir duas contas Roth e dividir a distribuição uniformemente em dólar. Divida as contas em classes de ativos que tendem a estar menos correlacionadas entre si. À medida que o mercado flutua, classes de ativos de baixa correlação diferenciam em retornos. Se uma classe de ativos publica um retorno positivo e outra exibe um retorno negativo, ter eles em contas separadas permitirá que você recarregue apenas uma parte da conversão inteira. Fazer uma conversão para uma nova conta Roth também permitirá que você evite apresentar um formulário de imposto adicional (Formulário 8606) para recarregas parciais, além de ter que calcular as perdas atribuíveis à conversão.

Ao contrário do Formulário 8606, que nem sempre é necessário, você deve esperar lidar com o Formulário 5498 do IRS e o Formulário 1099-R. Seu depositário do IRA primeiro relatará sua conversão inicial como uma contribuição do IRA no Formulário 5498 do IRS e, novamente, como uma contribuição para o IRA inicial à medida que você se recarregar. Neste caso, você receberá duas cópias do Formulário 5498. Você também receberá um formulário 1099-R para o IRA que primeiro recebeu a contribuição. O formulário 1099-R é usado para relatar distribuições de contas de aposentadoria. No formulário 1099-R, seu custodiante usará um código especial na casa sete para indicar que a transação é uma recaracterização e, portanto, não é tributável. No formulário 1040, você informará uma distribuição do seu IRA tradicional e uma contribuição para um IRA não-Roth, que, em essência, se cancelará mutuamente.

Novas Regras para 2010
Além disso, novas regras de renda de conversão Roth entraram em vigor em 2010. Muitas pessoas escreveram artigos exclusivamente dedicados a essa "chance de vida". À medida que os limites de renda são eliminados e os indivíduos obtêm a capacidade de distribuir a receita gerada a partir de uma distribuição de IRA em relação a 2010, 2011 e 2012, como parece, esta estratégia de recaracterização se tornará muito mais útil se houver um mercado em baixa.

Quanto a 2009, você ainda precisará cumprir o limite de renda para uma conversão, que é de US $ 100.000. Os indivíduos que executam sob status comum ou único não podem fazer uma conversão se sua AGI modificada for superior a US $ 100.000; O preenchimento de pessoas casadas separadamente não pode fazer uma conversão a qualquer momento.Aqueles que apresentam separadamente e não viveram com seu cônjuge em qualquer momento durante o ano são considerados como sendo do status de depósito único. Tenha em mente que as conversões de Roth não contam para o seu AGI modificado ao calcular os limites de conversão, então, enquanto estiver sob o limite de renda, você pode converter o máximo que quiser e não o empurrará para o limite de $ 100,000 . Você deve ter em mente que isso ainda afetará seu saldo fiscal e tributação. Não converta tanto que o empurra para um suporte de renda mais elevado.

A linha inferior
Os impostos são uma certeza, mas não pagam mais por dólar do que você deve. Se você fez uma conversão (ou uma contribuição) antes de um mercado descendente, recarregue seu Roth de volta ao seu IRA tradicional (ou conta tributável) e economize sua conta fiscal. Vá em frente e reivindique seu investidor mulligan. É definitivamente um buraco em um.